Страны по налогам 10-15%

Для своего исследования анализа доходной части бюджета страны, я выбрал бюджет эмирата Дубай. Интерес вызывает то несмотря на то ОАЭ известны как один из крупнейших поставщиков нефти и газа на мировой рынок сырья, однако доходы от продажи нефти составляют лишь 6% от общего объема государственных доходов. При этом в доходной части бюджета такого эмирата как Дубай, пошлины составляют 76% государственных доходов, в то время как налоговые и таможенные доходы составляют 16%, хотя доходы от продажи нефти составили лишь 6% от общего объема государственных доходов⁸.

В своем исследования я попытаюсь разобраться в этой ситуации и провести анализ доходной части бюджета Дубая.

Сначала проанализируем общие экономические показателя этой страны.

ВВП ОАЭ в 2017 г. составил 387 млрд долл. США

На не-нефтяной сектор экономики ОАЭ приходится более 60% ВВП, к 2021 г. его доля может возрасти до 80%.

Интересно, что при огромных запасах нефти и газа, страна планирует совершить переход на возобновляемые источники энергии, например, в планах в 2050 году 50 процентов общего потребления электроэнергии в стране будет удовлетворяться за счет солнечной электроэнергетики⁹.

Для начала попробуем выяснить, в чем причина такого низкого процента налоговых поступлений в бюджет эмирата.

Разберемся в налоговой системе ОАЭ, ведь именно благодаря уникальной системе налогообложения, Объединенные Арабские Эмираты привлекают такое огромное количество иностранных инвестиций. Дело в том, что мусульманское право, которое является основой законодательства ОАЭ, не признает большинства общепринятых видов налогов. Резиденты Эмиратов освобождаются от многих, традиционных для других стран, налогов.

В каждом эмирате существуют отдельные нормативные акты, регулирующие налоговые правоотношения.

Налоги для компаний, зарегистрированных в Дубае и Абу-Даби составляют: 1) 10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам (270 – 540 000 долларов США).

2) 30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам (540 – 1 080 000 долларов США).

3) 40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам (1080 000 – 1350 000 долларов США).

4) 55% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам (свыше 1 485 000 долларов США)

1 дирхам = 0,27 Доллара США.

Теперь сравним с налогами в одном из штатов США с самым мягким налоговым климатом – в Калифорнии¹⁰:

до 50 000 долларов США – налог 15 %

50-75 000 долларов США – налог 7500 + 25% на сумму свыше 50 000.

75 – 100 000 долларов США – налог 13750 + 34% на суммы свыше 75 000.

100- 325 000 долларов США – налог 22250 + 39% на сумму свыше 100 000.

Сравним с показателями в Дубая.

Таким образом, мы видим, что компания, будучи зарегистрированной в Калифорнии и имеющей чистую прибыль в 325 000 долларов США заплатит:

22250$ + 39$ от суммы в 225 000$ = 22250 + 87 750 = 110 000 $.

В Дубае, компания, имеющая чистую прибыль в 325 000$ заплатит налогов на 32 500$

Разница более, чем в три раза.

Таким образом, можно сделать вывод, что относительно таких стран как США, в Дубае налоги низкие.

Корпоративного налога в Дубае не предусмотрено. Система налогообложения ОАЭ не предусматривает общепринятых налогов для физических лиц, например, подоходного налога. Вместо этого, действуют следующие сборы:

1) Для владельцев жилого имущества – от 2 до 15 % в зависимости от стоимости имущества и от законов каждого Эмирата.

2) В эмирате Дубай предусмотрен налог за аренду жилья – 5 % от стоимости годовой аренды.

3) Налог на услуги ресторанов и отелей, размер варьируется для каждого эмирата – в Дубае он составляет 10 % от стоимости услуг, в Абу-Даби – 16 %.

4) Налог на операции с недвижимым имуществом (покупка, продажа) – составляет 2 % от стоимости имущества, причем, 1.5 % платит покупатель, и 0.5 % платит продавец.

Система налогообложения ОАЭ не имеет особого режима для иностранцев и приезжих.

Интересно, что при этом на территории эмирата Дубай находится примерно 5%.

Следовательно, налоги не являются основной статьей доходов в Дубае.

Обратимся к государственным пошлинам и доходам от государственных услуг, которые занимают 76% доходов в бюджете Дубая.

Основной источник благосостояния граждан — занятость в госсекторе. До 70% уроженцев региона так или иначе работают на государство, получая при этом большую зарплату, чем могли бы в частной компании. ​ В частном же секторе преобладают низкоквалифицированные иностранные рабочие. 

Рассмотрим стоимость некоторых государственных услуг в Дубае: Недавно, Скорая медицинская помощь Дубая (DCAS) запустила программу финансирования для покрытия основных операционных расходов, вводя ряд сборов от 600 до 1200 дирхамов (162-324 долларов США) за помощь в чрезвычайных ситуациях.

За оказание скорой медицинской помощи при дорожно-транспортных происшествиях, в результате которых были получены серьезные медицинские увечья, или наступила смерть пострадавшего, установлен тариф в 6770 дирхамов¹¹ (1827 долларов США).

Еще один пример довольно высокой пошлины: с 2017 года была установлена пошлину в размере 25000 дирхамов¹² (6750 долларов США) за получение подписки на услуги цифровой аттестации и онлайн-порталов e-link. Эта сумма уплачивается Федеральному агентству по вопросам удостоверения личности и гражданства.

Таким образом, можно сделать вывод, что благодаря исторически сложившимся обстоятельствам, а также целенаправленной политики государства в ОЭА и в Дубае низкий уровень налога. Более того, основные статьи бюджета это не сырьевые доходы. Оказание государственных услуг, работа в государственном секторе – вот то, что приносит доход ОАЭ. В ближайшее время ОАЭ, также как и большинство нефтедобывающих стран планируют покончить с «нефтяной иглой», на это существует множество причин:

1) Запасы нефти и газа не бесконечны.

2) В эпоху цифровизации и быстрого развития современных технологий на первый план выходят экологичные, энергосберегающие технологии.

3) Повышенное внимание к охране окружающей среды.

Чтобы в обозримом будущем сохранить высокий уровень жизни граждан, нефтедобывающим странам придется приложить немало усилий, но первые шаги делаются уже сейчас.

Таблица стран по ВВП.

В данной работе мне хотелось бы сравнить по различным показателям несколько стран. Я выбрал Люксембург, как благополучную европейскую страну, одного из «Азиатских тигров» - Тайвань, а также одну из крупнейших экономик мира - Китай. Особое внимание хотелось бы уделить показателям Тайваня и КНР. Как известно, до сих пор существует проблема «двух Китаев», Китайская республика, которую сейчас обычно называют Тайванем с 1949 года не контролирует континентальную часть Китая, однако до реформы 1991 года заявляла о своем суверенитете над ним.

С экономической точки зрения весьма интересно сравнить показатели этих двух стран, ведь КНР пошел по пути построения социализма и плановой экономики (по крайней мере так было в XX веке), а Тайвань пошел по пути развития капитализма.

Для оценки счастья государства я буду использовать используются 6 факторов: 

1) ВВП на душу населения.

2) Продолжительность жизни.

3) Состояние окружающей среды.

4) Индекс образования.

5) Уровень и доступность медицины.

6) Уровень безработицы.

7) Доля услуг.

8) Доля промышленности.

9) Доля сельского хозяйства. 10) Военные расходы.

11) Бюджет.

12) Индекс счастья.

Сначала хочется измерить уровень счастья этих стран, используя некоторые методы.

Максимум по каждому из этих показателей равняется единице, после необходимых вычислений более счастливой будет признана та страна, которая наберет наивысший балл.

	ВВП на душу населения	Продолжительность жизни	Состояние окружающей среды (индекс экологической эффективности)	Индекс образования	Уровень медицины	Уровень безработицы
Люксембург	103745	84,7 лет	86,58 баллов	0,975	56,8	4,9% безработных
Китай	16807	79,9 лет	65,10 баллов.	0,851	54,3	4,7% безработных
Тайвань	25 534	79,2 лет	74,88 баллов	0,879	59,7	3,7% безработных

Получаются следующие результаты:

Принятая единица для каждого показателя:

ВВП – 200000

Продолжительность жизни – 100 лет

Индекс экологической эффективности – 1

Уровень медицины – 100 баллов

Безработица 100%, но так как этот показатель чем больше, тем хуже для страны, то его мы будем вычитать.

Люксембург: 0,51+0,84+0,86+0,97+0,56-0,049 = 3,691 балла.

Китай: 0,08+0,79+0,65+0,85+0,54-0,047 =2,863

Тайвань: 0,12+0,79+0,74+0,87+0,59-0,037= 3,073

Таким образом, согласно данному методы расчета, первое место занимает Люксембург, второе – Тайвань, а третье – Китай.

Иной способ подсчета:

По каждому параметру страна может получить максимум 3 балла, это зависит от ее рейтинга в таблице, та страна, которая наберет большее число баллов и является самой счастливой:

Люксембург: 3+3+3+3+2+1= 15 баллов

Китай: 1+2+1+1+1+2= 8 баллов

Тайвань: 2+1+2+2+3+3= 13 баллов.

Согласно этого методы расчета, Люксембург занимает первое место, Тайвань второе, а Китай третье.

Обратимся к следующим показателям:

	доля услуг	доля промышленности	доля сельского хозяйства	военные расходы	бюджет млн. долларов.	индекс счастья
Люксембург	69%	30%	1%	0,3 млрд. долларов.	доходы: 27 600 расходы: 27 380 дефицит/ профицит: -220	28,5
Китай	43,3%	46,6	10%	228 млрд. долларов.	доходы: 2 672 000 расходы: 3 146 000 дефицит/ профицит: -476 000	57,1
Тайвань	73%	24%	3%	9,8 млрд. долларов.	доходы: 93 000 расходы: 91 670 дефицит/ профицит: −1 330	43,41

Таким образом мы видим, что различия в уровне жизни и уровне счастья Китая и Тайваня не столь существенны, при этом надо отметить инновационный характер экономики Тайваня, и, соответственно, более высокий ВВП на душу населения. Если сравнивать экономики этих двух стран, их государственные бюджеты, военные расходы, то неудивителен перевес в сторону Китая, ведь КНР - ведущая экономика мира и крупнейший геополитический игрок в Азии.

В результате моего исследования, основываясь на индексе счастья я сделал неожиданные выводы. Наиболее счастливыми странам были признаны Коста-Рика, Доминиканская Республика, Ямайка, Вьетнам, Куба и Египет. На мой взгляд это связано с благоприятным географическим расположением, состоянием окружающей среды, климатом и образом жизни граждан этих стран, а также относительной стабильностью и безопасностью, ведь Африканские страны, в которых примерно такой же климат, находятся на самых низких позициях в рейтинге.

Интересны также различия среди Арабских стран в рейтинге счастья, эти страны обладают примерно одинаковыми характеристиками и западному обывателю кажутся более чем благополучными. Однако, ОАЭ занимают 123 позицию в рейтинге, Кувейт 128, неожиданно, Саудовская Аравия занимает 13 позицию в рейтинге.