2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (росфинмониторинг)

 

Руководство деятельностью Росфинмониторинга осуществляет Президент РФ

 

Наделена полномочиями:

 

⬥ по осуществлению контроля и надзора за выполнением всеми лицами требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за привлечением к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

⬥ сбору, обработке и анализу информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащими контролю в соответствии с законодательством;

⬥ осуществлению проверок полученной информации о названных операциях, получению необходимых разъяснений;

⬥ выявлению признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма.

⬥ ведет учет организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, подлежащими контролю, формирует перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеется информация об их участии в экстремистской деятельности; разрабатывает и проводит мероприятия по предупреждению нарушений законодательства в указанной сфере;

⬥ принимает в пределах компетенции решения о нежелательности пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в РФ; издает постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом.

⬥ координирует деятельность ФОИВ в данной сфере, а также направляет информацию по операциям (сделкам) с денежными средствами или иным имуществом в ПО в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией преступных доходов.

 

3. Счетная палата и ксо субъектов и мо

См отдельный вопрос

Главные фишки:

Независимый институциональный контроль

Выведены из финансовой системы

 

4. Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мо

 

ФЗ "О защите прав ЮЛ и ИП при осуществлении гос контроля (надзора) и мун контроля"

 

Эти органы осуществляют финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами соответствующих бюджетов, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов и инвестиций, а также гос и мун гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.

 

Полномочия ОИВ субъектов РФ, осуществляющих региональный гос контроль (надзор)

 

1) реализация единой государственной политики в области защиты прав юрлиц, ИП и соблюдение законодательства РФ при осуществлении контроля (надзора);

2) организация и осуществление фед гос контроля (надзора), полномочия по осуществлению которого переданы для осуществления ОГВ субъектов РФ;

3) разработка административных регламентов осуществления регионального гос контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности.

4) организация и проведение мониторинга эффективности регионального гос контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством РФ;

5) осуществление иных предусмотренных ФЗ, законами и иными нпа субъектов РФ полномочий.

 

Полномочия ОМСУ, осуществляющих мун контроль

 

1) организация и осуществление мун контроля на соответствующей территории МО;

2) разработка административных регламентов осуществления мун контроля в соответствующих сферах деятельности.

3) организация и проведение мониторинга эффективности мун контроля в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством РФ, за исключением мун контроля, осуществляемого уполномоченными ОМСУ в сельских поселениях;

4) осуществление иных предусмотренных ФЗ, законами и иными нпа субъектов РФ полномочий.

10. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).

11. Правовая характеристика ведомственного финансового контроля.

12. Характеристика внутрихозяйственного контроля, обоснование его связи с финансовой деятельностью государства и государственным финансовымконтролем.

13. Характеристика независимого финансового контроля (аудита), обоснование его связи с финансовой деятельностью государства и государственным финансовым контролем.

14. Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль (формы или виды, выделяемые по времени проведения контрольных мероприятий).

Предварительный бюджетный контроль. Бюджетный контроль на стадии составления, рассмотрения проекта и утверждения бюджета является предварительным и заключается:

1) в проверке Министерством финансов РФ, финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований со- вместно с Федеральным казначейством заявок либо сведений от главных распорядителей, распорядителей и по- лучателей бюджетных средств и бюджетных учреждений, от главных администраторов и администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета при вклю- чении соответствующих показателей в проект закона (акта представительного органа) о бюджете с учетом Бюджетного Послания Президента РФ Федеральному собранию РФ, про- гноза социально-экономического развития и показателей планового периода бюджета на текущий финансовый год и плановый период либо среднесрочного финансового плана;

2) в рассмотрении проекта закона (акта представительного органа) о бюджете и его одобрении в органе исполнительной власти (исполнительном органе) общей компетенции и одобрению членов (депутатов) законодательных органов соответствующего уровня;

16. в контроле за пакетом документов и материалов при вне- сении проекта закона о бюджете в орган законодательной власти (представительный орган) со стороны специализиро- ванного комитета органа законодательной власти (предста- вительного органа) (на федеральном уровне – это Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам), который дает свое заключение о полноте пакета в соответствии с требова- ниями бюджетного законодательства;

17. в рассмотрении проекта закона о бюджете в органе законо- дательной власти и подписании высшим должностным ли- цом соответствующего публичного образования. При этом проекты федеральных законов о федеральном бюджете и о бюджетах государственных внебюджетных фондов рас- сматриваются в 3 чтениях (первое – утверждение либо от- клонение основных характеристик, второе – рассмотрение и принятие либо отклонение поправок, третье – принятие бюджета в целом) в Государственной Думе, подлежат одо- брению в Совете Федерации (с возможными отклонениями и согласительными комиссиями) и подписанию Президен- том РФ (с возможными отклонениями и согласительными комиссиями). Рассмотрение и утверждение характеризуется санкционированием, кроме второго чтения, когда субъекта- ми права законодательной инициативы вносятся поправки, которые рассматриваются депутатами в профильных комите- тах и на пленарном заседании, за обобщение поправок отве- чает специализированный комитет органа законодательной власти (представительного органа) (на федеральном уров- не – это Комитет Государственной Думы по бюджету и на- логам), и кроме работы в рамках согласительных комиссий при возможных отклонениях. Аналитическая работа по кон- тролю за бюджетными показателями ведется на этой стадии контрольно-счетными органами РФ, в частности, Счетной палатой РФ, которая занимается подготовкой заключения на проекты федеральных законов о федеральном бюджете и бюджетах государственных внебюджетных фондов. Ана- логичными полномочиями наделены контрольно-счетные органы субъектов РФ и муниципальных образований в от- ношении проектов законов субъектов РФ (актов представи- тельных органов муниципальных образований) о бюджетах субъектов РФ и их территориальных внебюджетных фондов и бюджетов муниципальных образований соответственно.

Текущий бюджетный контроль.

Бюджетный контроль на стадии исполнения бюджета является текущим и заключается в организованной Правительством РФ деятельности Федерального казначейства по казначейскому исполнению бюджетных обязательств бюджетов бюджетной системы РФ на основании платежных документов и документов – оснований получателей бюджетных средств по бюджетной смете и бюджетных учреждений по государственным (муниципальным) заданиям с контролем за целевым использованием бюджетных средств со стороны главных распорядителей бюджетных средств и за использованием субсидий для целей выполнения государственных (муниципальных) заданий со стороны уполномоченных органов исполнительной власти либо исполнительных органов местного самоуправления, с возможными депутатскими запросами, парламентскими слушаниями и рабочими группами в органах законодательной (представительной) власти.

Федеральное казначейство проверяет полностью правовые основания кассовых поступлений в бюджет, а также кассовых расходов. Контроль за выполнением федеральными казенными учрежде- ниями государственных заданий осуществляют главные распоря- дители средств федерального бюджета, в ведении которых находят- ся федеральные казенные учреждения, а в отношении федеральных бюджетных учреждений — федеральные органы, осуществляющие функции и полномочия учредителя федеральных бюджетных учреж- дений, путем проверки отчетов соответствующих учреждений об исполнении государственных заданий за счет выделенных на это средств федерального бюджета.

Последующий бюджетный контроль. Бюджетный контроль на стадии составления, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности является последующим и заключается в рассмотрении и утверждении промежуточной бюджетной отчетности высшим органом исполнительной власти, а годовой — органом законодатель- ной (представительной) власти.

Последующий бюджетный контроль осуществляется контрольно- счетными органами и органами финансово-бюджетного надзора. На федеральном уровне он организуется и координируется Минфином РФ, а осуществляется Счетной палатой РФ и Росфиннадзором на основании ежегодного соглашения между ними. План контрольных мероприятий Росфиннадзора утверждается Минфином РФ на основании поручений министра финансов РФ и предложений как Минфина РФ с Росфиннадзором. Решения о проверке принимаются и Программы каждого контрольного мероприятия утверждаются руководителями Росфиннадзора и его территориальных органов, удостоверение на проведение проверки (ревизии) выдается на каждый подконтрольный субъект.

Последующий бюджетный контроль направлен на выявление случаев неправомерного и неэффективного использования бюджетных средств.

Контроль Росфиннадзора, как и Счетной палаты РФ, направлен на выявление нецелевого либо иного неправомерного и неэкономного либо иного неэффективного использования бюджетных средств федерального бюджета, но в отличие от Счетной палаты РФ Росфиннадзор проводит контрольные мероприятия по бюджетной классификации и по федеральным целевым программам, а Счетная палата РФ – по подконтрольным субъектам, использующим средства федерального бюджета.