Тема: «Учет расчетов по налогам и сборам». «Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению».

Остаток на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на 1.09.хх в ОАО «Мир» имеется остаток в сумме 162000 руб., на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» в сумме 385000 руб., на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в сумме 74000 руб.

За сентябрь 20хх года произведены следующие операции:

1. Платежными поручениями №786 и №787 от 3.09.хх перечислена задолженность в бюджет:

по ЕСН в сумме - 74000 руб.

по НДФЛ в сумме- 30000 руб.

2. Платежным поручением № 789 от 12.09.хх перечислена задолженность в бюджет по земельному налогу в сумме - 58000 руб.

3. Начислен 15.09.хх налог на доходы с дивидендов в сумме 185200 руб.

4. Перечислен налог на доходы с дивидендов по платежному поручению №797 от 28.09.хх в сумме 185200 руб.

5. Предъявлен к зачету НДС по приобретенному и оплаченному хозяйственному инвентарю в сумме 162 руб.

6. Предъявлен к зачету НДС по приобретенным и оплаченным строительным материалам в сумме 4284 руб.

7. Предъявлен к зачету НДС по приобретенным и оплаченным запасным частям в сумме 12600 руб.

8. Предъявлен к зачету НДС по приобретенному и оплаченному кирпичу в сумме 10800 руб.

9. Предъявлен к зачету НДС по приобретенным и оплаченным нефтепродуктам (сумма зад. №7, операция 3).

10. Предъявлен к зачету НДС по заказанным и оплаченным услугам по доставке (сумма зад. №7, операция 4).

11. Предъявлен к зачету НДС по приобретенным и оплаченным товарам в сумме 9000 руб.

12. Предъявлен к зачету НДС по приобретенному и оплаченному токарному станку в сумме 27000 руб.

13. Предъявлен к зачету НДС по приобретенным и оплаченным племенным коровам в сумме 6930 руб.

14. Предъявлен к зачету НДС по приобретенным и оплаченным медикаментам в сумме 7020 руб.

15. Предъявлен к зачету НДС по приобретенной и оплаченной электроэнергии в сумме 16200 руб.

16. Произведены отчисления ЕСН от фонда оплаты труда:

- работников растениеводства- 31000 руб.;

- работников животноводства– 22400 руб.;

- работникам вспомогательных производств – 13200 руб.;

- административно-управленческого персонала- (зад. №16, операция 6);

- общепроизводственного персонала- 5400 руб.;

- рабочих на забое скота – 515, 38 руб.;

- рабочих на разборке овощехранилища – 1250 руб.,

- работникам обслуживающих производств- 3700 руб.,

- по начисленным отпускным – 5200 руб.

17. Начислено за сентябрь пособий по временной нетрудоспособности на сумму 22000 руб.

18. Начислен НДС по реализованному Семенову Л.С.за наличный расчет зерну озимой пшеницы- 600 руб.

19. Начислен НДС по реализованной ИП Волкову Р.А. за наличный расчет телке- 1000 руб.

20. Начислен НДС по реализованному молоку ОАО МК «Орловский» 34200 руб.

21. Начислен НДС по реализованному ОАО АПК «Орловская нива» зерну озимой пшеницы - 138250 руб.

22. Начислен НДС по реализованному ОАО «Мясокомбинат» молодняку КРС - 55860 руб.

23. Начислен НДС по реализованным овощам ООО «Плодовощ» - 88000 руб.

24. Начислен НДС по реализованному ОАО «Хлебная база №36» зерну ржи - 103680 руб.

25. Начислен налог на доходы физических лиц за сентябрь в сумме 44200 руб.

26. Начислен НДС по реализованной ООО «Мясопродукты» корове, выбракованной из основного стада - 1710 руб.

Требуется:

• составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

• произвести записи в Ведомость аналитического учета расчетов по НДС (ф. № 32-АПК), в Ведомость аналитического учета расчетов по налогам (кроме НДС) (ф.№ 37-АПК), в журнал-ордер №8 и в главную книгу по счетам 19, 68.

• произвести записи в журнал-ордер №10 и в главную книгу по счету 69.

ВСЕ СТАРЬЕ…

Задание 20.