Тема: «Учет операций по специальным счетам».

В ОАО «Мир» к счету 55 «Специальные счета» открыты 2 субсчета:

55.1 «Аккредитивы», 55.2 «Чековые книжки». На данных субсчетах имеются остатки: 55.1 – в сумме 100000 руб., 55.2 – 50000 руб.

За сентябрь 20хх года произведены следующие операции:

1. Оплачены за счет аккредитива № 32 от 15.09.хх транспортные услуги ООО АТП «Заря» в сумме 45000 руб.

2. По заявлению на аккредитив № 33 от 5.09.хх выставлен аккредитив АО «Авангард» в сумме 100000 руб.

3. Оплачено за счет аккредитива 6.09.хх АО «Авангард» за поставленные запасные части по договору № 45 от 1.09.хх в сумме 82600 руб.

4. Закрыт аккредитив №32 по ООО АТП «Заря» 26.09.хх и остаток перечислен на расчетный счет в сумме 55000 руб.

5. Выдана лимитированная чековая книжка №465789044 для расчетов с ОАО «Проминдустрия» 26.09.хх на сумму 200000 руб.

6. Оплачено чеком из чековой книжки №465789044 28.09.хх ОАО «Проминдустрия» в сумме 177000 руб.

Требуется:

• составить на основании приведенных хозяйственных операций корреспонденцию счетов;

• составить заявление на аккредитив по операции №2;

• составить платежные поручения по операциям №3;

• составить Выписку банка с специального счета 55.1 «Аккредитивы»;

• произвести записи в Журнал-ордер №3 и в Главную книгу по счету 55 «Специальные счета».

Задание 6.

Тема: «Учет расчетов с подотчетными лицами»

В ОАО «Мир» на счете 71 на 1.09.хх имеется сальдо в сумме 5000 рублей, в т.ч.

• завхоз Цветков А.П. – 1100 руб.

• инженер Семенов И.Н. – 1500 руб.

• секретарь Иванова Т.И. – 500 руб.

• снабженец Титов А.А. – 700 руб.

• гл.зоотехник Мохов И.П.- 1200 руб.

За сентябрь 20хх года произведены следующие операции:

1. На основании приказа директора ОАО «Мир №30 от 1.09.хх экономист Серова И.М. направлена в командировку в г. Москву на курсы повышения квалификации со 2.02 по 7.02. Ей выдано под отчет на командировочные расходы по расходному кассовому ордеру №121 от 1.09.хх 5000 руб.

2. По авансовому отчету №1 от 1.09.хх зоотехника Мохова И.П. списываются командировочные расходы в сумме 800 руб.

3. По приходному кассовому ордеру №112 от 1.09.хх. получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от главного зоотехника Мохова И.П. в сумме 400 руб.

4. Выдано подотчет снабженцу Титову А.А. по расходному кассовому ордеру № 122 от 1.09.хх на приобретение строительных материалов на сумму 23600 руб.

5. По расходному кассовому ордеру №124 от 2.09.хх выдано подотчет технологу Петрову О.С. на приобретение расходных материалов в сумме 3200 руб.

6. По авансовому отчету № 3 от 3.09.хх секретаря Ивановой Т.И. оприходованы приобретенные канцелярские принадлежности на сумму 650 руб.

7. По расходному кассовому ордеру № 126 от 3.09.хх выдано секретарю Иванова Т.И. перерасходованная подотчетная сумма- 150 руб.

8. По авансовому отчету № 4 от 4.09.хх списывают командировочные расходы инженера Семенова И.Н. в сумме 1200 руб.

9. По авансовому отчету №5 от 5.09.хх оприходован приобретенный завхозом Цветковым А.П. хозяйственный инвентарь на сумму 900 руб., НДС- 162 руб.

10. По авансовому отчету №6 от 8.09.хх списаны командировочные расходы экономиста Серовой И.М. в сумме (сумму рассчитать)

11. По авансовому отчету №7 от 9.09.хх оприходованы приобретенные снабженцем Титовым строительные материалы на сумму 19516 руб., НДС- 4284 руб.

12. По авансовому отчету №8 от 10.09.хх оприходованы приобретенные технологом Петровым О.С. расходные материалы на сумму 3540 руб.

13. Удержана из зарплаты 28.09.хх невозвращенная в срок подотчетная сумма инженера Семенова И.Н – 300 руб.

Требуется:

• составить на основании приведенных хозяйственных операций корреспонденцию счетов;

• составить командировочное удостоверение по операции №1;

• составить по операциям № 6,10,11 авансовые отчеты;

• произвести записи в журнал-ордер № 7и главную книгу по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Задание 7.

Тема: « Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».

В ОАО «Мир» по счету 60 на 1.09.хх имеется сальдо в размере 1255000 руб.:

в т. ч.

1. ФГУП ГПЗ «Ивановский»- 15000

2. ООО «Магазин №26»- 6500

3. ОАО «Семеновский ветснаб»- 7000

4. ООО АТП «Заря»- 35000

5. АО «Авангард»- 35000

6. ОАО «Проминдустрия»- 25000

7. ЗАО «Степановский кирпичный завод»- 15000

8. ОАО «Горэнергосети»- 16500

9. ОАО «Новомосковскаргохим»- 500000

10. ЗАО «Агротехника»- 600000

За сентябрь 20хх года произведены следующие операции:

1.По накладной № 265 и счету-фактуре №48 от 1.09.хх. получены от АО «Авангард» (договор №45 от 1.09.хх) запасные части:

- автомобильные шины в количестве 6 шт. на сумму 30000 руб., НДС- 5400 руб.;

- коробка передач на автомобиль ЗИЛ-130 на сумму 40000 руб., НДС- 7200 руб.

2. По накладной №5768900, счет-фактура № 98 от 15.09.хх получен кирпич от ЗАО «Степановский кирпичный завод» в количестве 15000 шт., на сумму 60000 руб, НДС- 10800 руб.

3. Получены от ОАО «Химнефть» нефтепродукты (по договору № 45 от 10.09.хх, накладная №87490, счет-фактура № 156 от 14.09.хх) на сумму (сумму рассчитать)

- бензин Аи-93, количество 1000 л, по цене 17 руб./л;

- бензин А-80, количество 2000 л, по цене 15 руб./л;

- дизельное топливо, количество 4500 л, по цене 16 руб./л.

- моторное масло, количество 300 л, по цене 75 руб./л.

4. Для доставки нефтепродуктов, кроме собственного транспорта, привлекалась транспортная организация ООО АТП «Заря» (автомобиль КАМАЗ, гос. № м245ах, водитель Иванов В.П., удостоверение № 58216). На автомашину имеется стандартная лицензия на осуществление коммерческой деятельности по перевозкам регистрационный № 360, серия АИ №28815. Водителю было выдано на рейс – 250 л дизельного топлива, расход топлива по норме на 100 км-25 л.

К грузоотправителю ОАО «Химнефть» автомобиль прибыл в 8 часов и простоял под погрузкой 1 ч. 30 мин. В 19.00 автомобиль прибыл к грузополучателю и простоял под разгрузкой 1 час.

Пробег автомобиля с грузом составил 400 км, стои­мость перевозки 1 тонны груза составляет 50 руб., стои­мость 10 тонно-километров работы - 60,00 руб. (соответст­венно за 1 ткм – 6,00 руб.). Грузоподъемность заказанного автомобиля со­ставляет 4,5 т. Всего стоимость услуги авто­транспортного предприятия составила 11275 руб., в том числе 225 руб. за тоннаж, 10800 руб. за объем работ в тон­но-километрах, 250 руб. за сроч­ность заказа, НДС 2029,50 руб. Объем работ в тонно-километрах определяет­ся по формуле: V= LxR, где V - объем транспортной работы в тонно-километрах; L - общий пробег с грузом в километрах; Р - вес перевозимого груза в тоннах.

Услуги производились по товарно-транспортной накладной №685900 и счету-фактуре №172 от 14.09.хх.

5. По накладной № 345 и счету-фактуре № 193 от 17.09.хх от ЗАО «Вперед» получено оборудование на сумму 135000 руб., НДС- 24300 руб.

6. Получены от ООО «Магазин №26» товары (накладная №567, счет-фактура №53 от 14.09.хх) на сумму 50000 руб., НДС- 9000 руб.

7. По накладной №256 и счету-фактуре №211 от 12.09.хх от ОАО АПК «Орловская Нива» получено зерно озимой пшеницы (Мироновская 808, элита) для посева в количестве 20 т по цене 7200 руб./т (суммы рассчитать).

8. По счету-фактуре № 84 от 14.02 от ОАО «Проминдустрия» получен токарный станок, на сумму 150000 руб., НДС- 27000 руб.

9. По накладной №897 и счету-фактуре №318 от 10.02. от ОАО «Автодром» получен автомобиль ГАЗ-3110 на сумму 180000 руб., НДС- 32400 руб.

10. Поступили от ФГУП ГПЗ «Ивановский» племенные коровы (2 гол., ж.м. 1120 кг) по накладной №237800, счету-фактуре №45 от 8.09.хх на сумму 38500 руб., НДС- 6930 руб.

11. Получены от ОАО «Семеновский ветснаб» медикаменты по накладной №896, счет-фактура № 112 от 19.09.хх в сумме 39000 руб., НДС- 7020 руб.

12. Получена от ОАО «Горэнергосети» электроэнергия (накладная №20930, счет-фактура № 487 от 26.09.хх) на сумму 90000руб., НДС- 16200 руб.

13. По накладной № 768 и счету-фактуре № 543 от 12.09.хх от АО «Россельмаш» получен трактор МТЗ-82 на сумму 285000 руб., НДС- 51300 руб.

14. По накладной №32 и счету-фактуре №123 получен патент на право пользования селекционными достижениями от АО «Агронаука» на сумму 7000 руб., НДС- 1260 руб.

Требуется:

• составить на основании приведенных хозяйственных операций корреспонденцию счетов;

• на основании операций № 1,7 составить счета-фактуры;

• на основании операции № 4 составить ТТН и счет-фактуру;

• произвести записи на основании счетов-фактур Книгу покупок;

• произвести записи в журнал-ордер №6 и главную книгу по счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Задание 8.