Тема: «Учет расчетов с учредителями».

ОАО «Мир» организовано на базе 2 сельскохозяйственных производственных кооперативов. Размер уставного капитала Общества составляет 26415 тыс. руб. или 26415 акций номинальной стоимостью 1000 руб. каждая.

Учредителями являются:

- СПК «Труд»- взнос в уставный капитал составляет 10945 тыс. руб. (41, 4 % акций или 10945 акций);

- СПК «Сельские зори»- взнос в уставный капитал составляет 8900 тыс. руб. (33,7 % акций или 8900 акций);

- СПК «Заря» - взнос в уставный капитал составляет 6570 тыс. руб. (24,9 % акций или 6570 акций), фактически внесено 3740 тыс.руб., задолженность по взносам в уставный капитал составляет 2830 тыс. руб.

В ОАО «Мир» по счету 75 на 1.09.хх имеется дебетовое сальдо в сумме 2830000 руб.

За сентябрь 20хх года произведены следующие операции:

1. СПК «Заря» 2.09.хх погасил задолженность по вкладам в уставный капитал ОАО «Мир» путем внесения взноса в идее основных средств (сельскохозяйственной техники) в оценке по договорной стоимости на сумму 2830000 руб.

2. Общее собрание акционеров ОАО «Мир» раз в год принимает решение о выплате дивидендов по размещенным акциям. Выплату производят в размере 30 % от чистой прибыли 2 раза в год в денежной форме (15 сентября и 15 декабря года следующего за отчетным). Начислены дивиденды 15 сентября 20хх года в сумме 3087000 руб., в т.ч.:

- СПК «Труд»- ?руб.

- СПК «Сельские зори»- ?руб.

- СПК «Заря» - ?руб.

Рассчитать сумму дивидендов, начисленную каждому акционеру (при этом необходимо учесть, что дивиденды начисляются только по оплаченным акциям). С начисленной суммы дивидендов по каждому акционеру произвести расчет удержания налога на доходы от дивидендов. В таблице (форма задание 2) произвести следующие записи операций по каждому акционеру и по каждой операции определить корреспонденцию счетов:

1. СПК «Труд»:

- начислены дивиденды по акциям в сумме

- удержан налог с доходов по дивидендам

- перечислены дивиденды акционеру (за минусом налога на доходы)

- перечислен в бюджет налог на доходы с дивидендов.

И т.д.

Требуется:

• составить на основании приведенных хозяйственных операций корреспонденцию счетов;

• на основании операции № 2 составить Справку-расчет бухгалтерии;

• произвести записи в журнал-ордер №8 по счету 75 и главную книгу по счету 75 «Расчеты с учредителями »

Задание 10.

Тема: «Учет основных средств».

Остаток на счете 01 «Основные средства» на 1.09.хх в ОАО «Мир» в сумме 47200000 рублей. Операции по основным средствам документально оформлялись комиссией, назначенной приказом директора №295 от 1.09.хх, в составе председателя- гл. агронома Панова П.П., членов комиссии управляющего отделением Костина Е.А., зав. складом Андреевой Е.И., прораба Казаков А.Д.

За сентябрь 20хх года произведены следующие операции:

1. СПК «Заря» 2.09.хх погасил задолженность по вкладам в уставный капитал ОАО «Мир» путем внесения взноса в идее основных средств (сельскохозяйственной техники) по Акту приема-передачи основных средств №28 от 2.09.хх в оценке по договорной стоимости на сумму 2830000 руб.

2. По Акту приема-передачи основных средств №29 комиссия 5.09.хх приняла склад минеральных удобрений, построенный в отделении №1 хозяйственным способом (типовой проект №72, емкость 800т). Характеристика объекта: фундамент бетонный, стены кирпичные, перекрытия деревянные, кровля шиферная. Решение комиссии - принять в эксплуатацию. Сдал прораб Казаков, принял зав. складом Андреева, инвентарный номер №120, стоимость 535750 руб.

3. По Акту приема-передачи основных средств №30 от 5.09.хх комиссия в составе гл. зоотехника Мохова И.П., ветврача Серегина В.В., зав.фермой Ивановой О.Д. приняла в состав основного стада племенных коров (2 гол., ж.м. 1120 кг, порода- симментальская), полученных от ФГУП ГПЗ «Ивановский» по накладной №237800, счету-фактуре №45 от 8.09.хх на сумму 38500 руб. Отличительные характеристики: 1 корова – окрас коричневый, упитанность высшая, класс по бонитировке- элита, живая масса 630 кг, кличка Майка, инв.номер №902; 2 корова- – окрас бело-коричневый, упитанность средняя, класс по бонитировке- элита, живая масса 490 кг, кличка Зорька, инв.номер №903.

4. По Акту приема-передачи основных средств №31 14.09.хх комиссия приняла трактор МТЗ-82, полученный от АО «Россельмаш» (тех. паспорт № 331724, по накладной № 768 и счету-фактуре № 543 от 12.09.хх) получен трактор МТЗ-82 на сумму 285000 руб. Заключение комиссии: трактор дефектов не имеет, принять в эксплуатацию под инвентарным № 60. Принял бригадир Щукин А.Н.

5. По Акту на списание зданий и сооружений №18 от 15.09.хх комиссия списала здание овощехранилища, построенного в 1978 году (инвентарный номер 150). Причина списания полный износ (кровля ветхая, стены разрушены). Проведено 2 капитальных ремонта на сумму 6000 рублей, балансовая стоимость – 210000 руб., сумма начисленной амортизации – 205000 руб., расходы по ликвидации (зарплата рабочим на разборке сооружения – 6000 руб., ЕСН- 1250 руб.), материалы от ликвидации (кирпич, дрова, поступили на склад по накладной №149 в оценке по возможной цене реализации на сумму- 10800 руб.)

6. По Акту на выбраковку животных из основного стада № 11 от 15.09.хх комиссия в составе гл. зоотехника Мохова И.П., ветврача Серегина В.В., зав.фермой Ивановой О.Д. выбраковали из группы доярки Петровой корову, кличка Радуга, инвентарный номер №884, черно-пестрой породы, возраст 5 лет, живая масса 550 кг, упитанность средняя, класс по бонитировке- элита, живая масса при выбытии 570 кг, причина выбытия- полиартрит. Реализована без постановки на откорм (учетная цена 1 ц живой массы- 2320,56 руб.).

7. По Акту приема-передачи основных средств №32 от 19.09.хх комиссия приняла производственное оборудование (инвентарный номер №121), полученное от ЗАО «Вперед» по накладной № 345 и счету-фактуре № 193 от 17.09.хх на сумму 135000 руб.

8. По акту приема-передачи основных средств №33 от 20.09.хх комиссия приняла токарный станок (инвентарный №9210), полученный от ОАО «Проминдустрия» по счету-фактуре № 84 от 14.02 на сумму 150000 руб.

9. По акту приема-передачи основных средств №34 от 22.09.хх. принят автомобиль ГАЗ- 3110 от ОАО «Автодром» (инвентарный № 112) по накладной №897 и счету-фактуре №318 от 10.02. на сумму 180000 руб.

10. По Акту приема-передачи многолетних насаждений №3 от 29.09.хх комиссия произвела приемку вновь заложенной лесополосы, инв. № 7001, расположенной на территории отделения №1. Закладка лесополосы производилась в мае текущего года. Агротехническая характеристика: назначение- полезащитное, протяженность 200 пог.м, породы- разные, состояние насаждений- хорошее, стоимость закладки насаждений- 131280 руб.

11. Начислена амортизация по основным средствам, занятым:

- в основном производстве отрасли растениеводства- 38300 руб.

- в основном производстве отрасли животноводства- 58440 руб.

- во вспомогательных производствах - 37266 руб.

- общепроизводственного назначения- 6166 руб.

- общехозяйственного назначения- 10050 руб.

Требуется:

• на основании приведенных хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов;

• на основании операций № 2,4 составить Акты приема-передачи основных средств;

• на основании операции № 5 составить Акты на списание зданий и сооружений;

• на основании операции № 6 составить Акт на выбраковку животных из основного стада;

• на основании операции № 10 составить Акт приема-передачи многолетних насаждений

• по операциям №2,4 открыть инвентарные карточки;

• произвести записи в журнал-ордер №13 (НАВЕРНОЕ ОПЕЧАТКА, СДЕЛАЛА КАК №3) и в Главную книгу по счету 01.

Задание 11.