Тема: «Учет материально-производственных запасов».

Остаток на счете 10 «Материалы» на 1.09.хх в ОАО «Мир» в сумме 7760000 рублей в.т.ч.

10.2 «Удобрения, средства защиты растений и животных»- 722000 руб.

удобрения- 350000 руб.

средства защиты растений- 240000

медикаменты- 132000

10.4 «Топливо»- 107500 руб.

бензин Аи-93- 500 л., на сумму 8500 руб.

бензин А-80- 2400 л, на сумму 36000 руб.

дизельное топливо- 3000 л, на сумму 48000 руб.

моторное масло- 200 л, на сумму 15000 руб.

10.6 «Запасные части»- 390000 руб.

10.7 «Корма»- 3320000 руб.

фуражное зерно- 1540 т. на сумму 2002000 руб.

сено-1020 т. на сумму 488000 руб.

силос-4560 т. на сумму 799200 руб.

кормовые добавки- 1,4 т. на сумму 30800 руб.

10.8 «Семена и посадочный материал»- 2220500 руб.

озимая пшеница (Мироновская 808)- 532 т на сумму 1330000

рожь- 320 т на сумму 640500

ячмень- 100 т на сумму 250000 руб.

10.10 «Строительные материалы» - 320000 руб.

10.11 «ИХП»- 650000 руб.

10.12 «Прочие материалы»- 30000 руб.

Остаток на счете 41 «Товары» на 1.09.хх в ОАО «Мир» в сумме 350000 рублей.

За сентябрь 20хх года произведены следующие операции:

1. По товарной накладной №53 от 5.09.хх оприходован приобретенный завхозом Цветковым А.П. хозяйственный инвентарь на сумму 900 руб.

2. По товарной накладной №574 от 9.09.хх оприходованы приобретенные снабженцем Титовым строительные материалы на сумму 19516 руб.

3. По накладной №75 от 10.09.хх оприходованы приобретенные технологом Петровым О.С. расходные материалы на сумму 3540 руб.

4.По накладной № 265 и счету-фактуре №48 от 1.09.хх. получены от АО «Авангард» (договор №45 от 1.09.хх) запасные части:

- автомобильные шины в количестве 6 шт. на сумму 30000 руб.;

- коробка передач на автомобиль ЗИЛ-130 на сумму 40000 руб.

5. По накладной №5768900, счет-фактура № 98 от 15.09.хх получен кирпич от ЗАО «Степановский кирпичный завод» в количестве 15000 шт., на сумму 60000 руб.

6. Получены от ОАО «Химнефть» нефтепродукты (по договору № 45 от 10.09.хх, накладная №87490, счет-фактура № 156 от 14.09.хх) (задание 7).

7. По товарно-транспортной накладной №685900 и счету-фактуре №172 от 14.09.хх. (задание 7, операция 4) увеличить стоимость дизельного топлива на сумму ТЗР.

8. Получены от ООО «Магазин №26» товары (накладная №567, счет-фактура №53 от 14.09.хх) на сумму 50000 руб.

9. По накладной №256 и счету-фактуре №211 от 12.09.хх от ОАО АПК «Орловская Нива» получено зерно озимой пшеницы (Мироновская 808, элита) для посева в количестве 20 т на сумму 144000 руб.

10. Получены от ОАО «Семеновский ветснаб» медикаменты по накладной №896, счет-фактура № 112 от 19.09.хх в сумме 39000 руб.

11. По накладной №10 от 5.09.хх со склада отпущено на ремонт автомобиля ЗИЛ-130 механику Калинину О.С. карбюратор 1 шт. по цене 6000 руб. и коленчатый вал 1шт. по цене 15000 руб.

12. По лимитно-заборным картам №11-12 от 2.09.хх со склада водитель Степанов И.С. получал нефтепродукты в течение месяца:

2.02.-бензин А-80-100л.

3.02-бензин А-80-100л.

4.02.-бензин А-80-50л.

5.02.-бензин А-80-70л.

6.02.-бензин А-80-100л.

7.02.-бензин А-80-80л.

10.02-15.02.-бензин А-80-по 80л.

12.02.-моторное масло-5л.

18.02-25.02.-бензин А-80-по 70л.

25.02-моторное масло-10л.

Водителю Петрову Е.С. – 900 л, моторное масло- 15 л.

13. По лимитно-заборной карте №13 от 2.09.хх со склада водителю Савкину Н.П. отпущены в течение месяца нефтепродукты:

1.02-диз. топливо-100л.

3.02-диз. топливо-120л.

4.02-диз. топливо-250л.

5.02-диз. топливо-100л.

10.02-диз. топливо-250л.

11.02-диз. топливо-100л.

12.02-диз. топливо-100л.

13.02-диз. топливо-250л.

2.02-моторное иасло-15л.

18.02-моторное масло-10л.

14. По лимитно-заборным картам №14-15 от 2.09.хх водителю Ванину А.А. выдано бензин А-93-280 л., моторное масло-5л., водителю Карпову А.Н. выдано бензин А-93-350 л., моторное масло-5л.

15. По лимитно-заборным картам №16-17 от 2.09.хх со склада трактористу Попову Н.Г. отпущено в течение месяца дизельное топливо в количестве 890 л., трактористу Егорову П.Л.- 800 л., моторное масло- 30 л., трактористу Семенову Н.М.- 900 л., моторное масло- 20л.

16. По накладной №23 от 4.09.хх механику Калинину О.С. отпущена коробка передач для ремонта авт. ЗИЛ-130.

17. По накладным №55-57 от 2-4.09.хх отправлено зерно озимой пшеницы Мироновская 808 (учетная цена 2500 руб/т) с тока (зав.током Григорьева Л.И.) на склад №1 (зав.складом Кравцова О.Л.) через водителя Степанова И.С.: 2.09.хх- 73 ц, 3.09.хх-65 ц, 4.09.хх-79 ц.

18. По накладной №60 и акту расхода семян и посадочного материала №23 от 5.09.хх со склада №1 в бригаду №1 (бригадир Шумов С.Н.) отпущены семена озимой пшеницы для посева под урожай будущего года через водителя Степанова И.С. в количестве 400 ц. Посев произведен на поле №6 площадью 162 га, расход семян по норме 260 ц/га.

19. В отделении №1 10.09.хх комиссия в составе управляющего отделением Костина Е.А., гл. зоотехника Мохова И.П., агронома Аверина С.В., бригадира Шумова С.Н. приняла солому озимой пшеницы в стогах на поле №2. Данные о замерах стогов: №1- дата укладки 10.08.хх, длина -25 м, ширина- 6 м, перекидка- 11 м; №2- дата укладки 10.08.хх, длина -23 м, ширина- 5 м, перекидка- 10 м. Масса 1 куб.м соломы 0,35 ц, учетная цена 25 руб/ц. Объем скирд определяется по формуле: Об=(П х 0,52 – Ш х 0,46) х Ш х Д. Рассчитать массу оприходованной соломы и составить Акт на оприходование грубых и сочных кормов № 92.

20 По накладной № 64 и акту на списание медикаментов №21 от 15.09.хх отпущены и израсходованы ветврачом Серегиным В.В., медикаменты на ферме №2 (зав.фермой Иванова О.Д.) на сумму 32000 руб.

21. По лимитно- заборной карте №43 от 1.09.хх на ферму №2 с 1 по 15.09.хх отпущено фуражное зерно (учетная стоимость 1300 руб/т). Наличие голов КРС на ферме 253 гол., 5.09.хх поступили 2 коровы. Ежедневно отпускалось по 2 кг на голову скота. Составить ведомость расхода кормов №87.

22. По накладной №75 от 1.09.хх отпущены продавцу Филипповой товары для реализации через ларек хозяйства на сумму 80000 руб.

23. Поступили товары по накладной №34 и счету- фактуре №126 от 3.09.хх соответствующие качеству по сумме выставленной претензии ООО «Магазин №26» - 5850 руб.

24. По накладной № 45 от 15.09.хх оприходованы материалы (дрова, кирпич), полученные от разборки здания овощехранилища на сумму 10800 руб.

25. По лимитно- заборной карте № 51 от 1.09.хх отпущены товары в детский сад ОАО «Мир» на сумму 40000 руб.

Требуется:

• составить на основании приведенных хозяйственных операций корреспонденцию счетов;

• на основании операций №11, 17 составить накладные внутрихозяйственного назначения;

• на основании операций № 12, 13, 21 составить лимитно-заборные карты;

• составить на основании операций № 4, 16 Карточку складского учета;

• произвести записи в книгу складского учета по группам материальных ценностей «Топливо», «Корма» и «Семена»;

• составить Отчеты о движении материальных ценностей по их видам: «Топливо», «Корма» и «Семена»;

• произвести записи в ведомость учета материальных ценностей товаров и тары (ф.№ 46-АПК), в журнал-ордер № 10 (В Консультанте гласят, что №10 уже утратил свои силишки, поэтому настойчиво советуют, №2, я прислушалась....) и в главную книгу по счету 10 «Материалы» и в журнал-ордер №11 (Такая же история, как и с №10, Консультант пишет, что по 41 счету нужен №4, так что вставила его...) по счету 41 «Товары».

Задание 14.