Тема: «Учет операций по расчетному счету».

Реквизиты ОАО «Мир»: адрес- Орловская область, Орловский район, п. Лесной, т. 40-76-34, ИНН 5705000769, р/с 40768959000000671057, в ЗАО КБ «Импульс», БИК 456389071).

Реквизиты поставщиков, покупателей и разных дебиторов и кредиторов:

1. ФГУП ГПЗ «Ивановский», 303710, п. Иваново Тульской области, т. 63-19-48, ИНН 6301201145, р/с 40765498900000067057, в ЗАО КБ «Кедр», БИК 455489992.

2. ООО «Магазин №26», г. Орел, ул. Московская, 34, т. 56-70-74, р/с 40874959000000671567, в ЗАО КБ «Импульс», БИК 456389071

3. ОАО «Семеновский ветснаб», Воронежская область, г. Семеновск, ул. Ленина, 65, т. 435-88-90, р/с 40987634510000056834, в ОАО «Россельхозбанк», БИК 456376845

4. ООО АТП «Заря», 300140, п. Макеевка Троснянского района Орловской области, т. 6-85-23, ИНН 5723760111, р/с 40987634510000056834, в ОАО «Россельхозбанк», БИК 456376845.

5. АО «Авангард», 304281, г. Брянск, ул. Мира, 78, т. 77-64-30, ИНН 052131988, р/с 40786746358800000023, в ОАО КБ «Менатеп», БИК 456789234.

6. ОАО «Проминдустрия», 304120, г. Орел, ул. Машиностроительная, 34, т. 43-20-64, ИНН 571144385, р/с 40759998700000067105, в ЗАО КБ «Импульс», БИК 456389071).

7. ЗАО «Степановский кирпичный завод» , 300102, г. Степанов, Тульской области, т. 71-70-74, ИНН 732134178, р/с 40765498900005684311, в ЗАО КБ «Кедр», БИК 455489992.

8. ОАО «Химнефть», 305135, Московская область, г. Химки, ул. Северная, 87, т. 364-20-01, ИНН 771775658, в ЗАО КБ «Мосбанк», БИК 678443987.

9. ОАО «Горэнергосети», г. Орел, ул. Кромская, 21, т. 43-10-10, ИНН 5746392078, р/с 40768959000067843599, в ЗАО КБ «Импульс», БИК 456389071.

10. ОАО АПК «Орловская Нива», г. Орел, ул. Лескова, 44, т. 6-70-81, ИНН 574136118, р/с 40987677430000059932, в ОАО «Россельхозбанк», БИК 456376845.

11. ОАО МК «Орловский», г. Орел, ул. Артельная,77, т. 41-01-00, ИНН 579014522, р/с 40678634510000056990, в ОАО «Россельхозбанк», БИК 456376845.

12. ОАО «Мясокомбинат», г. Орел, ул. Северная, 56, т. 99-04-78, ИНН 5747382471, р/с 40768959000067857721, в ЗАО КБ «Импульс», БИК 456389071.

За сентябрь 20хх года по расчетному счету произведены следующие операции:

1. По чеку № 197819 от 1.09.хх получены деньги в кассу на хозяйственные нужды в сумме 50000 руб.

2. Сдана в банк сумма превышения лимита по кассе по объявлению на взнос наличными № 345 от 1.09.хх – 45000 руб.

3. Поступили деньги в кассу для выплаты зарплаты работникам предприятия по чеку №197997 от 3.09.хх в сумме 235000 руб.

4. Платежными поручениями №786 и №787 от 3.09.хх перечислена задолженность в бюджет по налогам:

ЕСН в сумме - 74000 руб.

НДФЛ в сумме- 30000 руб.

5. По заявлению на аккредитив № 33 от 5.09.хх выставлен аккредитив АО «Авангард» в сумме 100000 руб.

6. Сдана в банк сумма превышения лимита по кассе по объявлению на взнос наличными №564 от 5.09.хх – 60000 руб.

7. Платежным поручением № 788 от 10.09.хх перечислено ФГУП ГПЗ «Ивановский» за приобретенных племенных коров (накладная №237800, счет-фактура №45 от 8.09.хх)- 45000 руб.

8. Платежным поручением № 789 от 12.09.хх перечислена задолженность в бюджет по земельному налогу в сумме - 58000 руб.

9. Платежным требованием № 711 от 15.09.хх перечислено ООО «Магазин №26» за приобретенные товары (накладная №567, счет-фактура №53 от 14.09.хх) в сумме 59000 руб.

10. Платежным поручением №790 от 18.09.хх перечислено ЗАО «Степановский кирпичный завод» за кирпич (накладная №5768900, счет-фактура № 98 от 15.09.хх) в сумме 88450 руб

11. Платежным поручением №791 от 20.09.хх перечислено ОАО «Семеновский ветснаб» за медикаменты (накладная №896, счет-фактура № 112 от 19.09.хх) в сумме 45300 руб

12. Платежным поручением №792 от 20.09.хх перечислено ОАО «Химнефть» за поставленные нефтепродукты (по договору № 45 от 10.09.хх, накладная №87490, счет-фактура № 156 от 14.09.хх) в сумме 145900 руб.

13. По платежному поручению №771 от 22.09.хх получено на расчетный счет от ОАО МК «Орловский» за проданное молоко – 1280000 руб.

14. По платежным поручениям №895, 899, 905 от 24.09.хх, 26.09.хх, 27.09.хх получено на расчетный счет от ОАО АПК «Орловская Нива» за проданное зерно – 1520750 руб.

15. Выдана лимитированная чековая книжка №465789044 для расчетов с ОАО «Проминдустрия» 26.09.хх на сумму 200000 руб.

16. Закрыт аккредитив №32 по ООО АТП «Заря» 26.09.хх и остаток перечислен на расчетный счет в сумме 55000 руб.

17.Платежным поручением №793 от 27.09.хх перечислено ОАО «Горэнергосети» за электроэнергию (накладная №20930, счет-фактура № 487 от 26.09.хх) в сумме 120000 руб.

18. По платежным поручениям № 321, 673 от 28.09.хх, 30.09.хх получено на расчетный счет от ОАО «Мясокомбинат» за поставленный скот – 614460 руб.

19. По платежным поручениям № 637, 638 от 29.09.хх, 30.09.хх получено на расчетный счет от ООО «Плодовощ» за реализованную овощную продукцию – 968000 руб.

20. По платежному поручению №923 от 29.09.хх получено на расчетный счет от ОАО «Хлебная база №14» за проданное зерно – 1140480 руб.

21. Перечислены дивиденды акционерам ОАО «Мир» по платежным поручениям № 794-796 от28.09.хх в сумме 2901780 руб.

22. Перечислен налог на доходы с дивидендов по платежному поручению №797 от 28.09.хх в сумме 185200 руб.

23. Перечислено 29.09.хх по платежному поручению №798 ООО «Финансовая компания» за услуги по приобретению ценных бумаг на сумму 185000 руб.

Требуется:

• составить на основании приведенных хозяйственных операций корреспонденцию счетов;

• составить платежные поручения по операциям №7,10, 12;

• составить платежное требование-поручение по операции №9;

• составить Выписку банка с расчетного счета;

• произвести записи в Журнал-ордер №2 и в Главную книгу по счету 51 Расчетный счет».

Задание 5.