- •1. Маркетинговый план.
- •Исследование потребителей рынка
- •1.2 Исследование товара на рынке
- •1.3 Исследование конкурентов и конкуренции на рынке
- •1.4 Исследование особенностей рынка
- •1.5 Исследование факторов макромаркетинговой среды и прогнозирование спроса на рынке
- •2. План производства
- •2.1 Краткая характеристика предприятия
- •2.2 Календарный план подготовки производства
- •2.3 Процесс производства
- •2.4 Расчет потребности в оборудовании
- •2.5 Кадры. Организация заработной платы
- •2.6 Капитал предприятия
- •2.7 Калькуляция себестоимости и расчет цены
- •3. Финансовый план
- •3.1 Анализ чувствительности проекта
- •4. Бизнес-план
- •4.1 Резюме
- •4.2 Описание предприятия
- •4.3 Описание продукции
- •4.4 Финансирование
- •4.5 Анализ рынка
- •4.6 Производственный план
- •4.7 Финансовый план
- •4.8 Экологическая и нормативная информация
- •Приложение
2.7 Калькуляция себестоимости и расчет цены
Таблица 24 - Смета затрат на производство общая
Наименование элементов затрат |
Сумма, руб./год |
Сырье, материалы, комплектующие |
126 490,00 |
Вспомогательные материалы |
34 180,00 |
Затраты на оплату труда с 15% |
714 012,00 |
Отчисления на социальные нужды |
214 203,60 |
Арендные платежи |
18 000,00 |
Коммунальные платежи |
0,00 |
Расходы на рекламу |
5 000,00 |
Расходы на сертификацию |
3 000,00 |
Расходы по энергетике |
8 000,00 |
Прочие расходы |
5 000,00 |
Всего |
1 172 085,60 |
Рассчитаем нормативы для последующей калькуляции себестоимости в таблицах 25-27. Нормативы рассчитаны по каждому виду продукции.
Таблица 25 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Наименования элементов сметы РСЭО |
Величина расходов | ||
демисезонный костюм |
зимний костюм | ||
Расходы по энергетике |
8 000,00 |
8 000,00 | |
Возмещение износа инструментов и приспособлений |
34 180,00 |
34 180,00 | |
Итого |
42 180,00 |
42 180,00 | |
Прямая заработная плата производственных рабочих |
443118 | ||
Норматив распределения РСЭО |
0,095189092 |
0,095189092 |
Таблица 26 - Общехозяйственные расходы
Наименование элементов сметы ОХР |
Величина ОХР | ||
демисезонный костюм |
зимний костюм | ||
Содержание аппарата управления предприятия |
429124,8 |
429124,8 | |
Содержание прочего персонала предприятия |
55972,8 |
55972,8 | |
Арендные платежи |
18 000,00 |
18 000,00 | |
Итого |
503097,6 |
503097,6 | |
Прямая заработная плата производственных рабочих |
443118 | ||
Норматив распределения ОХР |
1,135358076 |
1,135358076 |
Таблица 27 - Коммерческие расходы
Наименование элементов сметы КР |
Величина КР | ||
демисезонный костюм |
зимний костюм | ||
Расходы на рекламу |
5000 |
5000 | |
Расходы на сертификацию |
3000 |
3000 | |
Прочие расходы |
5000 |
5000 | |
Итого |
13000 |
13000 | |
Производственная себестоимость продукции |
4314,718677 |
4888,420752 | |
Норматив распределения КР |
3,012942668 |
2,659345555 |
Калькуляция себестоимости по видам продукции представлена в таблицах 28-29.
Таблица 28 - Калькуляция себестоимости демисезонного костюма, руб./шт.
Статьи калькуляции |
Величина |
1. Сырье и материалы |
554,50 |
2. ПКИ |
0,00 |
3. Основная заработная плата производственных рабочих с 15% |
1 614,60 |
4. Социальные платежи |
484,38 |
5. РСЭО |
128,51 |
Цеховая себестоимость |
2 781,99 |
6. ОХР |
1 532,73 |
Производственная себестоимость |
4 314,72 |
7. КР |
1 351,15 |
Полная себестоимость |
5 665,87 |
Таблица 29 - Калькуляция себестоимости зимнего костюма, руб./шт.
Статьи калькуляции |
Величина |
1. Сырье и материалы |
710,40 |
2. ПКИ |
0,00 |
3. Основная заработная плата производственных рабочих с 15% |
1 794,00 |
4. Социальные платежи |
538,20 |
5. РСЭО |
142,78 |
Цеховая себестоимость |
3 185,38 |
6. ОХР |
1 703,04 |
Производственная себестоимость |
4 888,42 |
7. КР |
1 166,57 |
Полная себестоимость |
6 054,99 |
Правильность расчетов проверяется следующим образом: сумма затрат на производство (итоги таблицы 24) должна быть равна сумме себестоимостей изделий, помноженной на их количество.
5 665,87*100+6 054,99*100=1 172 086 руб.
Рассчитав полную себестоимость продукции, следует установить цены. Так как компания только планирует выйти на рынок, политика ценообразования на первое время должна заключатся в установлении достаточно низких цен на продукцию для привлечения максимального количества покупателей, но не ниже уровня покрытия издержек. Используемый метод ценообразования в данном случае – проникновение на рынок. Метод базируется на преднамеренно низком уровне цен относительно цен на продукцию конкурентов. С ростом продаж и освоением рынка цена несколько повышается.
По истечении 6 месяцев с момента начала производства, размер цен увеличиваем для максимизации прибыли. Однако не стоит забывать о ценовых предпочтениях потребителей нашего целевого сегмента. Их ценовое предпочтение находится в интервалах 7 000- 9 000 руб.
Стоит также учесть и то, что продукция будет передана на реализацию торговому посреднику, который установит на нее свою торговую наценку. Делегация функций распределения торговым фирмам обеспечивает высокое качество обслуживания потребителей и позволяет охватить весь рынок г. Ижевска, а в перспективе – и освоить новые рынки сбыта.
В среднем, торговая наценка посредника составит 20% от оптовой стоимости костюма, следовательно, оптовая цена должна быть не более 7 200 руб.
Ценовая политика компании на 2015 гг. представлена в таблице 30.
Таблица 30 - Ценовая политика компании на 2015 год
Период |
01.01.2015-31.05.2015 |
01.06.2015-31.12.2015 |
Цена на демисезонный охотничий костюм "Охотник" |
6 000,00 |
6 950,00 |
Цена на зимний охотничий костюм "Егерь" |
6 900,00 |
7 200,00 |
Далее метод ценообразования может быть скорректирован в зависимости от рыночной ситуации, поведения конкурентов и предпочтений потребителей.