- •Содержание
- •Календарно-тематический план дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Учебная программа дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Общая характеристика налоговой системы России
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
- •1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы, методы
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •2.4. Налог на прибыль организаций
- •2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.6. Водный налог
- •2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.8. Государственная пошлина
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Транспортный налог
- •Тема 1. Общая характеристика налоговой системы россии
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
- •Основные термины налогообложения
- •Межбюджетные трансферты из Федерального бюджета в 2010 г.*
- •1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •Виды налоговых правонарушений, совершенных налогоплательщиками и иными лицами, и ответственность за их совершение
- •1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы и методы
- •Контрольные вопросы.
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •Объекты ндс
- •Место реализации товаров (работ, услуг)
- •2.2. Акцизы
- •Состав подакцизных товаров
- •Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые ставки
- •Налоговые вычеты
- •Нормативы затрат при определении имущественного вычета
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой
- •Декларирование доходов
- •2.4. Налог на прибыль организаций
- •2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Четыре модели обложения ндпи
- •Вопросы для самопроверки
- •2.6. Водный налог
- •2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.8. Государственная пошлина
- •Характеристика государственных пошлин
- •Размер (ставки) государственной пошлины
- •Контрольные вопросы:
- •Задания
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Транспортный налог
- •Базовые ставки транспортного налога и действующие в Москве в 2010 году
- •Тема 4. Местные налоги
- •Разграничение компетенций федерального и муниципального законодательств при установлении местных налогов
- •4.1. Земельный налог
- •Ставки земельного налога
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Тема 5. Специальные налоговые режимы
- •5.1. Упрощенная система налогообложения
- •5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Контрольные вопросы
- •Список литературы Основной
- •Дополнительный
- •Интернет-ресурсы
- •117997, Москва, Стремянный пер., 36,
Объекты ндс
Т а б л и ц а 8
Признается |
Не признается |
Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией товаров (работ, услуг).
|
Осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики). |
Передача на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
|
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику при реорганизации. |
Выполнение строительно-мон-тажных работ для собственного потребления. |
Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательской.
|
Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации |
Передача имущества, если она имеет инвестиционный характер (вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов.
|
|
Передача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению в соответствии с законодательством России.
|
|
Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.
|
|
Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества.
|
|
Передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации
|
|
Изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами ГК РФ. |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 8
|
Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления.
|
|
Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации.
|
|
Выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Федерации, актами органов местного самоуправления.
|
|
Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
|
|
Операции по реализации земельных участков (долей в них).
|
|
Передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам).
|
|
Передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
|
|
Операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр 2014 года в городе Сочи, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами указанных игр, в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи.
|
|
Оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну России, казну республики в составе России, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.
|
|
Выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Федерации, реализуемых в соответствии с решениями Правительства. |
Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, и важно знать условия, при которых местом реализации является РФ (табл. 9).