- •Содержание
- •Календарно-тематический план дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Учебная программа дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Общая характеристика налоговой системы России
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
- •1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы, методы
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •2.4. Налог на прибыль организаций
- •2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.6. Водный налог
- •2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.8. Государственная пошлина
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Транспортный налог
- •Тема 1. Общая характеристика налоговой системы россии
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
- •Основные термины налогообложения
- •Межбюджетные трансферты из Федерального бюджета в 2010 г.*
- •1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •Виды налоговых правонарушений, совершенных налогоплательщиками и иными лицами, и ответственность за их совершение
- •1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы и методы
- •Контрольные вопросы.
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •Объекты ндс
- •Место реализации товаров (работ, услуг)
- •2.2. Акцизы
- •Состав подакцизных товаров
- •Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые ставки
- •Налоговые вычеты
- •Нормативы затрат при определении имущественного вычета
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой
- •Декларирование доходов
- •2.4. Налог на прибыль организаций
- •2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Четыре модели обложения ндпи
- •Вопросы для самопроверки
- •2.6. Водный налог
- •2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.8. Государственная пошлина
- •Характеристика государственных пошлин
- •Размер (ставки) государственной пошлины
- •Контрольные вопросы:
- •Задания
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Транспортный налог
- •Базовые ставки транспортного налога и действующие в Москве в 2010 году
- •Тема 4. Местные налоги
- •Разграничение компетенций федерального и муниципального законодательств при установлении местных налогов
- •4.1. Земельный налог
- •Ставки земельного налога
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Тема 5. Специальные налоговые режимы
- •5.1. Упрощенная система налогообложения
- •5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Контрольные вопросы
- •Список литературы Основной
- •Дополнительный
- •Интернет-ресурсы
- •117997, Москва, Стремянный пер., 36,
2.8. Государственная пошлина
Определение государственной пошлины. Общее и отличие госпошлины от налога. Плательщики государственной пошлины.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
Место уплаты госпошлины. Способы подтверждения факта уплаты государственной пошлины.
Государственные и иные органы и должные лица, уполномоченные законодательными актами Российской Федерации осуществлять юридически значимые действия, за которые взимается государственная пошлина.
Юридически значимые действия, осуществление которых связано с уплатой государственной пошлины.
Виды ставок (размеров) госпошлины.
Льготы, установленные Налоговым кодексом по госпошлине.
Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
Контроль за правильностью исчисления и уплаты государственной пошлины.
Звенья бюджетной системы, источником доходов которых является госпошлина.
Тема 3. Региональные налоги
3.1. Налог на имущество организаций
Плательщики налога. Объект налогообложения.
Налоговая база и порядок ее определения.
Методика расчета стоимости имущества организаций.
Источник налога. Ставка налога. Налоговые льготы.
Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений. Налоговый период. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей.
Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.
3.2. Транспортный налог
Плательщики налога. Объекты налога. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Источник уплаты налога
Тема 4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
4.1. Земельный налог
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
4.2. Налог на имущество физических лиц
Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база.
Ставки. Налоговый период.
Льготы по налогу на имущество.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Тема 5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
5.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог ЕСН)
Условия перехода на уплату ЕСХН. Налоги, уплачиваемые налогоплательщиками. Особенности исчисления ЕСН.
5.2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Порядок перехода на УСН. Налоги, уплачиваемые налогоплательщиками. Особенности применения УСН.
5.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. Налоговая база. Базовая доходность. Порядок уплаты.
5.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)
Специфика применения СРП. Условия для заключения соглашения. Порядок исчисления и уплаты.
ПРЕДИСЛОВИЕ
Цель дисциплины – сформировать у студентов систематизированные знания о сущности налогов, особенностях налоговой системы России, взаимосвязи налогов с бюджетной системой, предпринимательской деятельностью и ценами.
Задачи дисциплины – изучение налоговой системы России, видов налогов, их ставок, механизма изъятия, льгот, опыта в области налогообложения.
Требования к уровню усвоения содержания дисциплины. В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Освоить теоретический материал на лекциях и из рекомендуемой литературы;
Изучить ключевые концепции в налоговых системах и основные термины, используемые по теме;
Овладеть навыками исчисления налогов на конкретном материале.
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника. Изучение данной дисциплины предполагает предварительное освоение таких дисциплин, как «Экономическая теория», «Финансы».