Казанский национальный исследовательский технический университет

им. А. Н. Туполева -КАИ

Веселовская В.С., Городилов А.Б., Моисеев Р.Е.

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО КУРСУ

«НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА»

Казань 2013

УДК 336.221.4(470+571)

Веселовская В.С., Городилов, А.Б., Моисеев Р.Е. Лабораторный практикум по курсу «Налоговая система».– Казань, КНИТУ- КАИ им. А.Н. Туполева, кафедра экономики и управления на предприятии, 2013. -173с.

В учебно-методическом пособии рассматриваются основные федеральные налоги, региональные налоги, специальные налоговые режимы. Пособие входит в учебно-методический комплекс, обеспечивающий учебный процесс для студентов экономических специальностей.

Пособие предназначено как для использования на практических занятия, так и для самостоятельной работы студентов. Кроме того, может быть использовано в системе дистанционного обучения по курсу «Налоговая система» благодаря наличию в пособии разделов с кратким, но емким освещением теоретических аспектов налогообложения в России.

Рецензенты:

Л.Б. Шабанова, заведующая кафедрой «Учета, финансов и банковского дела» КИ Российского государственного торгово-экономического университета, д-р эконом. наук, проф.

Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «БизнесАудит»

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Тесты

1.Что входит в состав законодательства Российской Федерации по налогам и сборам?

а) Налоговый Кодекс РФ;

б) Налоговый Кодекс РФ и федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с ним;

в) Налоговый Кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов Федерации, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах;

г) Налоговый Кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов Федерации, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Выберите наиболее правильное определение налоговой системы:

а) совокупность налогов и сборов и других платежей:

б) совокупность установленных государством условий налогообложения;

в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.

3. Для каких целей вводятся налоги в современном обществе?

а) для покрытия государственных расходов;

б) для реализации целей политики государства;

в) только для регулирования экономических принципов в обществе;

г) исключительно для содержания аппарата государственной власти и бюджетной сферы.

4. Какие признаки характерны для налогов?

а) добровольность;

б) безвозмездность;

в) обязательность;

г) индивидуальная безэквивалентность.

5. Что означает пропорциональный метод налогообложения?

а) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налогов;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налогов;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

6. Что означает равный метод налогообложения?

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.

7. Каким образом устанавливаются местные налоги и сборы?

а) только Налоговым Кодексом РФ;

б) Налоговым Кодексом РФ и законами местных органов власти;

в) Налоговым Кодексом РФ, законом субъекта Федерации и постановлением местных органов власти;

г) только законами и постановлениями местных органов власти.

8. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы России;

б) в пользу налогоплательщика;

в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).

9. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать:

а) при проведении выездной налоговой проверки;

б) при проведении камеральной налоговой проверки;

в) при составлении акта по выездной налоговой проверке;

г) при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.

10. Налогоплательщики (плательщики сборов):

а) обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах;

в) имеют право использовать льготы за прошедшие налоговые периоды, если эти льготы не были использованы;

г) имеют право предусмотреть налоговые льготы в учетной политике.

11.Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право получать от налоговых органов:

а) только письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

б) письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета;

в) письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского учета;

г) устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

12. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов;

б) на зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода;

в) только на зачет сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода;

г) только на возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов после окончания налогового периода.

13. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

а) административная защита их прав и законных интересов;

б) административная и судебная защита их прав и законных интересов;

в) административная и судебная защита их законных интересов;

г) судебная защита их прав и законных интересов.

14. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) Налоговым, Уголовным, и Уголовно-процессуальным кодексами РФ;

в) Налоговым Кодексом РФ и иными федеральными законами;

г) Налоговым, Таможенным и Гражданским кодексами РФ;

15. Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечивается:

а) Налоговым Кодексом РФ и иными федеральными законами;

б) Налоговым Кодексом РФ;

в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов;

г) тем, что обязаны делать должностные лица исполнительной власти.

16. Налогоплательщики – организации и предприниматели – обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытие счетов:

а) в двухнедельный срок;

б) в пятидневный срок;

в) в течение месяца;

г) в течение семи дней.

17. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

а) 5 лет;

б) 4 лет;

в) 5 налоговых периодов;

г) 3 календарных лет.

18. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации:

а) не позднее 10 дней со дня принятия такого решения;

б) не позднее 5 дней со дня принятия такого решения;

в) не позднее 3 дней со дня принятия такого решения;

г) не позднее начала квартала, следующего за тем, в котором было принято решение.

19. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения или места жительства в срок:

а) не позднее 10 дней с момента такого изменения;

б) не позднее 3 дней с момента такого изменения;

в) в течение календарного месяца;

г) в течении налогового периода, в котором произошло изменение.

20. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается:

а) юридическое лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика только в отношениях с налоговыми органами, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

б) физическое или юридическое лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика только в арбитражном суде в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

в) только представитель аудиторской или юридической организации или юридической организации, уполномоченный представлять интересы налогоплательщика в отношениях с любыми лицами, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

г) физическое и юридическое лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика в отношениях с любыми лицами, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

21. Налоговые агенты обязаны:

а) в течение 10 дней письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика;

б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;

в) в течение 15 дней сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;

г) в течение одного месяца письменно сообщать в правоохранительный орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности.

22. Налоговый агент несет ответственность по законодательству РФ за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей:

а) по перечислению удержанных налогов;

б) удержанию налогов;

в) исчислению налогов;

г) исчислению и перечислению удержанных налогов.

23. Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а) могут;

б) не могут;

в) могут, если это определенно в налоговой политике;

г) могут, если это предусмотрено соглашением между налоговыми органами и организацией.

24. Налоговыми агентами признаются:

а) лица, на которых в соответствии с положениями НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет;

б) государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и лица, которые принимают средства в уплату налогов или сборов от плательщиков;

в) индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензию на прием средств в уплату налогов или сборов плательщиков;

г) государственные органы, органы местного самоуправления, которые принимают средства в уплату налогов от плательщиков.

25. При реорганизации юридического лица срок по уплате налогов:

а) правопреемником не изменяется;

б) может быть перенесен правопреемником на следующий отчетный (налоговый) период по согласованию с налоговыми органами;

в) может быть изменен по заявлению налогоплательщика;

г) переносится на период реорганизации.

26. Обязанность по уплате налогов и сборов ликвидируемой организации исполняется:

а) судебными приставами;

б) ликвидационной комиссией;

в) работниками налоговых органов;

г) органами исполнительной власти.

27. Налог за счет имущества налогоплательщика – физического лица взыскивается в отношении:

а) денежных средств на счетах в банке, наличных денежных средств, ценных бумаг, легкового транспорта;

б) денежных средств на счетах в банке, наличных денежных средств, ценных бумаг, легкового транспорта, принадлежащего членам семьи;

в) денежных средств на счетах в банке, наличных денежных средств, ценных бумаг, легкового транспорта, принадлежащего членам семьи, за исключением детей.

28. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается в течение:

а) двух недель со дня получения заявления;

б) срок не установлен;

в) одного месяца со дня получения заявления;

г) 10 дней со дня получения заявления.

29. Органами, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов или сборов во внебюджетные фонды, являются:

а) Министерство финансов РФ;

б) органы соответствующих внебюджетных фондов;

в) Министерство финансов РФ и Федеральная служба по налогам и сборам;

г) Федеральная налоговая служба.

30. Какие – либо сделки в отношении заложенного имущества:

а) совершаться не могут;

б) могут совершаться только по согласованию с залогодержателем;

в) могут совершаться только по условию договора залога имущества;

г) могут совершаться по решению арбитражного суда.

Задачи по теме

Задача 1

У ОАО «Полимер» есть несколько обособленных подразделений.

В налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений налоговые декларации по налогу на прибыль был представлены на бумажном носителе. Численность работников за предшествующий календарный год в целом по организации превышает 100 человек.

Могут ли привлечь организацию к ответственности за представление в 2012 году налоговые декларации не в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а на бумажном носителе?

Задача 2

ООО «Кассиопея» образовано в 2000 г. В 2011 г. произведена сверка с налоговой инспекцией, в ходе которой выяснилось, что ООО не были сданы некоторые налоговые декларации за 2003 год и 2004 год. Никаких требований налоговая инспекция не выставляла.

Могут ли организацию оштрафовать за непредставление налоговых деклараций в этом случае?

Задача 3

Решением арбитражного суда в январе 2012 г. ООО «Арарат» признано банкротом, и в отношении него открыто конкурсное производство.

Вправе ли налоговая инспекция в этой ситуации направлять в банк инкассовые поручения для взыскания задолженности по налогам и принимать решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика?

Задача 4

ООО «Менестрель» через специализированного оператора связи 24.02.2011 направило в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде налоговую декларацию по налогам на прибыль за 2010 год. Входной контроль не был пройден из-за ошибок, о чем налоговая инспекция сообщила налогоплательщику. Декларация была повторно отправлена обществом 05.04.2011. Налоговая инспекция привлекла ООО к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за нарушение сроков представления налоговой декларации. Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте ответ.

Задача 5

Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о возврате незаконно взысканных сумм налога на прибыль и взыскании процентов, начисленных на незаконно взысканную сумму налога (ст.79 НК РФ). В ходе рассмотрения дела выяснилось, что на момент списания денежных средств у налогоплательщика отсутствовала задолженность перед бюджетом, заявление о возврате суммы излишне взысканного налога было подано в налоговый орган, в котором организация в настоящее время состоит на учете, своевременно. В отзыве на заявление налоговый орган указал, что он не является правопреемником налогового органа, осуществившего взыскание, кроме того, у налогоплательщика на момент рассмотрения дела в суде имеется задолженность перед бюджетом по другому налогу. Таким образом, по мнению инспекции, суд должен отказать в удовлетворении заявленных требований.

Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.

Задача 6

ИП Смирнов применяет УСН. Являясь налоговым агентом по НДС, налог в бюджет он уплачивал своевременно, а налоговые декларации по НДС в течении трех лет (2009-2011 гг.) не представлял. Указанный факт был выявлен налоговым органом в ходе выездной проверки, по результатам которой было вынесено решение о привлечении ИП к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной ст. 119 НК РФ.

Дайте правовую оценку сложившейся ситуации. Обоснуйте свой ответ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налог на добавленную стоимость (НДС) является важнейшим источником пополнения государственных бюджетов большинства стран. Это косвенный, многоступенчатый налог, фактически оплачиваемый потребителем, представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства и реализации – от сырья до предметов потребления. Данный налог классифицируется как федеральный. Налог регламентируется 21 главой Налогового Кодекса РФ.

Налогоплательщиками признаются организации, индивидуальные предприниматели, реализующие товары и услуги на территории РФ. К ним также причисляются декларанты, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанности налогоплательщика, если в течение трех предшествующих месяцев их налоговая база по совокупности не превысила 2 млн. рублей. Освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика производится на последующие 12 месяцев истечении этого срока организации и индивидуальные предприниматели должны вновь подавать заявления на освобождение от налога на следующие 12 месяцев. В случае, если в течение периода выручка от реализации товаров

( работ, услуг ) превысит указанный выше лимит, то начиная с 1-го числа месяца, в котором было это превышение, налогоплательщики утрачивают право на освобождение и уплачивают налог на общих основаниях.

Не являются плательщиками налога организации либо индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальные налоговые режимы.

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или в натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода (квартала). Если сумма налоговых вычетов в каком либо налоговом периоде превышает общую исчисленную сумму налога, разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой начисленного налога, подлежит возмещению налогоплательщику.

Налоговая декларация представляется в сроки, установленные для оплаты налога. Срок уплаты – 20-е число месяца, следующего за налоговым периодом.

Все налогоплательщики НДС при совершении операций, признаваемые объектом налогообложения, включая операции, не подлежащие налогообложению, а также при получении авансов и в других случаях обязаны по установленным формам:

• составить счет-фактуру;

• вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;

• вести книги покупок и книги продаж.

При реализации товаров в розничной торговле требования по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы – т.е. счет-фактура покупателю не выписывается.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых аппаратов при розничной торговле) и составляется продавцом при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок также оформляется продавцом составление счетов-фактур и соответствующими записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющие указанные авансовые платежи, счета-фактуры по этим суммам в книге покупок не регистрируют.

Книга покупок ведется покупателем и предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных поставщиком для определения суммы НДС, подлежащей зачету (возмещению). Суммы НДС по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при наличии самих оригиналов счетов-фактур, соответствующих записей в книге покупок и оприходования товара на склад. Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и прихода на склад приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Тесты

1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации.

2. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, относятся:

а) обороты по реализации продукции, услуг;

б) обороты по реализации имущества путем конфискации от лица государства;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

3. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) может быть расширен субъектом Федерации;

в) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с Налоговым кодексом РФ.

4. Счет-фактура подписывается:

а) руководителем и главным бухгалтером организации;

б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

5. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавленную стоимость взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;

б) исключительно в иностранной валюте;

в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты.

6. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:

а) налогом на добавленную стоимость облагаются в общеустановленном порядке;

б) налогом на добавленную стоимость не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

в) налогом на добавленную стоимость не облагаются.

7. Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают налог на добавленную стоимость:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

8. Налоговая база налога на добавленную стоимость по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ еще взимаются акцизы, определяется:

а) без учета включенной суммы акциза;

б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;

в) согласно правилам Таможенного кодекса РФ при присвоении сделке статуса внешнеэкономической.

9. Добровольный отказ от ранее оформленного освобождения от налогообложения по ст. 145 Налогового кодекса РФ не допускается на период:

а) более трех налоговых периодов подряд;

б) менее трех лет;

в) одного года.

10. Если в составе одной партии товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база определяется:

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;

б) в совокупности по всем группам товаров;

в) по усмотрению налогоплательщика.

11. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-

фактуру:

а) не позднее десяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);

б) не позднее пяти дней со дня отгрузки, товара; (выполнения работ, оказания услуг);

в) не позднее трех дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

12. Налогообложение по налоговой ставке. 0% осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг;):

а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при

условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;

б) при реализации товаров для детей (в соответствии с перечнем);

в) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.

13. Операции по страхованию и перестрахованию:

а) облагаются налогом на добавленную стоимость;

б) освобождены от налога на добавленную стоимость;

в) облагаются налогом на добавленную стоимость только операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков.

14. Не подлежит налогообложению НДС ввоз следующего перечня товаров на таможенную территорию Российской Федераций:

а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;

б) необработанных природных алмазов;

в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной международной помощи Российской Федерации.

15. Определить плательщика НДС:

а) государственное унитарное оборонное предприятие;

б) филиал коммерческого банка;

в) общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность;

г) фермер, реализующий выращенную, сельскохозяйственную продукцию;

д) представительство иностранной фирмы в г. Москве, проводящее рекламную акцию;

е) гражданин, занимающийся частным извозом (зарегистрирован как предприниматель без образования юридического лица);

ж) колхозница, сдающая молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз;

з) частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию;

и) Государственный музей изобразительных искусств им. А.С. Пушкина, проводящий платную экспертизу подлинности картин для российского (иностранного) юридического лица;

к) представительство иностранной фирмы, находящееся в г. Москве;

л) голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города.

16. Субъектом НДС может быть:

а) организация, продающая туристические путёвки;

б) физическое лицо — учредитель, безвозмездно передающий организации денежные средства;

в) ломбард, реализующий заложенное имущество после истечения срока ссуды;

г) гр. С.С. Иванов, сдающий в аренду часть своего жилого дома на летний период;

д) производственное предприятие, осуществляющее оплату труда своим работникам произведенной продукцией;

е) производственная организация, реализующая сырье, ранее приобретенное на стороне;

ж) российские юридические лица, реализующие товары и услуги в России.

17. Ставкой в 0% по НДС облагается:

а) экспорт товаров за пределы Российской Федерации;

б) экспорт товаров за пределы государств — участников СНГ;

в) вывоз экспортного товара на основании контракта с хозяйствующими субъектами стран дальнего зарубежья;

г) вывоз экспортного товара на основании контракта с хозяйствующими субъектами стран - участниц СНГ;

д) вывоз экспортного товара, когда его покупателем является хозяйствующий субъект дальнего зарубежья, а доставка осуществляется

до пункта в стране СНГ;

е) вывоз экспортного товара за пределы СНГ по контракту с хозяйствующим субъектом СНГ.

18. Обособленное подразделение организации реализует товары

(выполняет работы, оказывает услуги). Что нужно указать в строке 2 счета-фактуры?

а) наименование обособленного подразделения;

б) наименование организации;.

в) наименование организации, а в скобках — наименование обособленного подразделения.

19. Укажите, какие из перечисленных операций подпадают под обложение НДС:

а) реализация товаров внутри организации, затраты по изготовлению которых не относятся на издержки производства и обращения;

б) реализация для производственных нужд продукции одного подразделения организации другим подразделениям;

в) безвозмездная передача товаров другим организациям;

г) полученные денежные средства учредителей, вносимые в. уставной капитал.

20. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как:

а) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) с включение НДС;

б) стоимость их обработки;

в) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения НДС;

г) стоимость их обработки, увеличенная на индекс инфляции, установленный на момент передачи владельцу товара.

21. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) установлена ставка в размере 0%;

г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

22. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:

а) является единым на всей территории РФ;

б) является единым на всей территории РФ, за исключение перечня, предусмотренного для приграничных районов;

в) устанавливается по каждому экономическому району РФ по согласованию с Федеральной налоговой службой;

г) утверждается постановлением Правительства РФ на каждый финансовый год.

23. У комиссионера, не участвующего в расчетах, оборотом, облагаемых НДС, признается:

а) стоимость товаров, реализуемых покупателям;

б) сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная на сумму расходов по реализации товаров;

в) сумма комиссионного вознаграждения;

г) стоимость товаров, реализуемых покупателям с учетом положений ст. 40 НК РФ.

24. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

а) не являются объектом обложения НДС;

б) являются объектом обложения НДС;

в) освобождаются от обложения НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 50%;

г) освобождается от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 30 %.

25. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли налогом на добавленную стоимость:

а) не облагаются;

б) не облагаются, за исключение подакцизных товаров;

в) облагаются в общеустановленном порядке;

г) не облагаются, за исключением алкогольной продукции.

26. При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;

б) иностранной валюте;

в) иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;

г) иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг.

27. Услуги по страхованию и перестрахованию налогом на добавленную стоимость:

а) облагаются;

б) не облагаются;

в) облагаются только в отношении операций по страхованию и перестрахованию финансовых рисков;

г) облагаются только в отношении операций по страхованию имущества организации.

28. Налогообложение по налоговой ставке 0%, производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перезагрузке экспортируемых из РФ товаров;

г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.

29. Допускается ли в счете-фактуре подчистки и помарки:

а) да;

б) нет;

в) да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера;

г) да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.

30. Иностранные организации, стоящие не учете в налоговых органах:

а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренным для российских организаций;

б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;

в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя сторонами;

г) уплачивают НДС в режиме, установленным соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство.

Задачи по теме

Задача 1.

Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 9000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на сумму 80 000 руб. (с НДС). Торговая наценка составила 15%. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 кв.м.

Определить НДС, подлежащий уплате в отчетном периоде организацией.

Задача 2.

Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 3250 руб. при себестоимости изготовления 2100 руб. Рыночная цена в отчетном периоде составила 3720 руб., включая НДС, а в предшествующем периоде — 3750 руб.

Кроме того, три телевизора передали подшефной школе; один телевизор поставили на вахту охраны; один телевизор поставили в кабинет директора; 40 телевизоров было передано по себестоимости в качестве оплаты труда. Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти на сумму 15 млн. руб., стоимость закупки которых по учету составила.12 млн. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

В отчетном месяце организация произвела 840 единиц продукции при себестоимости изготовления 4030 руб. Из них:

• 200 единиц было реализовано по цене 4670 руб.;

• 140 единиц было реализовано по цене 5250 руб.;

• 300 единиц обменяли по бартеру. Договорная цена обмена составила3000 руб. за единицу;

• 20 единиц передали безвозмездно. Оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи,—3620 руб.;

• 115 единиц передано во внутрихозяйственный оборот;

• 57 единиц испортились из-за неправильного хранения и были проданы по цене 2440 руб.

Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 4500 руб. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, в том числе, уплачиваемую за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия

Задача 4.

Оптовая фирма приобрела у организации товары в количестве 5500 шт. по цене 200 руб. (с НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их за отчетный месяц. Торговая надбавка составила 11,5%.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет оптовой фирмой за отчётный месяц.

Задача 5.

Организация реализовала товары на cyммy 505 тыс. рублей (без НДС). Ставка НДС — 18%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 тыс. руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация приобрела у поставщика и отнесла на себестоимость сырье 170 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 6.

Иностранная фирма (не резидент) по договору с российской организацией, расположенной в г, Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.

Определить сумму НДС к уплате; укажите субъект налогообложения.

Задача 7.

ЗАО «Сюрприз» заключило с департаментом государственного

и Муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 12 400 руб. с учётом НДС. В. декабре предшествующего аренде года ЗАО заплатило аренду целиком за весь следующий год.

Определить сумму НДС за декабрь.

Задача 8.

Деревообрабатывающий завод производит обычные изделия, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму

28 000 руб. В январе оплачены услуги комиссионера, реализующего обычные изделия предприятия на сумму 336 000 руб. Общая стоимость реализованной продукции составила за январь 1 900 000 руб. (в том числе НДС — 183050 руб.), включая стоимость обычных изделий — 1 200 000 руб. (с учетом НДС) и стоимость изделий художественных народных промыслов — 700 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь.

Задача 9.

Условие. В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 1 350 000 руб., в том числе:

• материалы — 600 000 руб. (НДС —91 525);.

• заработная плата работников с учетом начисленных сумм Страховых взносов в ПФР, в ФСС, в ФОМС— 500 000 руб.;

• амортизация основных средств, использованных при строительстве — 250 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.