- •Содержание
- •Календарно-тематический план дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Учебная программа дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Общая характеристика налоговой системы России
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
- •1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы, методы
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •2.4. Налог на прибыль организаций
- •2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.6. Водный налог
- •2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.8. Государственная пошлина
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Транспортный налог
- •Тема 1. Общая характеристика налоговой системы россии
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
- •Основные термины налогообложения
- •Межбюджетные трансферты из Федерального бюджета в 2010 г.*
- •1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •Виды налоговых правонарушений, совершенных налогоплательщиками и иными лицами, и ответственность за их совершение
- •1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы и методы
- •Контрольные вопросы.
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •Объекты ндс
- •Место реализации товаров (работ, услуг)
- •2.2. Акцизы
- •Состав подакцизных товаров
- •Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые ставки
- •Налоговые вычеты
- •Нормативы затрат при определении имущественного вычета
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой
- •Декларирование доходов
- •2.4. Налог на прибыль организаций
- •2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Четыре модели обложения ндпи
- •Вопросы для самопроверки
- •2.6. Водный налог
- •2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.8. Государственная пошлина
- •Характеристика государственных пошлин
- •Размер (ставки) государственной пошлины
- •Контрольные вопросы:
- •Задания
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Транспортный налог
- •Базовые ставки транспортного налога и действующие в Москве в 2010 году
- •Тема 4. Местные налоги
- •Разграничение компетенций федерального и муниципального законодательств при установлении местных налогов
- •4.1. Земельный налог
- •Ставки земельного налога
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Тема 5. Специальные налоговые режимы
- •5.1. Упрощенная система налогообложения
- •5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Контрольные вопросы
- •Список литературы Основной
- •Дополнительный
- •Интернет-ресурсы
- •117997, Москва, Стремянный пер., 36,
Контрольные вопросы
Состав специальных налоговых режимов.
Принципиальные отличия специальных налоговых режимов от общей системы налогообложения.
Организации, имеющие право перейти на упрощенную систему налогообложения.
Организации, которые не вправе перейти на упрощенную систему налогообложения.
Существуют ли ограничения по размеру дохода организации, дающие ей право перейти на упрощенную систему налогообложения?
Объект налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения.
Вправе ли организации самостоятельно выбрать объект налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения?
Налоговая база при исчислении единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Налоговый период при исчислении единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения.
Порядок и сроки уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
Виды деятельности, осуществление которых дает право перехода на уплату единого налога на вмененный доход.
Понятие вмененного дохода.
Понятие базовой доходности.
Плательщики единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Объект налогообложения при исчислении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Порядок определения налоговой базы при исчислении единого налога на вмененный доход.
Налоговый период при исчислении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Ставка налога на вмененный доход.
Сроки и порядок уплаты единого налога на вмененный доход.
Налоги, не уплачиваемые при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Порядок применения корректирующих коэффициентов базовой доходности.
Практикумы
Задача 1. Строительная организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе числятся основные средства, срок полезного использования которых пять лет, первоначальная стоимость – 30 тыс. руб., остаточная стоимость – 240 тыс. руб. Доходы от реализации услуг за год составляют 14200 тыс. руб., расходы – 10700 тыс. руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 80 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 45 тыс. руб., уплачено 47 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период; объект налогообложения – доходы.
Задача 2. Организация работает на упрощенной системе налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 9450 тыс. руб. Расходы составили 8550 тыс. руб., в том числе сверхнормативные командировочные расходы – 25 тыс. руб., материальная помощь сотруднику на лечение – 55 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3. Организация занимается размещением полиграфической наружной рекламы. Площадь, занимаемая служебными помещениями, – 150 м2, общая площадь – 220 м2, численность работников – пять человек, на балансе организации находятся два транспортных средства. За налоговый период размещено 420 м2 рекламы. Налогоплательщик на этот период начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 7 тыс. руб., уплачено 7,8 тыс. руб.
Исчислите сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, исходя из корректирующего коэффициента, действующего в муниципальном образовании.
Задача 4. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 170 м2, в том числе площадь торгового зала – 125 м2. Помимо этого организована торговля прохладительными напитками и кондитерскими изделиями в зоне отдыха горожан с двух точек, по два торговых места каждая. При расчете используйте корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании.
Задача 5. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. На 1 июля на балансе организации числятся восемь автомобилей, в том числе один используется для служебных целей администрации. С 10 августа того же года арендованы два автомобиля для производственной деятельности.
Исчислите сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет. При расчете используйте корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании.