- •СОДЕРЖАНИЕ
- •ВВЕДЕНИЕ
- •1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
- •2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается в рамках статьи 143 НК РФ плательщиком НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли НДС следующие операции:
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. АКЦИЗЫ
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи
- •3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ
- •3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •3.2.3.1. Определите, облагается ли объект налогом на доходы физических лиц и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- •4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи
- •4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи
- •5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
- •5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи
- •6. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- •6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи
- •6.2.3. Практические ситуации
- •7. КЕЙСЫ
75
Окончание табл. 4.3
|
|
Сальдо счёта 01 |
|
Сальдо счёта 02 |
|||
|
Санкт- |
|
В т.ч. |
Санкт- |
|
В т.ч. |
|
Дата |
Екатеринбург |
Екатеринбург |
|||||
|
Петер- |
|
|
Петер- |
|
|
|
|
Здания, |
Транспортные |
Здания, |
|
Транспортные |
||
|
бург |
сооруж. |
средства |
бург |
сооруж. |
|
средства |
|
|
|
|
||||
01.08 |
6 073 |
1 412 |
1 478 |
850,3 |
111,9 |
|
233,9 |
01.09 |
6 073 |
1 412 |
1 478 |
895,1 |
117,8 |
|
246,2 |
01.10 |
6 073 |
1 412 |
1 478 |
939,9 |
123,7 |
|
258,5 |
01.11 |
6 073 |
1 412 |
1 478 |
984,7 |
129,6 |
|
270,8 |
01.12 |
6 073 |
1 412 |
1 478 |
1 029,5 |
135,5 |
|
283,1 |
01.01 |
6 073 |
1 412 |
1 478 |
1 074,3 |
141,4 |
|
295,4 |
Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Задача № 4
ОАО «Вымпел» организовано 12 февраля 2007 г. Деятельность осуществляется на территории г. Санкт-
Петербурга. Законом г. Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%.
1.01 марта 2007 г. приобретено и введено в эксплуатацию оборудование первоначальной стоимостью 320 000 руб. со сроком полезного использования 10 лет.
2.10 августа 2007 г. приобретены и введены в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 250 000 руб. со сроком полезного использования 8 лет.
3.01 ноября 2007 г. транспортные средства переданы обособленному подразделению, созданному в другом субъекте РФ, ставка налога в котором установлена 2%. Обособленное подразделение имеет отдельный баланс.
Вучетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации.
Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
4.2.ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
4.2.1.Контрольные вопросы
1.Кто является плательщиком транспортного налога?
2.Назовите объекты обложения транспортного налога.
76
3.Как определяется налоговая база по транспортному налогу?
4.Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований при установлении налога на имущество физических лиц?
5.Допускается ли установление дифференцированных ставок транспортного налога в зависимости от категории и срока использования транспортного средства?
6.В каком порядке устанавливаются ставки транспортного налога на территориях субъектов РФ?
7.Перечислите основные льготы по транспортному налогу, установленные законами г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
8.Объясните порядок расчета транспортного налога.
9.Каков порядок уплаты транспортного налога организациями?
10.Назовите сроки уплаты транспортного налога для физическихлиц.
4.2.2.Задачи
Задача № 1
У ОАО «Рубин», состоящего на налоговом учёте в ИФНС по Невскому району г. СПб, на балансе по состоянию на 01.01.2010 г. числятся следующие транспортные средства (табл. 4.4).
|
|
|
|
Таблица 4.4 |
|
№ |
Наименование |
Категория |
Количество |
Мощность (л.с.) |
|
п/п |
|||||
|
|
|
|
||
1 |
Камаз 5320 |
грузовой |
2 |
275 |
|
2 |
МАЗ-MAN |
грузовой |
3 |
245 |
|
3 |
Урал 4320 |
грузовой |
1 |
240 |
|
4 |
ГАЗель |
грузовой |
6 |
90 |
|
5 |
ВАЗ 2110 |
легковой |
4 |
68 |
|
6 |
ВАЗ 21213 |
легковой |
3 |
82 |
|
7 |
МЕRSEDES 500S |
легковой |
2 |
320 |
|
8 |
Toyota LC 100 |
легковой |
2 |
270 |
|
9 |
Volvo S80 |
легковой |
2 |
170 |
|
10 |
Toyota Camry 2,4 |
легковой |
2 |
152 |
Автомобили: ВАЗ 2110, МЕRSEDES 500S и 2 грузовых автомобиля «ГАЗель» были прикомандированы с сентября 2009 г. к представительству предприятия, находящемуся в г. Самара.
Автомобиль МАЗ-MAN передан на баланс филиала, находящегося в Ленинградской области.
Ставки транспортного налога, установленные в СанктПетербурге, Самарской и Ленинградской области в 2010 г., приведены в таблице 4.5.