- •СОДЕРЖАНИЕ
- •ВВЕДЕНИЕ
- •1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
- •2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается в рамках статьи 143 НК РФ плательщиком НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли НДС следующие операции:
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. АКЦИЗЫ
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи
- •3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ
- •3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •3.2.3.1. Определите, облагается ли объект налогом на доходы физических лиц и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- •4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи
- •4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи
- •5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
- •5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи
- •6. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- •6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи
- •6.2.3. Практические ситуации
- •7. КЕЙСЫ
81
5.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
5.1.НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
5.1.1.Контрольные вопросы
1.Дайте определение понятия «полезное ископаемое» и «добытое полезное ископаемое» в соответствии с Налоговым кодексом и перечислите виды полезных ископаемых. Какая продукция в соответствии с Налоговым кодексом не признается полезным ископаемым?
2.Перечислите объекты налогообложения НДПИ?
3.Что не является объектом обложения НДПИ?
4.Раскройте сущность и кратко охарактеризуйте порядок применения прямого и косвенного методов определения количества добытого полезного ископаемого.
5.Как осуществляется оценка стоимости добытых полезных ископаемых исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета государственных субвенций?
6.Как осуществляется оценка стоимости добытых полезных ископаемых исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого?
7.Как осуществляется оценка стоимости добытых полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых?
8.В каких случаях применяется ставка НДПИ, равная 0% (0 рублей)?
9.Перечислите иные ставки НДПИ с указанием соответствующих видов полезных ископаемых.
10.Раскройте порядок исчисления и уплаты НДПИ.
5.1.2.Задачи
Задача № 1
В июле 2009 года артель старателей добыла 1 750 граммов шлихового золота. Технологические потери при добыче составили 200 граммов. Согласно аффинажному листу в июле доля содержания золота по данным аффинажного завода составила 0,95. Аффинированное золото реализовано банку согласно договору по цене 413 руб. за 1 грамм (с учетом НДС). Расходы на аффинаж составили 3 руб. на 1 грамм.
82
Определить: стоимость добытого полезного ископаемого (золотосодержащего полупродукта).
Задача № 2
Организация произвела 1 750 граммов золотосодержащего концентрата. Потери составили 150 граммов. По данным аффинажного завода, содержание золота составляет 0,96, серебра – 0,05. Расходы на аффинаж составили 6 руб. на один грамм. При аффинировании золотосодержащего концентрата был получен сопутствующий продукт – серебро. Золото реализовано по цене 411 руб. за 1 грамм (с учетом НДС), серебро – по цене 6 руб. за 1 грамм (с учетом НДС).
Определить: величину НДПИ.
Задача № 3
Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть глины реализуется в чистом виде.
В апреле 2010 года организацией было добыто 700 тонн глины, из которых:
1)600 тонн было отпущено на производство кирпича;
2)100 тонн было реализовано на сторону, в том числе (цены реализации приведены с учетом НДС и без учета расходов по доставке до получателя):
60 тонн по цене 55 руб. за тонну,40 тонн по цене 68 руб. за тонну.
Расходы на доставку глины до получателя составили 5 руб. за тонну. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого производится исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого.
Определить:
1.Стоимость добытого полезного ископаемого.
2.Сумму НДПИ, причитающегося к уплате в налоговом периоде.
5.1.3.Практические ситуации
Определите, возникает ли объект обложения НДПИ при осуществлении следующих операций:
1.Организация добывает родниковую воду, которую реализует после ее предварительной расфасовки.
2.Организация добывает пресную воду, которую реализует после ее минерализации.