- •СОДЕРЖАНИЕ
- •ВВЕДЕНИЕ
- •1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
- •2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается в рамках статьи 143 НК РФ плательщиком НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления НДС в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли НДС следующие операции:
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. АКЦИЗЫ
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи
- •3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ
- •3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •3.2.3.1. Определите, облагается ли объект налогом на доходы физических лиц и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- •4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи
- •4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи
- •5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
- •5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи
- •6. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- •6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи
- •6.2.3. Практические ситуации
- •7. КЕЙСЫ
86
6.СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
6.1.УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
6.1.1.Контрольные вопросы
1.Кто имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения?
2.Какое ограничение по участию в уставном капитале установлено для налогоплательщиков, применяющих УСН?
3.Какое ограничение по величине дохода установлено для налогоплательщиков, применяющих УСН?
4.Какие налоги не уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на упрощенную систему налогообложения?
5.Являются ли организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, налогоплательщиками НДС?
6.Уплачивают ли налогоплательщики, применяющие УСН, страховые взносы на обязательное страхование?
7.Исполняют ли налогоплательщики, применяющие УСН, обязанности налогового агента по НДС?
8.Какие доходы учитываются при определении предельного размера доходов налогоплательщиками, применяющими УСН?
9.Имеют ли право налогоплательщики, перешедшие на УСН, перейти на общий режим налогообложения?
10.Что является объектом налогообложения при применении УСН?
11.Можно ли менять объект обложения в течение срока применения УСН?
12.Какие доходы не учитываются при исчислении налоговой базы при УСН?
13.В каком порядке принимаются расходы на приобретение основных средств, приобретаемых во время применения УСН?
14.Какие расходы принимаются к вычету при применении УСН?
15.Какая налоговая ставка установлена при применении УСН, если объектом обложения являются «доходы»?
16.Какая налоговая ставка установлена при применении УСН, если объектом обложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов »?
17.Что является налоговым и отчетными периодами при УСН?
18.Что является датой получения доходов налогоплательщика при УСН?
87
19.Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов?
20.На какое максимальное количество налоговых периодов может быть перенесена сумма убытка, полученная налогоплательщиком при применении УСН?
21.Уменьшается ли единый налог, уплачиваемый при УСН, на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование работников?
22.Когда организациями представляются налоговые декларации по ЕН при УСН по итогам налогового периода?
23.Когда организациями производится уплата единого налога при УСН по итогам налогового периода?
6.1.2.Задачи
Задача № 1
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по итогам 2010 года получил следующие показатели деятельности:
1)доходы – 5 500 000 руб.;
2)расходы – 5 300 000 руб.
Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Задача № 2
Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую поддержку.
На балансе предприятия будут находиться компьютеры (основные средства) стоимостью 500 000 тыс. руб. Основные средства отнесены ко 2-й группе со сроком службы 25 месяцев.
Планируемые показатели деятельности предприятия за год приведены в таблице 6.1:
|
|
Таблица 6.1 |
|
№ |
Наименование показателей |
|
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
|
|
|
||
1 |
Чистая выручка (без НДС) |
|
3 000 000 |
2 |
Годовой фонд оплаты труда |
|
1 500 000 |
3 |
Аренда помещений и оборудования (с НДС) |
|
254 880 |
4 |
Коммунальные услуги (с НДС) |
|
106 200 |