- •Введение
- •1 Организационно – экономическая характеристика ооо «Евробетон»
- •2 Анализ выполнения производственной программы
- •2.1 Производственная структура предприятия и его подразделений
- •5 4 3 2 1
- •2.2 Анализ выполнения плана производства
- •2.3 Анализ ритмичности производства
- •3 Анализ выполнения плана по труду и заработной плате
- •3.1 Анализ численности и состава кадров
- •3.2 Анализ движения рабочей силы
- •3.3 Анализ использования рабочего времени
- •3.4 Анализ производительности труда
- •4 Анализ технического состояния предприятия
- •4.1 Анализ организационно-технического уровня ооо «Евробетон»
- •4.2 Характеристика технологического процесса
- •Технические преимущества пустотных плит перекрытий:
- •Технология производства обеспечивает:
- •Технология производства пустотных плит перекрытий
- •5. Анализ материально – хозяйственной деятельности обеспечения производства
- •5.1 Анализ использования материальных ресурсов
- •5.2 Анализ обеспеченности запасов источниками средств
- •6 Анализ затрат, прибыли и рентабельности
- •6.1 Анализ себестоимости строительно-монтажных работ
- •6.2 Анализ финансовых результатов деятельности
- •6.3 Анализ рентабельности предприятия
- •7 Анализ финансового состояния предприятия
- •7.1 Анализ деловой активности ооо «Евробетон»
- •7.2 Анализ платежеспособности ооо «Евробетон» и оценка вероятности его банкротства
- •Заключение
- •Список литературы
5.2 Анализ обеспеченности запасов источниками средств
Для строительных предприятий и организаций, обладающих значительной долей материальных оборотных средств в своих активах, применяют методику оценки достаточности источников финансирования материальных оборотных средств. То есть соотношение стоимости запасов и величин собственных и заёмных источников их формирования является важнейшим фактором устойчивости финансового состояния предприятия.
Таблица 17 - Анализ обеспеченности запасов источниками
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Собственный капитал |
-519,00 |
-3 084,00 |
-2 565,00 |
2. Внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3. Оборотные активы |
10 652,00 |
12 316,00 |
1 664,00 |
4. Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) |
-519,00 |
-3 084,00 |
-2 565,00 |
5. Долгосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
6. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.4+п.5) |
-519,00 |
-3 084,00 |
-2 565,00 |
7. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
869,00 |
1 030,00 |
161,00 |
8. Общая величина основных источников формирования запасов (п.6+п.7) |
350,00 |
-2 054,00 |
-2 404,00 |
Продолжение таблицы 17
1 |
2 |
3 |
4 |
9. Общая величина запасов (включая несписанный НДС) |
2 537,00 |
5 403,00 |
2 866,00 |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.4-п.9) |
-3 056,00 |
-8 487,00 |
-5 431,00 |
11. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.6-п.9) |
-3 056,00 |
-8 487,00 |
-5 431,00 |
12. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (п.8-п.9) |
-2 187,00 |
-7 457,00 |
-5 270,00 |
13. Коэффициент маневренности (п.4/п.1) |
1,00 |
1,00 |
0,00 |
14. Коэффициент автономии источников формирования запасов (п.4/п.8) |
-1,48 |
1,50 |
2,98 |
15. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (п.4/п.9) |
-0,20 |
-0,57 |
-0,37 |
16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (п.4/п.3) |
-0,05 |
-0,25 |
-0,20 |
Отрицательная величина собственного капитала ООО «Евробетон» стала определяющим фактором недостатка собственных источников финансирования запасов и затрат предприятия.
Данная ситуация отрицательно характеризует финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия.
6 Анализ затрат, прибыли и рентабельности
6.1 Анализ себестоимости строительно-монтажных работ
Себестоимость строительной продукции – один из факторов, определяющих рентабельность производства, поэтому на анализе себестоимости остановимся более подробно. Под себестоимостью строительно-монтажных работ понимаются денежные затраты строительной организации на производство работ и сдачу заказчикам объектов и комплексов работ.
В рамках данного анализа проводится оценка себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, выявление динамики данного показателя, определение влияния изменения каждой статьи затрат на общее изменение себестоимости продукции методом долевого участия, а также определение предельного уровня затрат. В таблице 12 проведем анализ себестоимости продукции строительного предприятия по элементам затрат.
Таблица 18 - Анализ себестоимости работ по элементам затрат
Элементы затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+, -) | |||
тыс. р. |
уд. вес, %
|
тыс. р. |
уд. вес, %
|
тыс. р. |
уд. вес, %
| |
Материальные затраты |
2244 |
37,5 |
10096 |
58 |
7852 |
20,5 |
Расходы на оплату труда |
2813 |
47 |
4873 |
28 |
2060 |
-19 |
Социальные отчисления |
838 |
14 |
1392 |
8 |
554 |
-6 |
Продолжение таблицы 18
Прочие затраты |
90 |
1,5 |
1044 |
6 |
954 |
4,5 |
Итого затрат на производство |
5985 |
100 |
17405 |
100 |
11420 |
- |
Структура элементов затрат подчеркивает, что производственная себестоимость предприятия в 2009 году являются трудоемкой, а в 2010 году - материалоемкой.
Рис. 12 – Структура себестоимости в 2009 году (в %).
Рис. 13 – Структура себестоимости в 2010 году (в %).
Доля материальных затрат в общем объеме затрат предприятия в 2010 гг. составляет 58 %. Основную долю в материальных затратах (более 90%) занимают затраты на сырье и материалы, топливо и электроэнергию.
Как показывают данные таблицы, производство на предприятии является достаточно трудоемким, в последнее время наметилась тенденция к росту доли затрат материалы.
За рассматриваемый период совместная доля расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды снизилась с 47 % до 28 %.
Наблюдается невысокая тенденция к росту прочих затрат, которые состоят из представительских и командировочных расходов (около 40%), налогов (около 35%) и услуг сторонних организаций.
Увеличение в 2010 году доли затрат на материалы по сравнению с другими годами объясняется удорожанием стоимости сырья и ростом объемов производства, и в связи с этим на предприятии должны быть проведены мероприятия по экономному использованию материальных ресурсов.
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной (реализованной) продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.
Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах.
Далее определим уровень затрат, т.е. затрат на 1 рубль реализованной продукции (табл. 19).
Таблица 19 - Определение уровня затрат на рубль реализованной продукции
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Полная себестоимость проданных товаров, тыс.руб. тыс. руб. |
5985,0 |
17405,0 |
11420,0 |
Выручка от продажи товаров, тыс.руб. |
6919,0 |
15001,0 |
8082,0 |
Затраты на 1 рубль выполненных работ, руб. |
0,87 |
1,16 |
0,29 |
Табличные данные свидетельствуют, что в 2009 году уровень затрат был значительно ниже, а в 2010 году возрос до уровня 116 коп. на рубль реализованной продукции, что говорит об убыточности основной деятельности ООО «Евробетон».
Как мы видим, в течение рассматриваемого периода не наблюдается тенденции к снижению затрат на 1 рубль реализованной продукции, что оценивается негативно в работе организации.
Рассмотрим состав затрат на приготовление бетона на бетоносмесительном узле. Анализ сделан из расчета производства 260 м.куб бетона в день.
Основные материалы и оплата труда:
- Цемент: 260 м. куб бет. * 0.5 т/м. куб * 1.03 потерь * 2834,79 руб/т = 270860 руб.
- Гравий: 260 м.куб бет. * 0.9 м.куб * 1.05 потерь * 638,27 руб/м. куб = 156820 руб.
- Песок: 260 м.куб бет. * 0.4 м.куб/м.куб * 1.05 потерь * 793,07 руб/т = 86600 руб.
- Электроэнергия: 60 кВт * 10 часов * 4,51 руб/кВт = 2490 руб.
- Зарплата: 1 оператор - 900 руб/сут : 0.4 = 2250 руб.
- 1 водитель погрузчика - 1500 руб/сут : 0.4 = 3750 руб.
- Топливо (расчет для 4-х зимних месяцев при производстве 130 м.куб бетона в сутки, топливо дизельное):
0.8 т/сутки * 12500 руб/т = 10000 руб.
Стоимость основных материалов и рабочей силы для производства 260 м.куб бетона в сутки = 532770 руб., в том числе непосредственно материалы – 514,28 тыс. руб. (96,46 %), топливо и электроэнергия – 12,49 тыс. руб. (2,39 %), зарплата – 6 тыс. руб. (1,15 %).
Стоимость на 1 куб бетона 532,8 тыс. руб. : 260 м.куб = 2010 руб.
Стоимость на 1 куб бетона в зимний период = 2110 руб.
Рис. 14 – Структура прямых затрат на производство бетона (в %).
Очевидно, что в составе затрат на производство бетона преобладают материальные затраты.