4.3 План производства и реализации продукции

Исходя из оценки производственной мощности, формируется план производства по принятым в бизнес-плане периодам планирования. Определяется состав продукции (услуг), объем производства по каждому периоду. План производства (таблица 20) разрабатывается с учетом нарастания загрузки производственных мощностей, сменности, сезонности работ.

Таблица 20 - План производства

Наименование продукции	Единицы измерения	Период планирования
		1	2	3	4	……	n

План производства и продаж могут существенно отличаться друг от друга. Это может быть вызвано фактором сезонности производства, требованиями партийности производства и продаж и т.д.

План продаж в денежном и натуральном выражении при принятых ценах реализации товаров (услуг) формируется в таблице 21.

Таблица 21 - План реализации

Наименование продукции	Цена, руб.	Период планирования
		1		2		….
		Продажа, шт.	Выручка от реализации, руб.	Продажа, шт.	Выручка от реализации, руб.	Продажа, шт.	Выручка от реализации, руб.

4.4 Расчет потребности в сырье и материалах

Расчет потребности в сырье и материалах на планируемые объемы производства основывается на нормах расхода сырья и материалов на плановую единицу продукции (услуги), планируемую к производству. В случае предоставления посреднических услуг оборотными средствами, в данном случае, следует считать реализуемую продукцию.

Норма оборотных средств – это количество дней, в течение которых оборотные средства отвлечены в материальные запасы. Она включает в себя:

• транспортный запас, который определяется как разность между временем грузооборота и временем документооборота (документооборот – время на высылку расчетных документов и сдачу их в банк);

• время на подготовку материалов к производству (древесина – сушка, зерно – обработка);

• текущий складской запас, необходимый для обеспечения непрерывности производственного процесса между двумя смежными поставками материалов;

• гарантированный (страховой) запас, необходимый на случай непредвиденных обстоятельств (устанавливается в размере 50 % текущего запаса):

,

где Т_Н – норма оборотных средств, дней;

Т_тек – текущий запас,

,

где Т_П – период между поставками, дн.

Т_стр – страховой запас,

,

Т_тех – технологический запас, определяемый условиями подготовки материалов к производству; Т_тр – транспортный запас.

Этапы нормирования оборотных средств:

• определение норм запаса по группам оборотных средств в днях;

• расчет среднедневной потребности каждого вида оборотных средств;

• определение частного норматива в денежном выражении:

,

где Н – норматив оборотных средств по конкретному элементу; Р – однодневный расход, который равен частному от деления соответствующих квартальных затрат на производство на 90 дней;

• определение общего норматива оборотных средств по предприятию, который представляет собой сумму нормативов по отдельным (частным) элементам оборотных средств.

Норматив оборотных средств в производственных запасах сырья и материалов рассчитывается по формуле

,

где Q_рi – расход материала i-го вида за планируемый период; Ц_i – цена материала i-го вида; Д – количество дней в планируемом периоде; Т_Нi – норма запаса материала i-го вида.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле

,

где С_i – планируемая себестоимость i-й продукции; k_нзi – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве; Т_цi – продолжительность производственного цикла изготовления i-й продукции.

Коэффициент нарастания затрат определяется как отношение себестоимости незавершенного производства к плановой себестоимости изделия. При равномерном нарастании затрат:

,

где А – единовременные затраты в начале производственного процесса (расход сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов).

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складах предприятия определяется по формуле:

,

где Т_хр – длительность хранения готовой продукции, дн.

По результатам расчетов заполняется таблицы 22, 23.

Таблица 22 – Расчет потребности в оборотных средствах

Показатели	Величина показателя			Итого
	Сырье и материалы	Готовая продукция	Незавершенное производство
1. Однодневный расход, руб.				
2. Норма запаса, дн.				
3. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве				
4. Потребность в оборотных средствах, руб. (стр.1 стр.2стр.3)

Таблица 23 - План расхода сырья и материалов на единицу продукции

Наименование сырья и материалов	Норма расхода на единицу продукции	Цена, руб	Затраты, руб
Итого

На основе этих расчетов определяются затраты по сырью и материалам на планируемый объем производства по всем изделиям (товарам, услугам) (таблица 24):

Таблица 24 - План затрат сырья и материалам на объем производства

Наименование продукции	Период планирования
	1		2		3
	Объем производства, шт.	Затраты сырья и материалов	Объем производства, шт.	Затраты сырья и материалов	Объем производства, шт.	Затраты сырья и материалов
1. Изделие 1
2. Изделие 2
…….
Итого