- •РОСТОВСКИЙ ФИЛИАЛ
- •АВТОР
- •ОТВЕТСТВЕННЫЙ ЗА ВЫПУСК
- •РЕЦЕНЗЕНТЫ:
- •ВВЕДЕНИЕ
- •1) таможенная проверка;
- •2) таможенный осмотр помещений и территорий;
- •3) получение объяснений;
- •4) проверка системы учета товаров и отчетности.
- •Таможенная проверка проводится таможенным органом государства – члена ТС в отношении проверяемых лиц, созданных и (или) зарегистрированных в соответствии с законодательством этого государства – члена ТС.
- •Под проверяемыми лицами понимаются:
- •Проведению таможенной проверки должна предшествовать подготовительная работа, в процессе которой определяется перечень вопросов, подлежащих проверке, при необходимости разрабатывается программа ее проведения.
- •При таможенной проверке таможенными органами проверяются:
- •1) факт помещения товаров под таможенную процедуру;
- •2) достоверность сведений, заявленных в таможенной декларации и иных документах, представленных при таможенном декларировании товаров, повлиявших на принятие решения о выпуске товаров;
- •3) соблюдение ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами;
- •4) соблюдение требований, установленных таможенным законодательством ТС и законодательством государств – членов ТС, к лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела;
- •5) соответствие лиц условиям, необходимым для присвоения статуса уполномоченного экономического оператора;
- •6) соблюдение установленных таможенным законодательством ТС и (или) законодательством государств – членов ТС условий таможенных процедур, при помещении под которые товары не приобретают статус товаров ТС;
- •7) соблюдение иных требований, установленных таможенным законодательством ТС и (или) законодательством государств – членов ТС.
- •Для участия в таможенной проверке могут привлекаться должностные лица других контролирующих государственных органов государства – члена ТС.
- •Таможенная проверка осуществляется в форме камеральной таможенной проверки или выездной таможенной проверки.
- •Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:
- •2) данные, свидетельствующие о возможном нарушении требований таможенного законодательства ТС и законодательства государств – членов ТС;
- •3) заявление лица, в том числе осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора;
- •4) необходимость проведения встречной выездной таможенной проверки;
- •5) обращение (запрос) компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией;
- •6) иные основания, предусмотренные законодательством государств – членов ТС.
- •В случаях необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, таможенным органом может проводиться встречная выездная таможенная проверка у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами.
- •Основанием для проведения встречной проверки является необходимость установления достоверности хозяйственных операций, отраженных в первичных документах проверяемого лица, либо в случае отсутствия надлежащих первичных документов.
- •Встречная выездная таможенная проверка является внеплановой.
- •Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.
- •Плановые выездные таможенные проверки проводятся не чаще 1 (одного) раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица.
- •Плановые выездные таможенные проверки в отношении уполномоченных экономических операторов проводятся таможенными органами один раз в три года.
- •Отбор проверяемых лиц для плановой выездной таможенной проверки производится с использованием информации, полученной:
- •1) из информационных ресурсов таможенных органов;
- •2) по результатам предыдущих проверок, в том числе камеральных проверок;
- •3) от государственных органов;
- •4) от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
- •5) от таможенных и (или) иных контролирующих государственных органов государств – членов ТС;
- •6) из средств массовой информации;
- •7) из других источников официальным путем.
- •Возврат почтового отправления с отметкой, свидетельствующей о невручении письма адресату в связи с отсутствием проверяемого лица по месту его нахождения, не является основанием для отмены плановой выездной таможенной проверки.
- •Датой начала проведения выездной таможенной проверки считается дата вручения проверяемому лицу копии решения о проведении таможенной проверки.
- •Копия решения о проведении таможенной проверки вручается проверяемому лицу должностным лицом таможенного органа либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
- •При вручении копии решения руководитель проверяемого лица либо его представитель на оригинале решения (предписания, акта о назначении проверки) делает отметку об ознакомлении, а также о дате и времени получения копии решения.
- •В случае отказа от получения копии решения должностное лицо таможенного органа делает об этом соответствующую запись в решении.
- •Перед началом проведения выездной таможенной проверки на объекте проверяемого лица должностные лица таможенного органа обязаны предъявить руководителю проверяемого лица либо его представителю служебные удостоверения.
- •В период проведения выездной таможенной проверки проверяемое лицо не вправе вносить изменения и дополнения в проверяемые документы, связанные с его деятельностью.
- •Срок проведения выездной таможенной проверки может быть продлен еще на 1 (один) месяц по решению начальника таможенного органа, осуществляющего проверку.
- •При проведении таможенной проверки должностные лица таможенного органа имеют право:
- •1) требовать у проверяемого лица и получать от него коммерческие, транспортные документы, документы бухгалтерского учета и отчетности, а также другую информацию, в том числе на электронных носителях, относящуюся к проверяемым товарам;
- •2) требовать у проверяемого лица предъявления товаров, в отношении которых проводится выездная таможенная проверка;
- •3) требовать у проверяемого лица представления отчетности в целях таможенного контроля;
- •6) проводить в порядке, установленном законодательством государств – членов ТС, инвентаризацию (требовать проведения инвентаризации) товаров при проведении выездных таможенных проверок;
- •7) направлять международные запросы в связи с проведением таможенной проверки;
- •8) быть допущенными на объекты проверяемого лица с предъявлением решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки) и служебных удостоверений;
- •9) осуществлять при проведении выездных таможенных проверок отбор проб и образцов товаров с составлением акта об отборе проб и образцов товаров;
- •10) изымать у проверяемого лица документы либо их копии с составлением акта изъятия при проведении выездных таможенных проверок;
- •13) проводить иные действия, предусмотренные законодательством ТС и законодательством государств – членов ТС.
- •Форма акта объяснения утверждена решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 260 «О формах таможенных документов» (приложение 5).
- •Рис. 6.2. Схема неправомерного занижения таможенной стоимости товара
- •7.1. Методика проведения проверочных мероприятий в отношении организаций, экспортирующих товары
- •7.2. Особенности мероприятий, направленных на предотвращение фактов незаконного возмещения НДС
- •Глава 1
- •СТАНОВЛЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ
- •Глава 2
- •ФОРМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ
- •Глава 3
- •ПРИНЦИПЫ, ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ
- •Основные
- •Комплементарные
- •Задачи таможенного контроля после выпуска товаров
- •Глава 4
- •АНАЛИТИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ ПРОВЕДЕНИЮ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ
- •Глава 5
- •ВЫБОР ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРОВЕРОК
- •Глава 6
- •МЕТОДОЛОГИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ УЧАСТНИКОВ ВЭД, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА
- •Таможня
- •Глава 7
- •Глава 8
- •Задача по выявлению схем с участием фиктивных фирм, подставных физических лиц, реквизиты которых используются для совершения внешнеэкономических сделок и последующих операций с товарами, поставлена перед таможенными органами поручением ФТС России.
- •Одной из наиболее распространенных является схема занижения таможенной стоимости при импорте товара в целях минимизации таможенных платежей, а также уклонения от уплаты внутренних налогов на территории Российской Федерации (рис. 8.2).
- •Таким образом, от уплаты налогов уводится основная часть стоимости товара, реализуемого конечным потребителям на территории РФ.
- •Важным моментом при проведении проверочных мероприятий является установление фактического местонахождения проверяемого лица, а также его контрагентов.
- •В соответствии с действующим законодательством владельцем СВХ может быть российское юридическое лицо, включенное в реестр владельцев СВХ.
- •Владелец СВХ осуществляет хранение товаров, находящихся под таможенным контролем, в случаях и на условиях, которые установлены таможенным законодательством ТС.
- •Условиями включения юридического лица в реестр владельцев СВХ являются:
- •3) отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней;
- •5) соответствие иным требованиям и соблюдение иных условий, которые установлены таможенным законодательством ТС и (или) законодательством государств – членов ТС.
- •Если владение помещениями и (или) открытыми площадками осуществляется на основании договора аренды, такой договор должен быть заключен на срок не менее 1 года на день подачи заявления о включении в реестр владельцев СВХ.
- •Условия включения (исключения) в (из) реестр(а) владельцев СВХ перечислены в ст. 24 и 25 ТК ТС и ст. 70 федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ».
- •Требования, предъявляемые к обустройству, оборудованию и месту расположения СВХ, перечислены в главе 4 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ. Порядок временного хранения товаров определяется главой 25 ТК ТС.
- •Таможенные проверки проводятся таможенными органами в целях соблюдения лицами требований, установленных таможенным законодательством ТС и законодательством государств – членов ТС.
- •Глава 9
- •ПРОВЕДЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ В ОТНОШЕНИИ РЕЕСТРОВЫХ ЛИЦ (на примере владельцев СВХ)
- •СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- •Приложение 2
- •(факты отказа в доступе на территорию (в помещения), пресечения сопротивления, вскрытия запертых помещений и др.)
- •Замечания, заявления, сделанные лицами, присутствующими (участвующими) при таможенном осмотре помещений и территорий:
- •О предоставлении документов
- •О предоставлении информации
- •Начальник службы
- •таможенного контроля
Приложение 2
ПРЕДПИСАНИЕ на проведение таможенного осмотра помещений и территорий
Всоответствии со статьей 119 Таможенного кодекса Таможенного союза
истатьей 175 Федерального закона Российской Федерации от 27 ноября 2010 г.
№311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»
ОБЯЗЫВАЮ:
1.Начальника отдела регионального курирования и контроля службы таможенного контроля после выпуска товаров управления В.В. Иванова, служебное удостоверение РС № 200001; главного государственного таможенного инспектора отдела регионального ку-
рирования и контроля службы таможенного контроля после выпуска товаров управления Е.В. Петрову, служебное удостоверение ГС № 060001, осмотреть помещение (территорию), располагающееся по адресу: Ростовская об-
ласть, Аксайский район, пос. Янтарный, ул. Малое Зелёное кольцо, 3, рынок «Классик», торговое место № 591.
с «____» ______________ 20___ г.
2.В случае отказа в доступе на территорию и в помещения входить на территорию и в помещения с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений в присутствии 2 (двух) понятых.
Начальник управления, |
|
|
генерал-лейтенант таможенной службы |
_____________ |
|
С настоящим предписанием ознакомлен: |
|
|
______________________ |
__________________ |
____________________ |
(должность) |
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
«____»______________ 20___ г.
136
Приложение 3
ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА РОССИИ ЮЖНОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
(наименование таможенного органа)
АКТ таможенного осмотра помещений и территорий
«15» сентября 2012 г. |
№ 10300000/832/150912/А001 |
|
Осмотр начат: |
« 15 » сентября 2012 г. |
12 ч. 15 мин. |
|
(дата) |
(время) |
Осмотр окончен: |
« 15 » сентября 2012 г. |
15 ч. 30 мин. |
|
(дата) |
(время) |
Должностными лицами: главным государственным таможенным инспектором отдела регионального курирования и контроля службы таможенной инспекции Южного таможенного управления А.В. Сидоровым, главным государственным таможенным инспектором отдела взаимодействия с налоговыми и иными контролирующими органами службы таможенной инспекции Южного таможенного управления И.Д. Мазаевым на основании статьи 119 Таможенного кодекса Таможенного союза, Предписания на проведение таможенного осмотра помещений и территорий от 14.09.2012 № 12.3-07/156 в присутствии: владельца (пользователя) помещений и/или территорий либо его представителя:
Иванова Сергея Павловича, паспорт серии 6007 номер 300001, выдан ОВД Ленинского района г. Ростова-на-Дону 25.10.2003, зарегистрированного по адресу г. Ростов-на-Дону, ул Стачки, № 7, кв. 1.
(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
понятых: Соколовой Юлии Юрьевны, паспорт серии 0311 № 500001, выдан ОУФМС РФ по Краснодарскому краю в Новокубанском районе 11.11.2002; Воробьевой Юлии Николаевны, паспорт серии 6002 № 700001, выдан УФМС по Ростовской области в г. Каменск-Шахтинске 31.07.2002.
(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
и иных лиц:
Орлов Андрей Леонидович, Костров Михаил Геннадьевич, Соловьёв Олег Игоревич.
(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
с участием специалиста: не участвовал
(место работы, должность, фамилия, инициалы, наименование и номер документа, удостоверяющего личность, место жительства)
которому разъяснены его права и обязанности, установленные ст. 101 Таможенного кодекса Таможенного союза,
137
Продолжение приложения 3
проведен таможенный осмотр помещений и территорий,
(наименование помещения и (или) территории)
расположенных по адресу: Ростовская область, г. Ростов-на-Дону, ул. Доватора, 1/30, принадлежащие ИП Иванову Сергею Павловичу
Входе таможенного осмотра помещений и территорий должностными лицами таможенного органа совершены следующие действия:
произведена перепись товаров, находящихся в помещении, расположенном по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Доватора 1/30
ВХОДЕ ТАМОЖЕННОГО ОСМОТРА ПОМЕЩЕНИЙ И ТЕРРИТОРИЙ ПРОВОДИЛАСЬ:
ФОТОСЪЕМКА_______________
( фотосъемка, видео-, аудиозапись и т.д.)
В результате таможенного осмотра помещений и территорий установлено, что в помещении, расположенном по вышеуказанному адресу, находятся следующие товары:
|
|
|
|
страна |
Количество |
№ |
наименование товара |
модель |
размер |
происхождения |
(шт.) |
1 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-209 |
14x6 |
Тайвань |
196 |
2 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-213 |
15х6,5 |
Тайвань |
74 |
3 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-116 |
14х6 |
Тайвань |
62 |
4 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-203 |
15х6,5 |
Тайвань |
106 |
5 |
диски колес для легковых автомобилей |
DSS 229B |
13x6 |
Малайзия |
24 |
6 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-205 |
15х6,5 |
Тайвань |
36 |
7 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-202 |
17х7 |
Тайвань |
8 |
8 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-216 |
17х7 |
Тайвань |
8 |
9 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-200 |
17х7 |
Тайвань |
12 |
10 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-258S |
17х7 |
Тайланд |
8 |
11 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-102 |
17х7 |
Тайвань |
7 |
12 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-152 |
17х8 |
Тайвань |
28 |
13 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-164 |
18х7,5 |
Тайвань |
8 |
14 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-190 |
18х8 |
Тайвань |
4 |
15 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-298 |
18х7,5 |
Тайвань |
16 |
16 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-294 |
17х7 |
Тайвань |
4 |
17 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-218 |
17х7 |
Тайвань |
4 |
18 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-252 |
17х7 |
Тайвань |
4 |
19 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-118 |
17х7 |
Тайвань |
4 |
20 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-255 |
18х7,5 |
Тайвань |
8 |
21 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-112 |
18х8 |
Тайвань |
12 |
22 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-164 |
17х7 |
Тайвань |
8 |
23 |
диски колес для легковых автомобилей |
А-189 |
17х7 |
Тайвань |
16 |
24 |
диски колес для легковых автомобилей |
POW |
17х7 |
Китай |
8 |
25 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-250 |
17х7 |
Тайвань |
8 |
26 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-208 |
17х7 |
Тайвань |
155 |
27 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-218 |
17х7 |
Тайвань |
42 |
28 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-253 |
17х7,5 |
Тайвань |
40 |
138