![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •РОСТОВСКИЙ ФИЛИАЛ
- •АВТОР
- •ОТВЕТСТВЕННЫЙ ЗА ВЫПУСК
- •РЕЦЕНЗЕНТЫ:
- •ВВЕДЕНИЕ
- •1) таможенная проверка;
- •2) таможенный осмотр помещений и территорий;
- •3) получение объяснений;
- •4) проверка системы учета товаров и отчетности.
- •Таможенная проверка проводится таможенным органом государства – члена ТС в отношении проверяемых лиц, созданных и (или) зарегистрированных в соответствии с законодательством этого государства – члена ТС.
- •Под проверяемыми лицами понимаются:
- •Проведению таможенной проверки должна предшествовать подготовительная работа, в процессе которой определяется перечень вопросов, подлежащих проверке, при необходимости разрабатывается программа ее проведения.
- •При таможенной проверке таможенными органами проверяются:
- •1) факт помещения товаров под таможенную процедуру;
- •2) достоверность сведений, заявленных в таможенной декларации и иных документах, представленных при таможенном декларировании товаров, повлиявших на принятие решения о выпуске товаров;
- •3) соблюдение ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами;
- •4) соблюдение требований, установленных таможенным законодательством ТС и законодательством государств – членов ТС, к лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела;
- •5) соответствие лиц условиям, необходимым для присвоения статуса уполномоченного экономического оператора;
- •6) соблюдение установленных таможенным законодательством ТС и (или) законодательством государств – членов ТС условий таможенных процедур, при помещении под которые товары не приобретают статус товаров ТС;
- •7) соблюдение иных требований, установленных таможенным законодательством ТС и (или) законодательством государств – членов ТС.
- •Для участия в таможенной проверке могут привлекаться должностные лица других контролирующих государственных органов государства – члена ТС.
- •Таможенная проверка осуществляется в форме камеральной таможенной проверки или выездной таможенной проверки.
- •Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:
- •2) данные, свидетельствующие о возможном нарушении требований таможенного законодательства ТС и законодательства государств – членов ТС;
- •3) заявление лица, в том числе осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора;
- •4) необходимость проведения встречной выездной таможенной проверки;
- •5) обращение (запрос) компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией;
- •6) иные основания, предусмотренные законодательством государств – членов ТС.
- •В случаях необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, таможенным органом может проводиться встречная выездная таможенная проверка у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами.
- •Основанием для проведения встречной проверки является необходимость установления достоверности хозяйственных операций, отраженных в первичных документах проверяемого лица, либо в случае отсутствия надлежащих первичных документов.
- •Встречная выездная таможенная проверка является внеплановой.
- •Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.
- •Плановые выездные таможенные проверки проводятся не чаще 1 (одного) раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица.
- •Плановые выездные таможенные проверки в отношении уполномоченных экономических операторов проводятся таможенными органами один раз в три года.
- •Отбор проверяемых лиц для плановой выездной таможенной проверки производится с использованием информации, полученной:
- •1) из информационных ресурсов таможенных органов;
- •2) по результатам предыдущих проверок, в том числе камеральных проверок;
- •3) от государственных органов;
- •4) от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
- •5) от таможенных и (или) иных контролирующих государственных органов государств – членов ТС;
- •6) из средств массовой информации;
- •7) из других источников официальным путем.
- •Возврат почтового отправления с отметкой, свидетельствующей о невручении письма адресату в связи с отсутствием проверяемого лица по месту его нахождения, не является основанием для отмены плановой выездной таможенной проверки.
- •Датой начала проведения выездной таможенной проверки считается дата вручения проверяемому лицу копии решения о проведении таможенной проверки.
- •Копия решения о проведении таможенной проверки вручается проверяемому лицу должностным лицом таможенного органа либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
- •При вручении копии решения руководитель проверяемого лица либо его представитель на оригинале решения (предписания, акта о назначении проверки) делает отметку об ознакомлении, а также о дате и времени получения копии решения.
- •В случае отказа от получения копии решения должностное лицо таможенного органа делает об этом соответствующую запись в решении.
- •Перед началом проведения выездной таможенной проверки на объекте проверяемого лица должностные лица таможенного органа обязаны предъявить руководителю проверяемого лица либо его представителю служебные удостоверения.
- •В период проведения выездной таможенной проверки проверяемое лицо не вправе вносить изменения и дополнения в проверяемые документы, связанные с его деятельностью.
- •Срок проведения выездной таможенной проверки может быть продлен еще на 1 (один) месяц по решению начальника таможенного органа, осуществляющего проверку.
- •При проведении таможенной проверки должностные лица таможенного органа имеют право:
- •1) требовать у проверяемого лица и получать от него коммерческие, транспортные документы, документы бухгалтерского учета и отчетности, а также другую информацию, в том числе на электронных носителях, относящуюся к проверяемым товарам;
- •2) требовать у проверяемого лица предъявления товаров, в отношении которых проводится выездная таможенная проверка;
- •3) требовать у проверяемого лица представления отчетности в целях таможенного контроля;
- •6) проводить в порядке, установленном законодательством государств – членов ТС, инвентаризацию (требовать проведения инвентаризации) товаров при проведении выездных таможенных проверок;
- •7) направлять международные запросы в связи с проведением таможенной проверки;
- •8) быть допущенными на объекты проверяемого лица с предъявлением решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки) и служебных удостоверений;
- •9) осуществлять при проведении выездных таможенных проверок отбор проб и образцов товаров с составлением акта об отборе проб и образцов товаров;
- •10) изымать у проверяемого лица документы либо их копии с составлением акта изъятия при проведении выездных таможенных проверок;
- •13) проводить иные действия, предусмотренные законодательством ТС и законодательством государств – членов ТС.
- •Форма акта объяснения утверждена решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 260 «О формах таможенных документов» (приложение 5).
- •Рис. 6.2. Схема неправомерного занижения таможенной стоимости товара
- •7.1. Методика проведения проверочных мероприятий в отношении организаций, экспортирующих товары
- •7.2. Особенности мероприятий, направленных на предотвращение фактов незаконного возмещения НДС
- •Глава 1
- •СТАНОВЛЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ
- •Глава 2
- •ФОРМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ
- •Глава 3
- •ПРИНЦИПЫ, ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ
- •Основные
- •Комплементарные
- •Задачи таможенного контроля после выпуска товаров
- •Глава 4
- •АНАЛИТИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ ПРОВЕДЕНИЮ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ
- •Глава 5
- •ВЫБОР ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРОВЕРОК
- •Глава 6
- •МЕТОДОЛОГИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ УЧАСТНИКОВ ВЭД, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА
- •Таможня
- •Глава 7
- •Глава 8
- •Задача по выявлению схем с участием фиктивных фирм, подставных физических лиц, реквизиты которых используются для совершения внешнеэкономических сделок и последующих операций с товарами, поставлена перед таможенными органами поручением ФТС России.
- •Одной из наиболее распространенных является схема занижения таможенной стоимости при импорте товара в целях минимизации таможенных платежей, а также уклонения от уплаты внутренних налогов на территории Российской Федерации (рис. 8.2).
- •Таким образом, от уплаты налогов уводится основная часть стоимости товара, реализуемого конечным потребителям на территории РФ.
- •Важным моментом при проведении проверочных мероприятий является установление фактического местонахождения проверяемого лица, а также его контрагентов.
- •В соответствии с действующим законодательством владельцем СВХ может быть российское юридическое лицо, включенное в реестр владельцев СВХ.
- •Владелец СВХ осуществляет хранение товаров, находящихся под таможенным контролем, в случаях и на условиях, которые установлены таможенным законодательством ТС.
- •Условиями включения юридического лица в реестр владельцев СВХ являются:
- •3) отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней;
- •5) соответствие иным требованиям и соблюдение иных условий, которые установлены таможенным законодательством ТС и (или) законодательством государств – членов ТС.
- •Если владение помещениями и (или) открытыми площадками осуществляется на основании договора аренды, такой договор должен быть заключен на срок не менее 1 года на день подачи заявления о включении в реестр владельцев СВХ.
- •Условия включения (исключения) в (из) реестр(а) владельцев СВХ перечислены в ст. 24 и 25 ТК ТС и ст. 70 федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ».
- •Требования, предъявляемые к обустройству, оборудованию и месту расположения СВХ, перечислены в главе 4 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ. Порядок временного хранения товаров определяется главой 25 ТК ТС.
- •Таможенные проверки проводятся таможенными органами в целях соблюдения лицами требований, установленных таможенным законодательством ТС и законодательством государств – членов ТС.
- •Глава 9
- •ПРОВЕДЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ В ОТНОШЕНИИ РЕЕСТРОВЫХ ЛИЦ (на примере владельцев СВХ)
- •СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- •Приложение 2
- •(факты отказа в доступе на территорию (в помещения), пресечения сопротивления, вскрытия запертых помещений и др.)
- •Замечания, заявления, сделанные лицами, присутствующими (участвующими) при таможенном осмотре помещений и территорий:
- •О предоставлении документов
- •О предоставлении информации
- •Начальник службы
- •таможенного контроля
Продолжение приложения 3
29 |
диски колес для легковых автомобилей |
Н-093 |
17х7 |
Тайвань |
52 |
30 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-200 |
17х8 |
Тайвань |
20 |
31 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-166 |
17х8 |
Тайланд |
16 |
32 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-164 |
15х6,12 |
Тайвань |
22 |
33 |
диски колес для легковых автомобилей |
А-216 |
15х6,13 |
Тайвань |
25 |
34 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-152 |
17х7 |
Тайвань |
42 |
35 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-267 |
17х7 |
Тайвань |
24 |
36 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-209 |
17х7 |
Тайвань |
8 |
37 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-205 |
разн. R |
Тайвань |
19 |
38 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-241 |
10х8,5 |
Тайвань |
12 |
39 |
диски колес для легковых автомобилей |
812 модель |
17х7,5 |
Китай |
50 |
40 |
диски колес для легковых автомобилей |
622 модель |
17х7 |
Китай |
29 |
41 |
диски колес для легковых автомобилей |
PDW NOVA |
17х7 |
Китай |
28 |
42 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-258 |
17х7 |
Тайвань |
44 |
43 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-298 |
|
Тайвань |
15 |
44 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-246 |
17х7 |
Тайвань |
4 |
45 |
диски колес для легковых автомобилей |
162 модель |
17х7 |
Китай |
4 |
46 |
диски колес для легковых автомобилей |
LG-199 |
17х8 |
Тайвань |
8 |
|
ИТОГО |
|
|
|
956 |
К акту таможенного осмотра помещений и территорий прилагаются: фотографии 108 шт
_____________________________________________________________________________
(чертеж, схема места осмотра, фото, таблицы и т.п.)
Особые отметки:
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(факты отказа в доступе на территорию (в помещения), пресечения сопротивления, вскрытия запертых помещений и др.)
Замечания, заявления, сделанные лицами, присутствующими (участвующими) при таможенном осмотре помещений и территорий:
_____________________________________________________________________________
Подписи лиц, принимавших участие (присутствующих) в (при) проведении таможенного осмотра помещений и территорий:
Должностные лица таможенного органа: |
|
________________________________________ |
А.В. Сидоров |
(подпись, личная номерная печать (при наличии) |
(фамилия, инициалы) |
________________________________________ |
И.Д. Мазаев |
(подпись, личная номерная печать (при наличии) |
(фамилия, инициалы) |
Представитель лица: |
|
________________________________________ |
_________________________ |
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
139
|
Продолжение приложения 3 |
Присутствующие лица: |
|
____________________________________________ |
Орлов А.Л. |
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
_____________________________________________ |
Костров М.Г. |
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
____________________________________________ |
Соловьёв О.И. |
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
Специалист: |
|
____________________________________________ |
_________________________ |
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
Второй экземпляр акта получил: |
|
____________________________________________ |
_____________________ |
(должность, фамилия, инициалы лица, |
(подпись) |
получившего второй экземпляр акта) |
|
«_____» ______________________ 2012 г.
(дата получения второго экземпляра акта)
140
![](/html/2706/73/html_5PWMCkx2Dq.WhFO/htmlconvd-2lVJwW141x1.jpg)
Приложение 4
ПОЯСНЕНИЯ по условиям продажи, которые могли повлиять на цену сделки
Дополнительные данные |
Подпись _________________ |
141
![](/html/2706/73/html_5PWMCkx2Dq.WhFO/htmlconvd-2lVJwW142x1.jpg)
Продолжение приложения 4
Дополнительные данные |
Подпись _________________ |
142
![](/html/2706/73/html_5PWMCkx2Dq.WhFO/htmlconvd-2lVJwW143x1.jpg)
Продолжение приложения 4
Дополнительные данные |
Подпись _________________ |
143
![](/html/2706/73/html_5PWMCkx2Dq.WhFO/htmlconvd-2lVJwW144x1.jpg)
Продолжение приложения 4
Дополнительные данные |
Подпись _________________ |
144
Приложение 5
|
ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА |
|
ЮЖНОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ |
|
Объяснение |
02.09.2012 |
Ростов-на-Дону |
Старший государственный таможенный инспектор отдела регионального
______________________________________________________________________________
(должность, фамилия и инициалы должностного лица
курирования и контроля службы таможенной инспекции управления А.В. Сидоров
_____________________________________________________________________________
таможенного органа, принявшего объяснения)
в соответствии со статьей 113 Таможенного кодекса Таможенного союза принял объяснения от:
фамилия |
Иванов, |
имя, отчество |
Дмитрий Васильевич, |
год рождения |
17.12.1975, |
место рождения |
г. Краснодар, |
место работы ООО |
«Марион», |
место жительства 350080, Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Ленина, 174, кв. 9.
Документ, удостоверяющий личность: паспорт 0001 200003 выдан ПВС УВД Карасунского округа г. Краснодара 28.11.2011.
По существу заданных вопросов объясняю следующее:
1.Где и когда были заключены внешнеэкономические контракты от 02.03.2011 № BAG/001, от 11.05.2011 № BAG/003, от 02.07.2011 № BAG/004, от 05.09.2011 № BAG/005, заключенный с компанией «JZHEJIANG TAIPING IMP
&EXP CO., LTD» (Room 911, N999 North Chouzhou Road, Yiwu, Zhejiang, China)?
Контракты готовились непосредственно мной, директором ООО «Марион», согласовывались непосредственно с китайским контрагентом по средствам электронной связи, подписывались в Китае и пересылались нам курьерской почтой.
2.Кем является лицо, подписавшее контракт со стороны «JZHEJIANG TAIPING IMP & EXP CO., LTD»?
Лицо, подписавшее контракт, является директором компании «JZHEJIANG TAIPING IMP & EXP CO., LTD» (Room 911, N999 North Chouzhou Road, Yiwu, Zhejiang, China).
145
Продолжение приложения 5
3.В связи с чем в месте проставления подписи уполномоченным лицом компании «JZHEJIANG TAIPING IMP & EXP CO., LTD» данное действие произведено путем проставления оттиска клише?
Скорее всего, данный факт является сложившейся практикой делового оборота нашего контрагента. Ввиду осуществления нашей организацией транс- портно-экспедиционной деятельности мы зачастую сталкиваемся с подобного рода практикой.
4.Как Вы можете объяснить существующие различия в подписях иностранного контрагента, проставленные во внешнеэкономических контрактах, заключенных иными хозяйствующими субъектами Российской Федерации?
Различия подписей, проставленных на контрактах иных организаций, подписей в наших контрактах объяснить не смогу.
5.Какие условия поставки товаров предусмотрены контрактами, заключенными Вами с «JZHEJIANG TAIPING IMP & EXP CO., LTD»? Изменялись ли условия поставок в период действия данных контрактов?
CFR, оставались неизменными.
6.Осуществлялось ли страхование рисков по утрате товаров, перемещаемых через Таможенную границу Таможенного союза в Ваш адрес, задекларированных по ДТ №№ 10309090/080910/0001003, 10319090/081210/0001004, 10309090/120710/0001006, 10309090/170810/0001001, 10309090/181110/0001000, 10319090/230910/0001003, 1030909/270910/0001003?
Нет, не осуществлялось.
«____» _________ 20__ г.
_____________________________________________________________________________
(дата) |
(подпись, фамилия, инициалы лица, давшего объяснение) |
«____» _________ 20__ г.
_____________________________________________________________________________
(дата) |
(подпись, фамилия, инициалы должностного лица |
_____________________________________________________________________________
таможенного органа, личная номерная печать (при наличии))
146