- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •«Кузбасский государственный технический университет имени т.Ф. Горбачева»
- •Мищенко в.В. Налогообложение и налогообложение
- •Содержание:
- •Цели и задачи курса.
- •Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения. Практическое занятие 1 (2 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость Практические занятия 2,3 (4 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 3. Акцизы Практические занятия 4,5 (4 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 4. Налог на прибыль организаций Практические занятия 6,7 (4 часа)
- •План практических занятий
- •План практических занятий
- •Тема 6. Налог на доходы физических лиц Практические занятия 10,11 (4 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 7. Специальные налоговые режимы. Практические занятия 12,13 (4 часа)
- •Практическое занятие по вопросу темы 7 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)»
- •План практического занятия
- •Практическое занятие по вопросу темы 7 «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •План практического занятия
- •Практическое занятие по вопросу темы 7 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)»
- •План практического занятия
- •Тема 8. Региональные и местные налоги Практическое занятие 14 (2 часа)
- •Транспортный налог
- •План практического занятия
- •Налог и на имущество организаций
- •План практического занятия
- •Земельный налог.
- •План практического занятия
- •Налог на имущество физических лиц.
- •План практического занятия
- •Тема 9. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль Практические занятия 15,16 (3 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Практические занятия 16,17 (3 часа)
- •План практических занятий Для освоения темы практических занятий должны быть обсуждены и изучены следующие вопросы:
- •Темы рефератов
- •Темы рефератов:
- •Литература Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Нормативно-правовая литература
Практическое занятие по вопросу темы 7 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)»
Налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, при условии, что в указанных административно-территориальных образованиях этот налог введен.
Единый налог на вмененный доход не применяется в случае:
осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших;
если доля участия других организаций в организации, претендующей на применение единого налога на вмененный доход, превышает 25%;
если среднесписочная численность работающих превышает 100 человек;
если они осуществляются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения на основе патента;
учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если это является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений.
Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика, — потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога (ЕНВД) признается величина вмененного дохода, которая в общем виде рассчитывается как произведение базовой доходности по виду деятельности и физического показателя (кв.м, количество работников и т.д.). Исчисленная таким образом налоговая база может быть скорректирована на определенные коэффициенты.
План практического занятия
1. Налогоплательщики.
2. Объект налогообложения и налоговая база.
3. Налоговый период.
4. Налоговая ставка.
5. Порядок и сроки уплаты единого налога
Форма контроля освоения темы - устные ответы на практическом занятии, доклады по темам рефератов и их обсуждение, решение задач.
Задачи для решения.
Задача 1.
Индивидуальный предприниматель И.И. Иванов в I квартале 2013 г. оказывал услуги по ремонту и техническому обслуживанию легковых автомобилей в г. Кемерово. У предпринимателя работают четверо сотрудников. За I квартал 2013 г. индивидуальный предприниматель исчислил и уплатил взносы на обязательное социальное страхование в размере 42 500 руб.
На 2013 год согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 31.10.2012 № 707 коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,569.
Корректирующие коэффициенты установлены в размере К2/1= 0,682, К2/2= 0,9
Задание: рассчитать ЕНВД при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств за 1 квартал 2013 г.
Задача 2.
Предприниматель оказывает ветеринарные услуги. В лечебнице работает 2 ветеринара. Численность работников за текущий период не менялась. За 2 квартал 2013 г. индивидуальный предприниматель исчислил и уплатил взносы на обязательное социальное страхование в размере 18300 руб.
На 2013 год коэффициент-дефлятор, согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 31.10.2012 № 707, установлен в размере 1,569.
Корректирующие коэффициенты установлены в размере К2/1=0,584 (ул.9 Января – условно), К2/2=0,72
Задание: рассчитать ЕНВД при оказании ветеринарных услуг за 2 квартал 2013 г.
Задача 3.
По состоянию на 1 января 2013 г. организация имеет в собственности 15 автомобилей, грузоподъемностью 1,6 тн, которые заняты на перевозке грузов.
В марте организация продала 3 из 15 грузовых автомобилей, которые использовала для автоперевозок грузов. А в апреле для этих целей она приобрела 5 автомобилей.
За 1 и 2 кварталы 2013 г. организация исчислила и уплатила взносы на обязательное социальное страхование в размере 24 500 руб. и 25 300 руб. соответственно.
На 2013 год коэффициент-дефлятор, согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 31.10.2012 № 707, установлен в размере 1,569.
Корректирующие коэффициенты установлены в размере К2=0,63
Задание: рассчитать ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов за 1 и 2 кварталы 2013 г.
Задача 4.
Магазин «Снегирь» осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами через магазин. Магазин расположен в г.Кемерово по ул.Рукавишникова. Площадь торгового зала составляет 75,3 кв.м.
В 3 квартале 2013 г. организация исчислила и уплатила взносы на обязательное социальное страхование в размере 21250 руб.
На 2013 год коэффициент-дефлятор, согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 31.10.2012 № 707, установлен в размере 1,569.
Корректирующие коэффициенты установлены в размере К2/1=0,584, К2/2 = 0,9, К2/3=1
Задание: рассчитать ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов за 3 квартал 2013 г.