- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •«Кузбасский государственный технический университет имени т.Ф. Горбачева»
- •Мищенко в.В. Налогообложение и налогообложение
- •Содержание:
- •Цели и задачи курса.
- •Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения. Практическое занятие 1 (2 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость Практические занятия 2,3 (4 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 3. Акцизы Практические занятия 4,5 (4 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 4. Налог на прибыль организаций Практические занятия 6,7 (4 часа)
- •План практических занятий
- •План практических занятий
- •Тема 6. Налог на доходы физических лиц Практические занятия 10,11 (4 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 7. Специальные налоговые режимы. Практические занятия 12,13 (4 часа)
- •Практическое занятие по вопросу темы 7 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)»
- •План практического занятия
- •Практическое занятие по вопросу темы 7 «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •План практического занятия
- •Практическое занятие по вопросу темы 7 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)»
- •План практического занятия
- •Тема 8. Региональные и местные налоги Практическое занятие 14 (2 часа)
- •Транспортный налог
- •План практического занятия
- •Налог и на имущество организаций
- •План практического занятия
- •Земельный налог.
- •План практического занятия
- •Налог на имущество физических лиц.
- •План практического занятия
- •Тема 9. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль Практические занятия 15,16 (3 часа)
- •План практических занятий
- •Тема 10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Практические занятия 16,17 (3 часа)
- •План практических занятий Для освоения темы практических занятий должны быть обсуждены и изучены следующие вопросы:
- •Темы рефератов
- •Темы рефератов:
- •Литература Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Нормативно-правовая литература
Практическое занятие по вопросу темы 7 «Упрощенная система налогообложения (усно)»
Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций уплатой единого налога. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, предусмотрена замена уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество уплатой единого налога. Кроме этого налогоплательщики, применяющие УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев уплачиваемого на таможне.
Однако налогоплательщики, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
План практического занятия
Для освоения темы практического занятия должны быть обсуждены и изучены следующие вопросы:
1. Налогоплательщики.
2. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
3. Объекты налогообложения.
4. Порядок определения доходов.
5. Порядок определения расходов.
6. Порядок признания доходов и расходов.
7. Налоговая база.
8. Налоговый и отчетный периоды .
9. Налоговые ставки.
10. Порядок исчисления и уплаты налога.
11. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
Форма контроля освоения темы - устные ответы на практическом занятии, доклады по темам рефератов и их обсуждение, решение задач.
Задачи для решения.
Задача 1.
Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России по г. Кемерово. Организация применяет УСН с 1 января 2009 г., объект налогообложения "доходы". В 2013 г. у организации "Альфа" были показатели, представленные в таблице 3.
Таблица 3
Показатели хозяйственной деятельности ООО «Альфа» за 2013 г.
Показатели |
Значение показателя |
Получены доходы, руб. |
3 600 000 |
Уплачены страховые взносы на ОПС, руб. |
65 000 |
Уплачены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, руб. |
7 250 |
Уплачены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, руб. |
12 750 |
Уплачены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб. |
500 |
Выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации, руб. |
32 000 |
Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала 2013 г., руб. |
31 000 |
Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия 2013 г., руб. |
62 000 |
Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев 2013 г., руб. |
105 000 |
Задание: рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 г. Заполнить налоговую декларацию.
Задача 2.
Общество с ограниченной ответственностью "Бетта" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России по г.Кемерово. Организация применяет УСН с 1 января 2009 г., объект налогообложения "доходы минус расходы". В 2013 г. у организации "Бетта" были показатели, представленные в таблице 4.
Таблица 4
Показатели хозяйственной деятельности ООО «Бетта» за 2013 г.
Показатели |
Значение показателя |
Получены доходы, руб. |
3 600 000 |
Произведены расходы, руб. |
1 450 000 |
Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала 2013 г., руб. |
31 000 |
Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия 2013 г., руб. |
62 000 |
Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев 2013 г., руб. |
105 000 |
Задание: рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 г. Заполнить налоговую декларацию.