Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения. Практическое занятие 1 (2 часа)

Основной целью занятия является приобретение студентами знаний по вопросу основных положений теории налогов и налогообложения в общем смысле и в Российской Федерации, в частности.

План практических занятий

Для освоения темы практического занятия должны быть обсуждены и изучены следующие вопросы:

1. Система налогообложения, основы и принципы ее построения.

2. Понятие налога и сбора. Экономическое содержание и сущность налогов.

3. Функции налогов.

4. Элементы налогообложения (налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы).

5. Классификация налогов, система налогов и сборов в Российской Федерации.

6. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты.

7. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков.

8. Представительство в налоговых отношениях.

9. Права и обязанности участников налоговых отношений.

10. Объект налогообложения и его основные признаки, определяемые Налоговым Кодексом РФ.

11. Виды объектов налогообложения, их определение и экономическое содержание (работа, товар, услуги, имущество, прибыль, расход, дивиденды, проценты).

12. Реализация товаров, работ, услуг. Ее определение и экономическое содержание.

13. Операции, не признаваемые реализацией.

14. Определение и установление рыночной цены при совершении реализации товаров, работ, услуг.

Форма контроля освоения темы - устные ответы на практическом занятии, доклады по темам рефератов и их обсуждение.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость Практические занятия 2,3 (4 часа)

Целью изучения этой темы является освоение студентами сущности налога на добавленную стоимость, объекта обложения налогом на добавленную стоимость, порядка расчета суммы налога.

План практических занятий

Для освоения темы практического занятия должны быть обсуждены и изучены следующие вопросы:

1. Налогоплательщики НДС.

2. Объект обложения налогом на добавленную стоимость.

3. Определение места реализации товаров (работ, услуг).

4. Операции и льготы по налогу на добавленную стоимость.

5. Налоговая база и момент определения налоговой базы.

6. Налоговый период и налоговые ставки.

7. Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами.

8. Документы, используемые при расчетах НДС.

9. Порядок исчисления НДС.

Форма контроля освоения темы - устные ответы на практическом занятии, доклады по темам рефератов и их обсуждение, решение задач.

Задачи для решения.

Задача 1.

Организация "Альфа" оказывает услуги населению и организациям по ремонту автомобилей. В части оказания услуг населению организация "Альфа" применяет ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.

Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре - 450 000 руб., в декабре - 200 000 руб.

Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре - 230 000 руб., в декабре - 190 000 руб.

Размер выручки приведен без учета НДС.

Задание: вправе ли организация воспользоваться освобождением от обязанностей налогоплательщика по НДС.

Задача 2.

При создании ООО участник внес вклад стоимостью 100 000 руб. Спустя два года он решил выйти из состава участников общества.

При выходе ему были переданы ТМЦ общей стоимостью 150 000 руб., что соответствует действительной стоимости доли этого участника на момент его выхода из общества.

Задание: определить размер НДС по данной операции.

Задача 3.

Торговая организация за 3-ий квартал 2012 г. имела следующие результаты своей деятельности:

1. Реализовано товаров без учета НДС:

• товаров, попадающих под ставку обложения НДС 18% на сумму 250 000 руб.;

• товаров, попадающих под ставку обложения НДС 10% на сумму 183 000 руб.;

2. Приобретено товаров без учета НДС:

• товаров, попадающих под ставку обложения НДС 18% на сумму 170 000 руб.;

• товаров, попадающих под ставку обложения НДС 10% на сумму 148 000 руб.

Задание: рассчитать величину НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4.

Определите место реализации услуг (работ) в целях исчисления НДС.

1. Российская компания сдает в аренду иностранной организации автотранспортные средства.

2. Услуги по переводу технической документации, оказываемых российской организацией, осуществляющей деятельность на территории РФ, иностранной организации.

3. Услуги по предоставлению в субаренду другой российской организации воздушного судна для его эксплуатации на территории иностранного государства

4. Услуги иностранных организаций, полученных от осуществления работ по созданию художественного фильма и оказания рекламных услуг вне территории РФ, а также услуг при оказании иностранной организацией рекламных услуг по продвижению художественного фильма на территории России.

Задача 5.

ООО «Альфа» в третьем квартале произвело и реализовало 30 000 ед. продукции, в том числе: 8000 ед. на экспорт, 20000 ед. продукции на внутреннем рынке России, 2000 ед. продукции своим работникам в счет заработной платы.

Цена ед.продукции – 200 руб., рентабельность 15%.

30 сентября ООО «Альфа» получила авансовые платежи в счет предстоящей поставки продукции - 42000 руб.

В августе организация приобрела станок стоимость 72000 руб. (в том числе НДС 18%). В том же месяце станок был принят к учету в качестве основных средств.

В августе организация приобрела сырье на сумму 118000 руб. (в том числе НДС 18%) и оприходовала его на склад.

Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию по НДС.

Задача 6.

По заключенному договору организация получила предоплату в размере 145 000 руб., в том числе НДС.

В счет предоплаты (на 145 000 руб.) произведена отгрузка продукции.

По ранее заключенным договорам была произведена отгрузка продукции на сумму 3 000 000 руб. без учета НДС.

Кроме этого были реализованы со склада ТМЦ на сумму 440 000 руб., в том числе НДС. Реализованные ТМЦ попадают под ставку НДС 10%.

По договору аренды была произведена оплата КУМИ (комитет по управлению муниципальным имуществом) за аренду помещения в размере 148 000 руб.

В течение этого налогового периода были оплачены и оприходованы:

1. Материалы на сумму 1 770 000 руб., в том числе НДС.

2. Основные средства на сумму 944 000 руб., в том числе НДС.

3. Оплачен текущий ремонт на сумму 59 000 руб., в том числе НДС.

4. Оплачены транспортные услуги на сумму 40 000 руб.

По произведенным платежам кроме транспортных услуг НДС предусмотрен в размере 18%.

По транспортным услугам НДС не предусмотрен

Задание: рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 7.

Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, а также междугородние перевозки.

В 1 квартале организацией были закуплены горюче-смазочные материалы на сумму 2500000 руб. (включая НДС-18%).

Все закупленные ГСМ были использованы в этом же периоде для перевозки пассажиров.

В 1 квартале реализация услуг по перевозке пассажиров составила 20 800 000 руб. (с учетом НДС), в том числе городским пассажирским транспортом общего пользования – 14 800 000 руб.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал.