Пример 6. Смета по запасам на конец периода

Статьи	Запасы на конец периода, в натур. ед -х	Себестоимость 1 единицы продукции	Итого стоимость запасов
I раздел таблицы:
Готовая продукция	100	* - 41 (себестоимость единицы готовой продукции)	 - 4100 (В пример 10)
Прямые материалы на 1 ед-цу продукции (материалы по смете)	250	2	500 (В пример 10)
II раздел таблицы:
Себестоимость единицы готовой продукции:
Материалы на 1 ед-цу продукции (Пр. 3)	3	2	6
Труд (ч/ч) (Пр. 4)	5	5 (тариф)	25
Переменные накладные расходы (ч/ч) (Пр. 5)	5	2 (ставка)	10
Итого с/стоимость ед-цы гот. Продукции:			41*

Пример 7. Смета коммерческих и административных расходов

Коммерческие и административные расходы списываются на реализацию.

Статьи	I квартал	II	III	IV	Итого
Объем продаж в натур. ед-цах (Пр.1)	800	700	900	800	3200
Переменные расходы на ед-цу продукции	4*	4	4	4
* - ставка – предполагается, что везде одинакова = смете коммерческих и административных расходов объем продаж
Итого переменные расходы (1  2)	3200	2800	3600	3200	12800 (в пример 10)
Постоянные расходы: (не зависят от V производства)
Аренда	350	350	350	350	1400
Реклама	2800	----	----	----	2800
Страхование	1100	1100	1100	1100	4400
З/п АУП	8500	8500	8500	8500	34000
Налоги	----	----	1200	----	1200
Итого:					43800
Итого:	15950	12750	14750	13150	56600

График ожидаемых расходов

Предположим, что все запланированные расходы уплачиваются в текущем квартале, отсюда следует, что ее можно и не составлять.

Смета инвестиций

• включим одной строкой в кассовый план.

Кассовый план

• состоит из 4-х разделов:

1. Приходная часть

1. Остаток денежных средств на начало периода

2. Денежные поступления от заказчиков (покупателей) и др. доходы (по видам деятельности:

• Производственная

• Инвестиционная

• Финансовая)

2. Расходная часть:

• охватывает все целевые наличные платежи:

1. Материальные затраты

2. З/п

3. ОПР, налоги

4. и т.д.

3. Кассовые “разрывы” (излишки или дефицит денежных средств по по каждому периоду)

4. Финансовые изъятия и погашения

• учет кредитов и их погашение.

Предположения при составлении кассового плана:

1. Компания оставляет минимальный остаток денежных средств в конце каждого квартала – 5 тыс. ден. средств;

2. Все займы и платежи кратны 500 д.е.;

3. Ставка (кредитная) – 10% годовых;

4. %-ты рассчитываются и уплачиваются после уплаты основной суммы;

5. Займы учитываются в начале квартала, а платежи в конце.