2.2. Планирование оборотных активов (запасов)

К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В данном проекте планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.

Ниже рассчитаны: величина запасов каждого вида, величины прироста запасов, величина плановой реализации (табл. 1.4.).

Таблица 1.4. Расчет прямых затрат.
Наименование показателя	1	2	3	квартал
1. Материалы	4007,00	3841,16	3644,96
2. Прирост	-245,01	-165,84	-196,20
3. НЗП	5005,60	4894,68	4695,31
4. Прирост	-23,13	-110,92	-199,38
5. Готовая продукция	630,37	278,81	90,41
6. Прирост	-231,47	-351,55	-188,40
7. Итого прирост запасов	-499,62	-628,31	-583,98
8. Плановая реализация	18304,45	19311,20	20373,31	57988,96
9. Закупки материалов	7877,42	8316,09	8797,29	24990,80
10. Зарплата пр.персонала	5414,95	5654,62	5995,66	17065,23
11. Всего прямых затрат	13292,37	13970,71	14792,95	42056,03

Как видно из таблицы 1.4, прямые затраты каждый месяц увеличиваются, что вызвано с заданием увеличения реализации на 5%, 5,5%, 5,5% по месяцам соответственно.

2.3. Расчет затрат на производство и себестоимости продукции

Для определения валовой прибыли необходимо рассчитать себестоимость продукции. В себестоимость продукции войдут не только прямые затраты, но также косвенные расходы, амортизация и другие расходы. Переходящий запас будет определяться как сумма начального запаса и итогового прироста запасов за месяц. Расчет произведен в таблице 1.5.

Таблица 1.5. Смета затрат на производство и себестоимость продукции
Наименование показателя	1	2	3	квартал
1. Начальный запас	10142,58	9642,96	9014,66
2. Затраты на производство
материалы	7877,42	8316,09	8797,29	24990,80
зарплата произв.персонала	5414,95	5654,62	5995,66	17065,23
косвенные расходы	750,40	750,40	750,40	2251,20
3. Амортизация	496,53	496,53	531,78	1524,84
4. Итого затрат	14539,30	15217,64	16075,13	45832,07
5. Конечный (переходящ) запас	9642,96	9014,66	8430,68
6. Себестоимость продукции	15038,92	15845,94	16659,11

Следует отметить, что переходящий запас с каждым месяцем сокращается в соответствии с нормативами оборачиваемости запасов. Себестоимость продукции за рассматриваемый период выросла более, чем на 1,5 млн. руб.