2.4. Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли

Данный этап финансового планирования включает определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли, проценты по кредитам, а также сумму прибыли в распоряжении предприятия, которая будет отражена в плановом балансе (табл. 1.6).

Таблица 1.6. Определение размера прибыли в распоряжении предприятия.
Наименование показателя	1	2	3	квартал
1. Выручка от реализации	18304,45	19311,20	20373,31	57988,96
2. Себестоимость продукции	15038,92	15845,94	16659,11	47543,97
3. Другие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Прибыль от реализации	3265,53	3465,25	3714,20	10444,99
5. Проценты за долгоср.кредит	39,90	39,90	39,90	119,70
6. Проценты за краткоср.кредит	0,00	0,00	0,00	0,00
7. Прибыль к налогообложению	3225,63	3425,35	3674,30	10325,29
8. Налог на прибыль	1096,71	1164,62	1249,26	3510,60
9. Прибыль нетто	2128,92	2260,73	2425,04	6814,69
10. Дивиденды	0,00	0,00	0,00	0,00
11. Прибыль в распоряж.предпр.	2128,92	2260,73	2425,04	6814,69

На основе данных таблицы можно сделать вывод, что предприятие в течение всего квартала получает прибыль. Полученные показатели чистой прибыли понадобятся в дальнейшем для расчета рентабельности собственного и основного капиталов.

2.5. Составление баланса денежных средств

Для планового баланса предприятия необходимо рассчитать остаток денежных средств на конец планируемого периода. Для этого формируется денежный план. Поступления и выплаты в отчетном месяце рассчитываются в соответствии с процентом оплаты, который составляет 58% и 35% соответственно. Наличие таких нормативов позволяет осуществить планирование денежных потоков с учетом дебиторской и кредиторской задолженностей (табл. 1.7).

Таблица 1.7. Денежный план
Наименование показателя	1	2	3	квартал
I. Поступления средств
Выручка от реализации	18304,45	19311,20	20373,31	57988,96
Поступления в текущ.месяце	10616,58	11200,49	11816,52	33633,59
Оплата дебиторской задолж.	9184,98	7687,87	8110,70	24983,55
Итого поступлений	19801,56	18888,36	19927,22	58617,15
II. Расходы
Закупки материалов	7877,42	8316,09	8797,29	24990,80
Оплата в текущем месяце	2757,10	2910,63	3079,05	8746,78
Оплата кредиторск.задолжен.	9670,09	5120,32	5405,46	20195,87
Зарплата производ. персонала	5414,95	5654,62	5995,66	17065,23
Косвенные расходы	750,40	750,40	750,40	2251,20
Другие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00
Инвестиции	0,00	0,00	0,00	0,00
Налог на прибыль	1096,71	1164,62	1249,26	3510,60
Проценты за долгоср. кредит	39,90	39,90	39,90	119,70
Проценты за краткоср.кредит	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого расходов	19729,16	15640,49	16519,73	51889,38
III. Итоги
Поступления	19801,56	18888,36	19927,22	58617,15
Расходы	19729,16	15640,49	16519,73	51889,38
Денежные средства нетто	72,41	3247,87	3407,49	6727,77
Начальный остаток денежных средств	2214,45	2286,86	5534,73
Конечный остаток денежных средств	2286,86	5534,73	8942,22
Минимальная потребность в кредитах	0,00	0,00	0,00

Итоговая часть денежного плана включает поступления и расходы денежных средств, денежные средства нетто, и остатки денежных средств на счетах предприятия. Конечный остаток денежных средств больше нуля и предприятие в состоянии покрыть текущие обязательства, поэтому минимальная потребность в кредитах равна нулю.