Тема 2. Финансовая система Российской Федерации

2.1. Понятие и структура финансовой системы

Понятие «финансовая система» (или «система финансов») является развитием более общего понятия «финансы».

Финансовая система – это совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих сфер и звеньев финансовых отношений, обладающих особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Необходимость выделения отдельных сфер (звеньев) финансовой системы вызвана различием в участии многочисленных субъектов экономических отношений (государства, хозяйствующих субъектов, населения) в образовании, распределении и перераспределении ВВП и национального дохода, формировании и использовании фондов денежных средств.

Каждому звену финансовой системы присущи специфические цели функционирования, формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов.

Финансовая система Российской Федерации состоит из двух укрупненных подсистем:

• государственных и муниципальных финансов;

• финансов хозяйствующих субъектов.

Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на отдельные звенья. Каждое звено выполняет свои задачи, имеет свою организационную структуру, а в совокупности они образуют единую финансовую систему государства.

Звенья подсистемы государственных финансов относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне (на уровнях государственного управления), а муниципальные финансы – соответственно на муниципальном уровне.

Звенья подсистемы финансов хозяйствующих субъектов включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Подсистема государственных и муниципальных финансов включает:

• бюджетную систему;

• государственные внебюджетные фонды;

• государственный кредит.

Подсистема финансов хозяйствующих субъектов включает:

• финансы коммерческих организаций и предприятий;

• финансы некоммерческих организаций;

• финансы индивидуальных предпринимателей.

Финансы коммерческих организаций подразделяются, в свою очередь, на финансы коммерческих организаций в сфере материального производства и финансы финансовых посредников, под которыми понимаются коммерческие структуры, специализирующиеся на организации взаимодействия юридических и физических лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах.

В рыночной экономике основным экономическим (хозяйствующим) субъектом выступают коммерческие организации (предприятия). Они являются юридическими лицами, созданными в порядке, установленном законом, для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг. В этом ключевом звене децентрализованных финансов создаются материальные блага, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития не только самих коммерческих организаций, но и всего общества.

Особое место в деятельности коммерческих организаций и финансовой системы в целом занимают финансовые посредники. В развитых странах в них сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые, прежде всего, на инвестиционные цели.

Несмотря на разнообразие типов финансовых посредников (коммерческие банки и кредитные учреждения, кредитные союзы, страховые компании, негосударственные пенси­онные фонды, инвестиционные фонды, финансовые компании, фондовые и валютные биржи и др.) они выполняют общую функцию: приобретают и продают разные «финансо­вые продукты», обеспечивая эффективное перемещение финансовых ресурсов к конечным потребителям.

Финансы некоммерческих организаций как самостоятельно хозяйствующих субъектов, не ставящих своей основной целью извлечение прибыли, имеют специфику, связанную с целевой направленностью уставной деятельности, порядком и источником ее финансирования. Прибыль, получаемая некоммерческими организациями, не распределяется между учредителями или участниками организации, а направляется на финансирование уставной деятельности.

Звено финансов индивидуальных предпринимателей появилось в составе финансовой системы России сравнительно недавно. С началом рыночных преобразований граждане нашей страны получили право заниматься предпринимательской деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. В соответствии со ст.2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Финансовые отношения индивидуальных предпринимателей специфичны, поскольку в хозяйственный оборот предпринимателей вовлекаются их личные доходы и накопления, и наоборот, предпринимательский доход может использоваться не только на ведение предпринимательской деятельности, но и на личное потребление.

Среди децентрализованных финансов отдельным звеном выделяются финансы домашних хозяйств (населения).

Важной сферой системы финансов является страхование, которое включает различные формы и виды страхования (добровольное, обязательное, социальное, личное, имущественное, страхование ответственности, рисков и др.)

Сферы и звенья финансовой системы взаимосвязаны. Финансы организаций (предприятий) взаимодействуют с государственными и муниципальными финансами. Существуют взаимосвязи при осуществлении финансовых операций внутри сферы финансов хозяйствующих субъектов.

Взаимодействие подсистем, звеньев и подзвеньев финансовой системы осуществляется при посредничестве учреждений банковской системы, первым (верхним) уровнем которой является Центральный банк Российской Федерации и вторым (нижним) уровнем - коммерческие банки и кредитные учреждения.