- •1.2. Финансовая деятельность государства. Принципы, методы и формы финансовой деятельности государства
- •1.3. Финансовая система государства и ее состав
- •Тема 2. Понятие финансового права. Система и источники финансового права
- •2.1. Понятие, предмет и метод финансового права
- •2.2. Финансовое право в системе права Республики Беларусь: его особенности и связь с другими отраслями права
- •2.3. Система и источники финансового права
- •Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения, их особенности и виды
- •3.1. Понятие финансово-правовых норм. Особенности финансово-правовых норм
- •3.2. Виды финансово-правовых норм. Структура финансово-правовой нормы
- •3.3. Финансово-правовые отношения. Их особенности и виды. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений
- •Тема 4. Финансовый контроль в республике беларусь
- •4.1. Понятие, цели, задачи и принципы финансового контроля
- •4.2. Виды финансового контроля
- •4.3. Формы и методы финансового контроля
- •4.4. Контрольно-ревизионная документация, порядок ее оформления
- •4.5. Органы, осуществляющие финансовый контроль
- •4.5.1. Совет по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь
- •4.5.2. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в сфере финансового контроля
- •4.5.3. Министерство финансов Республики Беларусь как орган финансового контроля
- •4.5.4. Функции и полномочия Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и его органов в сфере финансового контроля
- •Особенная часть тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство республики беларусь
- •5.1. Понятие и значение бюджета
- •5.2. Понятие бюджетного права. Источники бюджетного права. Субъекты бюджетного права. Бюджетные правоотношения
- •5.3. Бюджетное устройство в Республике Беларусь. Бюджетная система Республики Беларусь и принципы ее построения
- •5.4. Состав доходов и расходов бюджетов. Целевые и резервные фонды бюджета. Оборотная кассовая наличность
- •5.5. Бюджетная классификация и ее правовое значение
- •5.6. Дефицит и профицит бюджета. Секвестр и блокирование бюджета. Защищенные статьи бюджета
- •5.7. Бюджетное регулирование и его методы
- •Тема 6. Бюджетный процесс в республике беларусь
- •6.1. Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии
- •6.2. Стадия составления проекта бюджета
- •6.3. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета
- •6.4. Стадия исполнения бюджета
- •6.5. Отчет об исполнении бюджета: порядок его составления и утверждения
- •Тема 7. Правовое регулирование государственных денежных фондов
- •7.1. Понятие и виды государственных целевых денежных фондов
- •7.2. Правовое регулирование целевых бюджетных фондов
- •7.3. Правовое регулирование государственных целевых внебюджетных фондов
- •Тема 8. Основы налогового права
- •8.1. Понятие налога, его признаки и функции. Отграничение налога от сбора и пошлины. Виды налогов
- •8.2. Правовая конструкция налога
- •8.3. Налоговая система Республики Беларусь. Ее структура и принципы формирования
- •8.4. Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового права
- •8.5. Налоговые правоотношения и их особенности. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений
- •Тема 9. Правовое регулирование республиканских налогов
- •9.1. Правовое регулирование взимания налога на добавленную стоимость
- •9.2. Правовое регулирование взимания акцизов
- •9.3. Правовое регулирование взимания налогов на прибыль и доходы
- •9.4. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)
- •9.5. Правовое регулирование взимания земельного налога
- •9.6. Правовое регулирование взимания налога на недвижимость
- •9.7. Правовое регулирование подоходного налога с физических лиц
- •9.8. Государственная пошлина
- •Тема 10. Особые режимы налогообложения
- •10.1. Понятие и виды особых режимов налогообложения
- •10.2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию потребителям товаров, работ (услуг)
- •10.3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •10.4. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •10.5. Налог на лотерейную деятельность
- •10.6. Налог на игорный бизнес
- •10.7. Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Тема 11. Правовое регулирование местных налогов и сборов
- •11.1. Общая характеристика местных налогов и сборов в Республике Беларусь
- •11.2. Налог на продажу товаров в розничной сети
- •11.3. Сборы с пользователей (на примере сбора за парковку в специально оборудованных местах)
- •11.4. Сборы за услуги
- •11.5. Сборы за промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения
- •11.6. Целевые сборы
- •Тема 12. Правовое регулирование государственных займов
- •12.1. Понятие и значение государственного займа (кредита)
- •12.2. Государственный долг: понятие и виды
- •12.3. Управление государственным долгом
- •Тема 13. Правовые основы денежного обращения
- •13.1. Понятие денежной системы и ее составные элементы
- •13.2. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение
- •13.3. Понятие расчетных правоотношений. Правовые формы безналичных расчетов. Ответственность за нарушение порядка осуществления безналичных расчетов
- •Тема 14. Правовые основы валютного регулирования
- •14.1. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты
- •14.2. Понятие валютных операций, их виды. Субъекты валютных операций
- •14.3. Порядок ввоза (вывоза) валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами в Республику Беларусь (из Республики Беларусь)
- •14.4. Правовые основы валютного контроля
- •Тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство республики беларусь 47
- •Тема 6. Бюджетный процесс в республике беларусь 60
- •Тема 7. Правовое регулирование государственных денежных фондов 68
- •Тема 8. Основы налогового права 77
- •Тема 9. Правовое регулирование республиканских налогов 93
- •Тема 10. Особые режимы налогообложения 119
- •Тема 11. Правовое регулирование местных налогов и сборов 130
- •Тема 12. Правовое регулирование государственных займов 137
- •Тема 13. Правовые основы денежного обращения 141
- •Тема 14. Правовые основы валютного регулирования 154
4.4. Контрольно-ревизионная документация, порядок ее оформления
По результатам проверки (ревизии), в ходе которой выявлены нарушения актов финансового законодательства, составляется акт, имеющий важное юридическое значение. Результаты проверки (ревизии), в ходе которой не выявлено нарушений актов финансового законодательства, оформляются справкой.
В акте проверки (ревизии) с учетом особенностей проведения отдельных видов проверок (ревизий) указываются:
1) основание назначения проверки (ревизии); дата и номер предписания на ее проведение; должности, (фамилии и инициалы лиц, проводивших проверку (ревизию);
2) даты начала и завершения проверки или ревизии (в случае перерывов указывается их период), а также место составления акта проверки (ревизии);
3) должности, фамилии и инициалы работников проверяемого субъекта предпринимательской деятельности, обязанных подписать акт проверки (ревизии), с обязательным указанием периода их работы на занимаемых должностях, а также иных лиц, привлекаемых к проверке (ревизии);
4) наименование, местонахождение и подчиненность проверяемого юридического лица; фамилия, имя, отчество, местожительство проверяемого индивидуального предпринимателя; их учетный номер налогоплательщика; реквизиты расчетного счета;
5) наличие книги учета проверок (ревизий), а также информация о произведенной в ней записи о данной проверке (ревизии);
6) кем и когда были проведены предыдущие проверки (ревизии) за проверяемый период по аналогичной тематике; какие приняты меры по выявленным фактам нарушения актов законодательства;
7) какие финансово-хозяйственные операции (документы), каким методом и за какой период проверены;
8) место, время (если оно установлено) и характер совершенного экономического правонарушения; акты законодательства, требования которых нарушены; установленная законодательством ответственность за данный вид нарушения;
9) факты несоблюдения установленного порядка составления и исполнения смет и финансовых планов;
10) факты сокрытия или несвоевременного перечисления в бюджет платежей и других сумм, прочих нарушений финансовой дисциплины, неправильного ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, невыполнения требований по осуществлению внутрихозяйственного учета и контроля;
11) установленные в ходе проверки (ревизии) недостачи денежных средств и материальных ценностей, потери от переплаты работникам, поставщикам и подрядчикам по счетам и расчетам, прочим дебиторам;
12) размер причиненного вреда (при его наличии) и другие последствия выявленных нарушений;
13) должности, фамилии и инициалы лиц, действия (бездействие) которых повлекли нарушения субъектом предпринимательской деятельности законодательства, регулирующего экономические отношения;
14) иные сведения, необходимые для рассмотрения материалов о совершенном правонарушении.
В случае если выявленное нарушение может быть сокрыто, или по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры по их устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия (бездействие) повлекли нарушение субъектом предпринимательской деятельности законодательства, регулирующего экономические отношения, проводящим проверку (ревизию) работником контролирующего органа (руководителем ревизионной группы) до окончания проверки (ревизии) составляется отдельный промежуточный акт.
При выявлении фактов причинения вреда, недостач и хищений денежных средств (иного имущества), необоснованных списаний денежных средств и товарно-материальных ценностей немедленно ставится в известность лицо, назначившее проверку (ревизию). Материалы таких проверок (ревизий) передаются правоохранительным органам в оригиналах в 10-дневный срок со дня составления акта проверки (ревизии).
Акт и справка проверки (ревизии) подписываются:
работником контролирующего органа (руководителем ревизионной группы);
руководителем юридического лица (обособленного подразделения юридического лица), а при его отсутствии – уполномоченным лицом юридического лица (обособленного подразделения юридического лица);
главным бухгалтером или лицом, выполняющим его функции проверяемого субъекта предпринимательской деятельности;
при необходимости – другими участниками проверки (ревизии).
В случае отказа уполномоченного представителя субъекта предпринимательской деятельности от подписания акта проверки (ревизии) в нем делается соответствующая запись. Представитель субъекта хозяйствования вправе письменно изложить мотивы отказа от подписания акта.
Акт проверки (ревизии) направляется (передается) должностному лицу контролирующего органа, уполномоченному рассматривать материалы о совершенном правонарушении.
Уполномоченные должностные лица контролирующего органа обязаны не позднее 30-дневного срока со дня получения материалов проверки (ревизии) вынести в пределах своей компетенции решение о применении к субъекту предпринимательской деятельности экономических санкций, которое в пятидневный срок направляется субъекту предпринимательской деятельности (вручается его уполномоченному представителю), в отношении которого оно вынесено.
Решение о применении экономических санкций может быть обжаловано в вышестоящем контролирующем органе в течение пяти рабочих дней (подача жалобы приостанавливает исполнение решения о применении экономических санкций).
Должностное лицо вышестоящего контролирующего органа обязано рассмотреть жалобу в 30-дневный срок и принять одно из следующих решений:
оставить решение без изменения, а жалобу без удовлетворения;
отменить решение полностью или частично;
отменить решение и назначить проведение дополнительной проверки.
Копия решения в пятидневный срок вручается субъекту предпринимательской деятельности, после чего он (в случае несогласия с решением по жалобе) в течение одного года может обратиться в хозяйственный суд с исковым заявлением о признании решения контролирующего органа недействительным.
Решение о применении экономических санкций должно быть исполнено в течение 15 дней с момента получения (в случае обжалования решения – в течение 15 дней со дня получения решения по жалобе).