- •1.2. Финансовая деятельность государства. Принципы, методы и формы финансовой деятельности государства
- •1.3. Финансовая система государства и ее состав
- •Тема 2. Понятие финансового права. Система и источники финансового права
- •2.1. Понятие, предмет и метод финансового права
- •2.2. Финансовое право в системе права Республики Беларусь: его особенности и связь с другими отраслями права
- •2.3. Система и источники финансового права
- •Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения, их особенности и виды
- •3.1. Понятие финансово-правовых норм. Особенности финансово-правовых норм
- •3.2. Виды финансово-правовых норм. Структура финансово-правовой нормы
- •3.3. Финансово-правовые отношения. Их особенности и виды. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений
- •Тема 4. Финансовый контроль в республике беларусь
- •4.1. Понятие, цели, задачи и принципы финансового контроля
- •4.2. Виды финансового контроля
- •4.3. Формы и методы финансового контроля
- •4.4. Контрольно-ревизионная документация, порядок ее оформления
- •4.5. Органы, осуществляющие финансовый контроль
- •4.5.1. Совет по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь
- •4.5.2. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в сфере финансового контроля
- •4.5.3. Министерство финансов Республики Беларусь как орган финансового контроля
- •4.5.4. Функции и полномочия Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и его органов в сфере финансового контроля
- •Особенная часть тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство республики беларусь
- •5.1. Понятие и значение бюджета
- •5.2. Понятие бюджетного права. Источники бюджетного права. Субъекты бюджетного права. Бюджетные правоотношения
- •5.3. Бюджетное устройство в Республике Беларусь. Бюджетная система Республики Беларусь и принципы ее построения
- •5.4. Состав доходов и расходов бюджетов. Целевые и резервные фонды бюджета. Оборотная кассовая наличность
- •5.5. Бюджетная классификация и ее правовое значение
- •5.6. Дефицит и профицит бюджета. Секвестр и блокирование бюджета. Защищенные статьи бюджета
- •5.7. Бюджетное регулирование и его методы
- •Тема 6. Бюджетный процесс в республике беларусь
- •6.1. Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии
- •6.2. Стадия составления проекта бюджета
- •6.3. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета
- •6.4. Стадия исполнения бюджета
- •6.5. Отчет об исполнении бюджета: порядок его составления и утверждения
- •Тема 7. Правовое регулирование государственных денежных фондов
- •7.1. Понятие и виды государственных целевых денежных фондов
- •7.2. Правовое регулирование целевых бюджетных фондов
- •7.3. Правовое регулирование государственных целевых внебюджетных фондов
- •Тема 8. Основы налогового права
- •8.1. Понятие налога, его признаки и функции. Отграничение налога от сбора и пошлины. Виды налогов
- •8.2. Правовая конструкция налога
- •8.3. Налоговая система Республики Беларусь. Ее структура и принципы формирования
- •8.4. Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового права
- •8.5. Налоговые правоотношения и их особенности. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений
- •Тема 9. Правовое регулирование республиканских налогов
- •9.1. Правовое регулирование взимания налога на добавленную стоимость
- •9.2. Правовое регулирование взимания акцизов
- •9.3. Правовое регулирование взимания налогов на прибыль и доходы
- •9.4. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)
- •9.5. Правовое регулирование взимания земельного налога
- •9.6. Правовое регулирование взимания налога на недвижимость
- •9.7. Правовое регулирование подоходного налога с физических лиц
- •9.8. Государственная пошлина
- •Тема 10. Особые режимы налогообложения
- •10.1. Понятие и виды особых режимов налогообложения
- •10.2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию потребителям товаров, работ (услуг)
- •10.3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •10.4. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •10.5. Налог на лотерейную деятельность
- •10.6. Налог на игорный бизнес
- •10.7. Налогообложение в свободных экономических зонах
- •Тема 11. Правовое регулирование местных налогов и сборов
- •11.1. Общая характеристика местных налогов и сборов в Республике Беларусь
- •11.2. Налог на продажу товаров в розничной сети
- •11.3. Сборы с пользователей (на примере сбора за парковку в специально оборудованных местах)
- •11.4. Сборы за услуги
- •11.5. Сборы за промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения
- •11.6. Целевые сборы
- •Тема 12. Правовое регулирование государственных займов
- •12.1. Понятие и значение государственного займа (кредита)
- •12.2. Государственный долг: понятие и виды
- •12.3. Управление государственным долгом
- •Тема 13. Правовые основы денежного обращения
- •13.1. Понятие денежной системы и ее составные элементы
- •13.2. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение
- •13.3. Понятие расчетных правоотношений. Правовые формы безналичных расчетов. Ответственность за нарушение порядка осуществления безналичных расчетов
- •Тема 14. Правовые основы валютного регулирования
- •14.1. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты
- •14.2. Понятие валютных операций, их виды. Субъекты валютных операций
- •14.3. Порядок ввоза (вывоза) валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами в Республику Беларусь (из Республики Беларусь)
- •14.4. Правовые основы валютного контроля
- •Тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство республики беларусь 47
- •Тема 6. Бюджетный процесс в республике беларусь 60
- •Тема 7. Правовое регулирование государственных денежных фондов 68
- •Тема 8. Основы налогового права 77
- •Тема 9. Правовое регулирование республиканских налогов 93
- •Тема 10. Особые режимы налогообложения 119
- •Тема 11. Правовое регулирование местных налогов и сборов 130
- •Тема 12. Правовое регулирование государственных займов 137
- •Тема 13. Правовые основы денежного обращения 141
- •Тема 14. Правовые основы валютного регулирования 154
9.4. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)
Плательщиками экологического налога являются:
1) юридические лица, включая иностранные юридические лица, их филиалы, представительства и другие структурные подразделения юридических лиц, имеющих обособленный (отдельный) баланс и расчетный (текущий) или иной банковский счет;
2) участники договора о совместной деятельности, которым поручено ведение общих дел или получившие выручку от этой деятельности до ее распределения;
3) индивидуальные предприниматели. Индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг), освобождаются от уплаты налога за пользование природными ресурсами (экологического налога);
4) нефтеперерабатывающие предприятия за переработку нефти и нефтепродуктов.
Объект налогообложения:
объемы добываемых из природной среды ресурсов;
объемы выводимых в окружающую среду выбросов (сбросов) загрязняющих веществ;
объемы переработанных нефти и нефтепродуктов.
Налог за пользование природными ресурсами состоит из следующих платежей:
за добычу природных ресурсов в пределах установленных лимитов;
за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах установленных лимитов;
за добычу природных ресурсов сверх утвержденных лимитов;
за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду сверх утвержденных лимитов;
за переработку нефти и нефтепродуктов.
Ставки налога за пользование природными ресурсами и за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду установлены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 января 2001 г. "О ставках экологического налога, лимитах добычи природных ресурсов и допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ".
За переработку 1 т нефти и нефтепродуктов налог взимается по ставке 1 евро.
За выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных лимитов взимается в 15-кратном размере. За превышение установленных объемов добычи природных ресурсов налог взимается в 10-кратном размере.
По льготным ставкам взимается налог:
за воду, отпускаемую для хозяйственно-питьевого водоснабжения работников предприятий, учреждений и организаций;
за песок и гравийно-песчаную смесь для использования в дорожном строительстве.
Налог за пользование природными ресурсами исчисляется и уплачивается индивидуальными предпринимателями ежеквартально, а остальными плетельщиками ежемесячно исходя из фактического объема добычи природных ресурсов и выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду (нефтеперерабатывающими предприятиями исходя из объемов переработанных нефти и нефтепродуктов).
Расчеты по налогу за пользование природными ресурсов представляются налоговым органам индивидуальными предпринимателями ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, остальным плательщиком – ежемесячно не позднее 20-го числа, следующего за отчетным месяцем.
Платежи вносятся в бюджет индивидуальными предпринимателями ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; остальными плательщиками – ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.