- •31. Cтруктура коммерческого банка и его бухгалтерской службы
- •1.1 Структура коммерческого банка
- •1.2 Структура бухгалтерской службы коммерческого банка
- •33. Учетная политика коммерческого банка
- •34. Четыре типа хозяйственных операций коммерческого банка и их влияние на баланс
- •35. Общая характеристика расчетов и платежей
- •30109 – Лоро «Кор счета кредитных организаций-корреспондентов»
- •30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- •36.Особенности плана счетов
- •37. Порядок открытия коррреспонденских счетов кредитных организаций в банке россии
- •39. Организация и учет межбанковских корреспондентских отношений
- •90903 Расчётные документы клиента, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- •90904 Не оплаченные в срок расчётные документы из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- •40.Бухгалтерский учет операций на счетах лоро
- •1. При зачислении средств клиентам:
- •1. В день списания средств со счета лоро согласно договору:
- •2. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:
- •30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- •42.Организация и учет операций на счетах клиентов
- •3.1. Расчеты платежными поручениями
- •3.2 Аккредитив
- •3.3 Расчеты чеками
- •3.4 Платежные требования с акцептом требуют постановки на внебалансовый учет
- •43. Организация и порядок учёта расчётных межбанковских операций
- •46. Схема документооборота при Расчетах платежными поручениями
- •47. Порядок отражения в учете расчетов платежными поручениями
- •48.Схема документооборота при расчетах платежными требованиями
- •Платежными требованиями-поручениями
- •49. Порядок отражения в учёте расчётов платёжными требованиями
- •50. Схема документооборота при расчетах аккредитивами
- •51.Порядок отражения в учете расчетов аккредитивами
- •52.Схема документооборота при расчетах чеками
- •53.Порядок отражения в учете расчетов чеками
- •54.Организация и порядок учета расчетных операций и ин.Валюте
- •Учет операций по покупке-продаже валюты
- •Учет продажи банком валюты на бирже за свой счет
- •Учет покупки инвалюты у клиента банком
- •56. Организация и порядок учета валютообменных операций
- •57. Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах
- •58. Особенности вкладных операций
- •59.Бух.Учет межбанковских депозитов
- •2 . Бухгалтерский учет.
- •2.1 Учет межбанковских депозитов.
- •2 .2 Учет депозитов клиентов.
- •3 Начисление и выплаты процентов по депозитам, вкладам.
- •60. Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка
- •61. Бухгалтерский учёт операций на депозитных счетах физических лиц-клиентов банка
- •62. Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам клиентов
- •64. Бухгалтерский учет расчетных операций при использовании банковских карт
- •65. Особенности современной системы кредитования
- •67. Бухгалтерский учёт межбанковских кредитов предоставленных (л)
- •69. Организация и учёт кредитов, предоставленных на условиях овердрафт
- •70. Внебалансовый учет обеспечения кредитов предоставленных
- •71. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам (л)
- •72. Порядок начисления и получения процентов по ссудам банка
- •76. Бухгалтерский учет трастовых операций
- •80. Бухгалтерский учет формирования собственного капитала банка
- •81.Бух.Учет ос
- •82. Бухгалтерский учет нма в коммерческом банке
- •1 Учёт доходов банка
- •2 Учет расходов банка
- •3 Порядок формирования финансовых результатов
- •90.Отчетность коммерческого банка
59.Бух.Учет межбанковских депозитов
Депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые в силу действующего порядка проведения банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке.
В соответствии с главой 44 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита), банк, приняв поступившую от вкладчика или для него денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на неё на условиях и в порядке предусмотренных договором.
Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме, которая считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой или сертификатом.
Различают следующие вклады:
Физических лиц
Юридических лиц
Депозиты сберегательные и накопительные
Срочные, до востребования
Счета, открытые по договору банковского вклада, не предназначены для осуществления расчетов (однако такая возможность не исключается)
В случаи обнуления счета вклада, договор вклада считаются исполненным, и счет подлежит закрытию.
С депозитного счета не возможно списание средств банком в бесспорном порядке по требованию налоговых органов.
2 . Бухгалтерский учет.
Синтетический учет депозитных операций коммерческих банков ведется наотдельных балансовых счетах первого и второго порядка, открытых в разделах 3 «Межбанковские операции» и 4 «Операции с клиентами» Плана счетов в зависимости от юридического статуса владельца, а также срока вкладов.
Аналитический учет по вкладам и депозитам ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых вкладчикам в соответствии с депозитным договором. Аналитический учет валютных депозитов ведется в двойном выражении в рублях и в иностранной валюте по курсу дня.
В учете банковских учреждений вклады учитываются по отдельным лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.
2.1 Учет межбанковских депозитов.
Межбанковские депозиты могут быть:
Привлеченные
Размещенные
Для учета привлеченных межбанковских депозитов предназначены счета 312 «Кредиты, депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России», 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций», 314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков – нерезидентов». Эти счета пассивные и балансовые.
По Д счета 312 «Кредиты, депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России», 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций», 314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков – нерезидентов» происходит списание и возврат депозитов, а по К учитывается кредитовое сальдо, на котором остается сумма остатков привлеченных депозитов, а также увеличение депозитов.
Аналитический учет ведется по каждому привлеченному депозиту в отношении соответствующего банка или вкладчика и в соответствии с сроком депозита.
Для учета межбанковских депозитов размещенных предусмотрены счета 319 «Депозиты в Банке России», 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям», 321 «Кредиты и депозиты, предоставленные банкам – нерезидентам». Это счета активные и балансовые.
По Д счета 319 «Депозиты в Банке России», 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям», 321 «Кредиты и депозиты, предоставленные банкам – нерезидентам» происходит размещение и увеличение депозитов, а также имеет дебетовое сальдо, на котором учитывается сумма депозитов размещенных на начало дня, а по К счета происходит возврат и списание депозитов.