- •31. Cтруктура коммерческого банка и его бухгалтерской службы
- •1.1 Структура коммерческого банка
- •1.2 Структура бухгалтерской службы коммерческого банка
- •33. Учетная политика коммерческого банка
- •34. Четыре типа хозяйственных операций коммерческого банка и их влияние на баланс
- •35. Общая характеристика расчетов и платежей
- •30109 – Лоро «Кор счета кредитных организаций-корреспондентов»
- •30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- •36.Особенности плана счетов
- •37. Порядок открытия коррреспонденских счетов кредитных организаций в банке россии
- •39. Организация и учет межбанковских корреспондентских отношений
- •90903 Расчётные документы клиента, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- •90904 Не оплаченные в срок расчётные документы из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- •40.Бухгалтерский учет операций на счетах лоро
- •1. При зачислении средств клиентам:
- •1. В день списания средств со счета лоро согласно договору:
- •2. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:
- •30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- •42.Организация и учет операций на счетах клиентов
- •3.1. Расчеты платежными поручениями
- •3.2 Аккредитив
- •3.3 Расчеты чеками
- •3.4 Платежные требования с акцептом требуют постановки на внебалансовый учет
- •43. Организация и порядок учёта расчётных межбанковских операций
- •46. Схема документооборота при Расчетах платежными поручениями
- •47. Порядок отражения в учете расчетов платежными поручениями
- •48.Схема документооборота при расчетах платежными требованиями
- •Платежными требованиями-поручениями
- •49. Порядок отражения в учёте расчётов платёжными требованиями
- •50. Схема документооборота при расчетах аккредитивами
- •51.Порядок отражения в учете расчетов аккредитивами
- •52.Схема документооборота при расчетах чеками
- •53.Порядок отражения в учете расчетов чеками
- •54.Организация и порядок учета расчетных операций и ин.Валюте
- •Учет операций по покупке-продаже валюты
- •Учет продажи банком валюты на бирже за свой счет
- •Учет покупки инвалюты у клиента банком
- •56. Организация и порядок учета валютообменных операций
- •57. Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах
- •58. Особенности вкладных операций
- •59.Бух.Учет межбанковских депозитов
- •2 . Бухгалтерский учет.
- •2.1 Учет межбанковских депозитов.
- •2 .2 Учет депозитов клиентов.
- •3 Начисление и выплаты процентов по депозитам, вкладам.
- •60. Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка
- •61. Бухгалтерский учёт операций на депозитных счетах физических лиц-клиентов банка
- •62. Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам клиентов
- •64. Бухгалтерский учет расчетных операций при использовании банковских карт
- •65. Особенности современной системы кредитования
- •67. Бухгалтерский учёт межбанковских кредитов предоставленных (л)
- •69. Организация и учёт кредитов, предоставленных на условиях овердрафт
- •70. Внебалансовый учет обеспечения кредитов предоставленных
- •71. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам (л)
- •72. Порядок начисления и получения процентов по ссудам банка
- •76. Бухгалтерский учет трастовых операций
- •80. Бухгалтерский учет формирования собственного капитала банка
- •81.Бух.Учет ос
- •82. Бухгалтерский учет нма в коммерческом банке
- •1 Учёт доходов банка
- •2 Учет расходов банка
- •3 Порядок формирования финансовых результатов
- •90.Отчетность коммерческого банка
1. При зачислении средств клиентам:
В банке-корреспонденте:
Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
Кт 401 - 408 "Счет клиента" или
Кт 30102 "Корреспондентский счет банка".
В банке-респонденте:
Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
Кт 401 - 408 "Счет клиента" или
Кт 30102 "Корреспондентский счет банка".
В. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своего счета.
В банке-респонденте:
1. В день перечисления средств с корреспондентского счета в Банке России:
Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".
2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".
В банке-корреспонденте:
1. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации".
2. В день наступления ДПП:
Дт 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации"
Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов".
Г. Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средств с корреспондентского счета ЛОРО:
В банке-корреспонденте:
В день перечисления средств с корреспондентского счета в Банке России:
Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".
В банке-респонденте:
1. В день списания средств со счета лоро согласно договору:
Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"
Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".
2. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".
Д. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другом банке:
В банке-респонденте:
Дт 20202 "Касса кредитных организаций"
Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".
В банке-корреспонденте:
Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
Кт 20202 "Касса кредитных организаций".
41. Бухгалтерский учет операций на счетах НОСТРО
30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
Счет НОСТРО является активным счетом, т.е. на нем отражаются средства банка, открывшего этот счет в другом банке. Счет НОСТРО открывается банку в рамках какой-либо расчетной системы. Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений. Принято говорить, что "банк имеет счет НОСТРО в <расчетном банке>.
Счета ЛОРО и НОСТРО зеркально отражают друг друга. Остаток и обороты по счету НОСТРО выверяются на основании выписки по счету ЛОРО.
Учет операций по корсчету НОСТРО ведется на балансовом счете 30110 "Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах" (сч А). По Дт: зачисление средств по расчетным документам; подкрепление счета путем сдачи наличных; зачисление средств по операциям между банками; зачисление получ кредитов, %. По Кт оплата денеж поручений клиентов; получение налич для подкрепления кассы респондента; погашение получ кредита и др.
Зачислены средства на сч НОСТРО
Дт 30110 Кт 30102