30.Организация казначейского исполнения фб по доходам и расходам.

Испол-е б-та осущ-ся на основе закона о соотв-щем б-те на соотв-щий год и предст.собой 2 параллельно осущест.процесса: испол-е б-та по д-ам и по р-ам. Дох-ная часть б-та любого уровня испол-ся на основе поступ-ия налог. и неналог.платежей, уплачив. физ. и юр.лицами. В процессе формир-ия д-ов б-та задействовано 3 группы участников: налогопл-ки (оформляют и предоставляют в банк платежные док-ты на перечисление налогов), органы фед.казн-ва (ОФК) – выступают получателями д-ов, банки – осущ-ют банковские расчеты м/у плательщиком и получателем налогов и платежей. Законом о ФБ определен перечень налогов, к-ые д.б. распределены м/у ФБ и б-ами субъектов РФ. Итогом распределения за каждый день явл-ся сумма, предназнач. к перечислению в б-т различных уровней.

Р-ды можно осущ-ть в утвержденных б-ом суммах, если дох.часть ниже утвержденной, то необходимо сократить р-ды. После принятия соотв-щих решений Минфин РФ и Главное Упр-ие Фед.Казн-ва формирует реестр лимита финанс-ия по распорядителям и бюджетополучателям и направляют их в УФК – ведут списки распорядителей на своей территории и информируют их о поступившем финанс-ии. Далее УФК направляют реестр финанс-ия в Отделения Фед.Казн-ва. Все перечисл-ые ср-ва предназначены для конкретных б-тополуч-лей и д.б. зачислены на их лицевые счета.

Все р-ды имеют строго целевое назначение, определенное кодами б-ой классификации. Право осущ-ть расх-ие ср-в и ответ-ть за эф-ое и целевое их использ-ие принадлежит б-тополуч-лю. Для осущ-ия р-ов б-тополуч-ль формирует расчетно-платежные док-ты. Все оформленные док-ты предост-ся в ОФК, к-ое осущ-ет текущий контроль за целевым расх-ем ср-в. Все принятые к исполнению в ОФК док-ты б-тополуч-лей предост-т в банк от имени ОФК и списываются с его лицевого счета р-ды.

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ

31.Простые, сложные ставки ссудных процентов.

Ссудный % является своеобразной ценой, выданной во временное пользование стоимости. Источником его уплаты выступает часть прибыли заемщика, полученная в результате использования кредита. Простые % используются, прежде всего, при краткосрочном кредитовании, когда 1 раз в квартал или др. срок, определенным договором, производится начисление % и выплата их кредитору. При этом общий объем платежей заемщика с учетом основной суммы долга составит: S=P(1+n*i)j, где S-сумма выплат по кредиту с учетом первонач.долга; Р – первонач.долг; i – ставка %; n – продолжительность ссуды в годах. Возможно использование сложного %, при долгосрочном кредитовании, как правило, когда начисленная сумма не выплачивается кредитору до окончания сделки, а увеличивает основную сумму долга. S=P(1+i)ⁿ – при постоянной ставке %. S=P(1+i)ⁿ(1+i₂)ⁿ²…(1+i_k)^nk – при переменной ставке %. S – сумма долга; P- объем предоставления ссуды,i_k-ставка %; n_k-продолжительность ссуды в годах.

32.Цель, задачи, стратегия и тактика финансового менеджмента организации.

Фин.менеджмент пред.собой сис-му принципов и методов разработки и реализ-ии управл.решений, связанных с формированием, распределением, использов-ем фин.ресурсов пр-ия, оборота его ден.ср-в. Гл.целью ФМ явл-ся маскимизация благосостояния пр-ия в текущ. и перспективном периоде. Задачи:

- обеспечить формирование достаточного объема фин.ресурсов в соотв. с задачами развития пр-ия в предстоящем периоде. Эта задача реализ-ся путем опред-ия общей потребности в фин.ресурсах, максимизация объема привлечения собст.фин.ресурсов за счет внутрен.источников и т.д.

- обеспечить наиболее эф-ое распред-е и использ-е сформиров.объема фин.ресурсов в разрезе осн.направлений деят-ти пр-ия. Д.б. учтены стратег.цели развития пр-ия и возможный уровень отдачи вкладываемых ср-в.

- оптимизация ден.оборота – эта задача реш-ся путем эф-ого упр-ия ден.потоками пр-ия, поддерж-ем необходимой ликвидности его оборот.активов.

- максимизация прибыли – достиг-ся за счет эф-ого упр-ия активами пр-ия, вовлечения заемных фин.ресурсов. Нужно стремиться максимизировать не валовую, а чистую прибыль, остающуюся в его распоряжении, что требует осущ-ия эф-ой налоговой, амортиз.политики.

- обеспечение минимиз.уровня фин-ого риска при предусматриваемом уровне прибыли. Если уровень прибыли пр-ия задан заранее, важной задачей явл-ся снижение уровня фин.риска, обеспеч. получ-е этой прибыли.

- обеспечение пост.фин.равновесия пр-ия в процессе его развития. Такое равновесие хар-ся высоким уровнем финн.устойчивости и платежесп-ти пр-ия на всех этапах его развития, обеспеч-ся формированием оптимальной стр-ры кап-ла и активов, достаточным уровнем самофинанс-ия инвестиц.потребностей.