2. Организационно-экономическая характеристика оао «котласгазсервис»

2.1 Краткая характеристика предприятия и видов его деятельности

Предприятие по обслуживанию систем газоснабжения ОАО «Котласгазсервис» был образован в соответствии с решением собственников предприятия в 1994г. Целью создания предприятия стала необходимость по распределению газообразного топлива. Предприятие руководствуется в своей деятельности Федеральным законом РФ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995г. № 208-ФЗ, уставом ОАО «Котласгазсервис». Предприятие осуществляет свою деятельность на территории Вилегодского, Котласского, Красноборского районов, городов Котласа и Коряжмы. Предприятие является естественным монополистом на юге Архангельской области, благодаря чему является финансово устойчивым предприятием. Управление обществом осуществляется наблюдательным советом – советом директоров предприятия. Наименование предприятия – открытое акционерное общество систем газоснабжения «Котласгазсервис». Организационно-правовая форма предприятия – открытое акционерное общество. Адрес местоположения предприятия – Россия, Архангельская область, Котласский район, г. Котлас, ул. Ленина, дом 180. Во главе предприятия находится генеральный директор, действующий на основании устава предприятия. Сумма оплаченного уставного капитала по состоянию на первое января 2012г. составляет восемь тысяч пятьдесят один рубль. Предприятие является тарифной организацией. Отпускная цена сжиженного углеводородного газа регулируются департаментом по тарифам и ценам администрации Архангельской области. Предприятие получает возмещение убытков из бюджета, связанных с государственным регулированием отпускной цены на сжиженный углеводородный газ. Уставными видами деятельности предприятия являются следующие:

- распределение газообразного топлива;

- реализация сжиженного углеводородного газа;

- реализация газоиспользующего оборудования;

- составление проектно-сметной документации;

- проведение пуско-наладочных работ;

- прочие виды услуг.

Далее рассмотрим динамику объема продаж предприятия по уставным видам деятельности. Ниже, в таблице 2 отображена динамика объема продаж предприятия по уставным видам деятельности.

Таблица 2 – Динамика объема продаж предприятия по уставным видам деятельности, тыс. руб.

Наименование статьи дохода	2009г.	2010г.	2011г.	2010г. к 2009г. %	2011г. к 2010г. %
Транспортировка сетевого газа	32511	41123	42551	126,49	103,47
Реализация сжиженного газа	39895	46095	53485	123,06	116,03
Проектные работы	3658	4592	5313	125,53	115,70
Услуги учебного пункта	608	599	401	98,52	66,94
Услуги ГНС	1736	2135	2950	122,98	138,17
Обслуживание и ремонт оборудования других организаций и населения	8148	16461	29324	202,03	178,14
Выполнение строительно-монтажных работ	16642	23425	37271	140,76	159,11
Магазин	1424	5923	9843	415,94	166,18
Прочие доходы	339	290	2769	85,55	954,83
ИТОГО	104961	140643	183907	133,99	130,76

Как видно из таблицы 2 суммы показателей объема продаж ОАО «Котласгазсервис» ежегодно увеличивались, за исключением услуг учебного пункта. Данное увеличение сумм реализации обусловлено увеличением объемов строительства в г. Котласе, в связи с чем, ежегодно увеличивалась сумма по строительно-монтажным работам, проектным работам. Также увеличение объема выручки связано с переходом клиентов предприятия на газоиспользующее оборудование, необходимое для уменьшения затрат на отопление, по сравнению с объемом расходов на централизованное паровое отопление. Также клиентами предприятия постоянно происходит переход на использование сжиженного газа на транспортных средствах. Поскольку потребление газа клиентам предприятия обходится с наименьшими затратами, по сравнению с использованием автомобильного бензина или дизельного топлива. По тем же основаниям произошло увеличение других статей доходов предприятия. Рассмотрим каждый показатель в отдельности.

Сумма показателя транспортировка сетевого газа в 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного периода увеличилась на сумму 8612 тыс. руб. В 2011г. сумма данного показателя увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на сумму 1428 тыс. руб.

Реализация сжиженного газа. Увеличение суммы в 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года составило 6200 тыс. руб. По итогам 2011г. увеличение суммы данного показателя составило 7390 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года.

Проектные работы. Увеличение суммы в 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года составило 934 тыс. руб. По итогам 2011г. увеличение суммы данного показателя составило 721 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года.

Услуги учебного пункта. Уменьшение суммы в 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года составило 9 тыс. руб. По итогам 2011г. уменьшение суммы данного показателя составило 198 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года.

Услуги ГНС. Увеличение суммы в 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года составило 399 тыс. руб. По итогам 2011г. увеличение суммы данного показателя составило 815 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года.

Такие виды как обслуживание и ремонт оборудования других организаций и населения, выполнение строительно-монтажных работ, реализация газоиспользующего оборудования принесли предприятию больший процент выручки по сравнению с другими видами деятельности. Рассмотрим каждый вид доходов в отдельности.

Обслуживание и ремонт оборудования других организаций и населения. Изменение суммы в 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года составило 8313 тыс. руб. или 202,03% в относительном выражении. По итогам 2011г. увеличение суммы данного показателя составило 12863 тыс. руб. или 178,14% по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года. Увеличение объема продаж по данной статье доходов связано с износом газоиспользующего оборудования других организаций и населения.

Выполнение строительно-монтажных работ. Увеличение суммы в 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года составило 6783 тыс. руб. По итогам 2011г. увеличение суммы данного показателя составило 13846 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года.

Сумма реализации газоиспользующего оборудования через магазин предприятия. Динамика данного показателя также как и показатель, обслуживание и ремонт оборудования других организаций и населения, продемонстрировал наибольший темп роста суммы данного показателя. По итогам 2010г. увеличение суммы составило 4499 тыс. руб. или 415,94% в относительном выражении по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года. По итогам 2011г. данный показатель также продемонстрировал увеличение суммы 3920 тыс. руб. или 166,18% по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года.

Прочие доходы. По итогам 2010г. сумма данного показателя уменьшилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года на сумму 49 тыс. руб. По итогам 2011г. сумма данного показателя продемонстрировала увеличение суммы данного показателя в сумме 2479 тыс. руб.

В общем объеме продаж ОАО «Котласгазсервис» имелась положительная динамика на протяжении всего исследуемого периода. По итогам 2010г. общая сумма выручки увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года на сумму 35682 тыс. руб.

По итогам 2011г. общая сумма выручки увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года на сумму 43264 тыс. руб. Благодаря данной динамике прибыль до налогообложения предприятия в 2011г. увеличилась в объеме 2951 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года.

Далее необходимо рассмотреть финансово-экономические показатели деятельности предприятия на основании отчета о прибылях и убытках. Ниже, в таблице 3 отображена информация о финансово-экономических показателях деятельности предприятия.

Таблица 3 – Финансово-экономические показатели деятельности ОАО «Котласгазсервис» за период 2009 – 2011гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2009	2010	2011	Изменение 2010 к 2009, %	Изменение 2011 к 2010, %
Выручка	104622	140353	181138	134,15	129,06
Себестоимость продаж	97111	137956	179916	142,06	130,42
Прибыль от продаж	7511	2397	1222	31,91	50,98
Проценты к получению	8	60	-	750,00	-
Прочие доходы	5853	7000	8634	119,60	123,34
Прочие расходы	1109	4354	1802	392,61	41,39
Прибыль до налогообложения	12263	5103	8054	41,61	157,83
Чистая прибыль	9704	3815	6130	39,31	160,68

Из таблицы видно, что финансово-экономические показатели деятельности ОАО «Котласгазсервис», имели как положительную, так и отрицательную динамику. Рассмотрим каждый показатель в отдельности.

Выручка имеет тенденцию к ежегодному увеличению. В 2010г. сумма данного показателя увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного периода на сумму 35731 тыс. руб. В 2011г. сумма данного показателя также увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного периода на сумму 40785 тыс. руб.

Данная динамика обусловлена увеличением объема реализации сжиженного углеводородного газа, газоиспользующего оборудования, выполнения работ и оказания услуг.

Себестоимость продаж аналогично выручке имела тенденцию к ежегодному увеличению суммы данного показателя. По итогам 2010г. сумма данного показателя увеличилась в сравнении с аналогичным периодом прошлого отчетного года на сумму 40845 тыс. руб.

По итогам 2011г. сумма данного показателя также увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного периода на сумму 41960 тыс. руб.

Данная динамика обусловлена увеличением материальных расходов, расходов по оплате труда, увеличением размера страхового тарифа.

Сопоставив темпы роста выручки и себестоимости продаж можно сделать вывод об их неравномерности. Сумма себестоимости продаж продемонстрировала более высокий темп роста по сравнению с темпом роста объема выручки. Более низкий темп роста выручки обусловлен тарифным ценообразованием на сжиженный углеводородный газ.

Прибыль от продаж имела устойчивую тенденцию к снижению суммы данного показателя. В 2010г. сумма данного показателя уменьшилась на сумму 5114 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года. В 2011г. сумма данного показателя также уменьшилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года на сумму 1175 тыс. руб. Данная динамика обоснована тем, что темп роста себестоимости продаж превышает темп роста выручки.

Проценты к получению имели свое место в структуре доходов в 2009 и 2010 годах. В 2010г. сумма данного показателя увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года на сумму 52 тыс. руб. Данная динамика обусловлена увеличением объема финансовых вложений.

Прочие доходы на протяжении всего исследуемого периода имели устойчивую тенденцию увеличения. В 2010г. сумма данного показателя увеличилась на сумму 1147 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года. В 2011г. данный показатель также продемонстрировал увеличение на сумму 1634 тыс. руб. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Данная динамика говорит об успешном развитии альтернативных видов деятельности предприятия и увеличения количества клиентов предприятия.

Прочие расходы продемонстрировали в 2010г. увеличение суммы данного показателя на сумму 3254 тыс. руб. в сравнении с периодом прошлого отчетного года, а в 2011г. произошло уменьшение суммы показателя в объеме 2552 тыс. руб. в сравнении с аналогичным периодом прошлого отчетного года. Данная динамика обусловлена сокращением издержек предприятия в 2011г.

Прибыль до налогообложения также продемонстрировала неустойчивую динамику. В 2010г. сумма данного показателя уменьшилась на сумму 7160 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом предыдущего отчетного года. В 2011г. сумма данного показателя увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года на сумму 2951 тыс. руб.

Данная динамика характеризуется увеличением суммы прочих расходов 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и увеличением суммы себестоимости продаж в 2010г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого отчетного года. В 2011г. состояние данного показателя имеет тенденцию к улучшению, поскольку в 2011г. произошло уменьшение прочих расходов, что позволило предприятию получить больший объем прибыли в сравнении с аналогичным периодом прошлого отчетного года.

Чистая прибыль предприятия аналогично прибыли до налогообложения имела неустойчивую тенденцию развития показателя. В 2010г. сумма данного показателя уменьшилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого отчетного года на сумму 5889 тыс. руб. В 2011г. динамика данного показателя также имела тенденцию к улучшению показателя. Сумма данного показателя увеличилась на сумму 2315 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.