- •Принципы оганизации б/у в банках
- •Виды документации и требование к их оформлению
- •Правила проверки и подписания документов
- •Документооборот
- •Внутрибанковский контроль
- •Аналитический и синтетический учет
- •Основные формы синтетического учета
- •Места хранения документов
- •Учет и контроль учетных операции
- •3 Если сре-ва на счете плательщика отсутствуют:
- •Дебетовый перевод
- •Прием платежного требования на инкассо
- •1 Учет требовании с надписью оплаты «оплата в день поступления»:
- •2 Учет п/т имеющих надпись «акцепт с возможностью отказа»:
- •Чековая книжка. Порядок учета чеков из чековой книжки
- •Учёт операции с бланками строгой отчетности (см. Изучение) Учёт депозитных операций
- •Учёт операции с сертификатами
- •Сущность кредитования. Порядок выдачи и погашения кредитов
- •Порядок у/б операции по кредитованию юр. Лиц
- •Учёт факторинговых операции
- •Учёт лизинговых операции
- •Порядок формирования уф путём выпуска акции (при создании банка)
- •Вексель
- •Облигация
- •Доверительные операции
Вексель
Вексель с процентной оговоркой (%-ный вексель) Банк приобретая бланки векселей приходует кол-во приобретённых бланков по накладной к внебалансовму счёту 99854. продажа собст. векселей осуществляется по номинальной стоимости Дт-т/с в/дер Кт-4310 Р99854-1руб. уплата гербового сбора – Дт-9239 Кт-6601 или счёт республиканского бюджета. Начисление и наращивание %-ов- Дт-9081 Кт-4971- на сумму %-ов. По окончании срока обращения вексель предъявляется к погашению в банк- Дт-4910 по номиналу Дт-4971- на сумму %-ов Кт-т/с в/дер на факт. стоимость.
Дисконтный вексель. Продажа дисконтного векселя – Дт-6834 Кт-4910 Р99854-1руб. одновременно при продаже учитывается сумма дисконта – Дт-6834 Кт-4910. наращивание суммы дисконта относящиеся к отчётному периоду (последний раб. день м-ца) – Дт-9081 Кт-6834. предъявление векселя к погашению- Дт-4910 Кт-т/с в/дер и одновременно донаращивается оставшаяся сумма дисконта – Дт- 9081 Кт-6834. выдача векселей в оплату товаров, работ, услуг: а вексель с %-ной оговоркой- Дт-66?? Кт-4910 на номинал векселя по стоимости товара р99854; б дисконтный- Дт-66?? Кт- -на стоимость товаров, работ, услуг. Одновременно учитывается сумма дисконта- Дт-6834 Кт-4910.
Предоставление отсрочки оплаты векселя. Задолженность клиента банка по оплате векселей учитывается на балансовых счетах 2001, 2101, 2320, 2501. Выдача векселёй с отсрочкой оплаты выглядит следующим образом: а Дт-2101… Кт-4910 на номинал векселя Р99854; П99034- гарантии и П9955?-залог; б Дт-2101… Кт-4910 на факт. стоимость векселя; Дт-6834 Кт-4910- на сумму дисконта Р99854-1руб, П99034-гарантии, П9955?- залог.
Продажа векселей на вторичном рынке с отсрочкой от оплаты- а Дт-2101… Кт-4324, 431?, 432?, 433?- на оценочную стоимость векселей . положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения относится на сч.8231; отрицательная на сч.9231 Р99714-векселя или Р99720-выкупные собст. ц/б, п99034, П9955?
Погашение задолженности по оплате векселей. Если договором предусмотрено получение %-ных доходов за предоставленную отсрочку их наращивание осуществляется либо ежедневно, либо в последующий раб. день м-ца- Дт-2170 Кт-6873. Погашение осн. долга – Дт-т/с плательщика Кт-2101… и погашение %-ов – Дт-т/с плательщика Кт-2170 и одновременно зачисление %-ов на доходы – Дт-6873 Кт-8030 Р99034 и Р9955?- списание заложенного имущества.
Задача. 03.03. между банком и госпред-ием заключён договор на приобретение %-ного векселя. Сре-ва в размере 50 млн. руб. перечислены с т/с. Срок обращения 45 дней, %-ная ставка 14%. Отразить операции в учёте. 30.03.- реа-ия %-ного векселя- Дт-3012 Кт-4910- номинал векселя 50 млн., Р99854-1руб. Дата погашения 17.04.
31.03. наращивание %-ов за март Дт-9081 Кт-4971 Е% = 50млн * 29 * 0,14 / 365 = 556165руб
Рассчитать %-ы за апрель 16 дней Е% = 306850руб. Дт-9081 Кт - на 863015 (общая сумма)
17.03. погашение векселя- Дт-4910-на 50млн. Дт-4971- на %-ы Кт-3012
Задача. 03.03. реализован дисконтный вексель юр. Лицу сроком погашения 17.04., учётная ставка = 16%, сре-ва перечислены 50млн. провести операции в учёте.
Е дисконта = 50млн * 0,16 * 45 / 365 = 986300руб – Дт-6834 Кт-4910
Наращивание Е дисконта за 29 дней = 986300 / 45 * 29 = 635615руб
17.04. погашение векселя и донаращивание оставшейся суммы дисконта – Дт-4910 Кт-3012.