Учёт операции с сертификатами

Сертификат- это ценная бумага, содержащая обязательство банка эмитента возвратить по окончании срока обращения сертификата Е вклада и %-ы по нему. Банк может выпускать сертификаты 2-х видов: сберегательный (физ. лицу) и депозитный (юр. лицу).

Сертификат состоит из 2-х частей: сертификата и корешка. Первую часть оформляет банк. Во второй клиентом проставляется подпись и ставиться штамп банка. Сертификат может быть переуступлен (цессия). Тот кто переуступает- цессент, а тот кто принимает –цессионарий. Переуступка оформляется передаточной надписью на оборотной стороне сертификата и регистрируется в спец. журнале.

Учёт операции с сертификатами осуществляется следующим образом:

1 продажа сертификата: депозитного – Дт- 3012 (3013) Кт- 4920 Р 99853- 1рубль; сберегательного – Дт- 1010 (3014, 3414) Кт- 4930 Р 99855- 1 рубль.

2 начисление и наращивание %-ys[ расходов по сертификатам: для юр.лиц- Дт- 9082 Кт- 4972; для физ. лиц – Дт- 9083 Кт- 4971

Выплата %-ов ежемесячно: депоз.– Дт- 4972 Кт-3012 (3013); сбер.–Дт- 4973 Кт-1010 (3014)

Присоед. %-ов с счёту сертификатов: депоз. – Дт- 4972 Кт- 4920; сбер.- Дт- 4973 Кт- 4930

Приедъявление сертификата к погашению: депоз. Дт- 4920 Кт-3012 (3013). Если %-ы выплачиваются единовременно при погашении, то проводка следующая- Дт- 4972 Кт- 3012 (3013) - %-ы за последний месяц обращения сертификата; сбер.- Дт- 4930 Кт- 1010. %-ы выплачиваются- Дт- 4973 кт- 1010

Бланки сертификатов при предъявлении их к погашению принимаются к погашению: и депоз.и сбер. – П 99858- 1 рубль.

Сущность кредитования. Порядок выдачи и погашения кредитов

Кредитование- это предоставление банком привлеченных им собственных сре-в от своего имени и за свой счёт на условиях платности, срочности, материальной обеспеченности, возвратности, целевой направленности. Кредитование может осуществляться: по простому судному счёту (см. б/о); овердрайфтное кредитование- это краткосрочное кредитование, при кот. ден. сре-ва предоставляются для покрытия дебетового сальдо по т/с, кот. возникает в течении банк. дня; по счёту контокорренту – кредитование по т/с, при кот. перечисляются деньги на счета 3-их лиц с установлением лимита выдачи и лимита задолженности в течении допустимого срока. Целью такого кредитования для юр. лица яв-ся устранение платёжных разрывов возникающих в процессе хоз. деятельности.

Кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и потребительские нужды. Кредиты бывают краткосрочные и долгосрочные. Кредитование может осуществляться либо единовременным платежом, либо в порядке открытой кредитной линии. Ден. сре-ва предоставляются либо в безнал. порядке, либо нал. Запрещается выдача кредита юр. лицам, если они платёжные инструкции помещённые в картотеку, не уплаченные в срок.

Погашение кредита осуществляется как в безнал., так и в нал., если одновременно погашаются и осн. долг и %-ы, то в первую очередь погашается осн. долг. В случае не погашения клиентом осн. долга задолженность со следующего дня яв-ся просроченной.