- •Принципы оганизации б/у в банках
- •Виды документации и требование к их оформлению
- •Правила проверки и подписания документов
- •Документооборот
- •Внутрибанковский контроль
- •Аналитический и синтетический учет
- •Основные формы синтетического учета
- •Места хранения документов
- •Учет и контроль учетных операции
- •3 Если сре-ва на счете плательщика отсутствуют:
- •Дебетовый перевод
- •Прием платежного требования на инкассо
- •1 Учет требовании с надписью оплаты «оплата в день поступления»:
- •2 Учет п/т имеющих надпись «акцепт с возможностью отказа»:
- •Чековая книжка. Порядок учета чеков из чековой книжки
- •Учёт операции с бланками строгой отчетности (см. Изучение) Учёт депозитных операций
- •Учёт операции с сертификатами
- •Сущность кредитования. Порядок выдачи и погашения кредитов
- •Порядок у/б операции по кредитованию юр. Лиц
- •Учёт факторинговых операции
- •Учёт лизинговых операции
- •Порядок формирования уф путём выпуска акции (при создании банка)
- •Вексель
- •Облигация
- •Доверительные операции
Внутрибанковский контроль
Внутрибанк. контроль – это совокупность приемов и методов применяемых работниками банка для контроля б/о. Контроль бывает: предварительный, текущий, последующий.
Предварительный контроль – выполняют отв. исполнители и контролирующие работники. Он осуществляется через контрольные подписи при приеме док-тов к исполнению.
Текущий контроль – осуществляется в процессе всего док-тооборота и выполняется отв. исполнителями, нач. отделов, главбухом. Основные задачи: проверка правильности заполнения док-тов и отражение операции в учете.
Последующий контроль – осуществляется после составления ежедневно баланса. Основные задачи: выявление недостатков либо ошибок, причин этих недостатков, обеспечение мер по их устранению.
Аналитический и синтетический учет
Б/у в банках делиться на аналит. и синтет. Синтет. учет содержит обобщающие показатели банк. деятельности в ден. выражении. Аналит. учет содержит детальные сведения по каждой операции за день. Задача аналит. учета заключается в немедленном отражении каждой операции для точного представления о состоянии счетов субъектов хоз-вования. Осн. формой аналит. учета яв-ся лицевой счёт. Лиц. счет открывается в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. Записи в лиц. счетах делаются только на основании расчетных док-тов. Лиц. счета ведутся в двух экз.: 1-й экз. – сам лиц. счет; 2-й экз. – выписка из лиц счета. При открытии лиц. счетов производится запись в книге регистрации. Лиц счета должны иметь осн. реквизиты: № лиц. счета, наименование банка и клиента, дата совершения текущей операции, дата предыдущей операции, сумма входящего остатка. Выписки из лиц. счетов выдаются на руки клиентам и оформляются штампами банков. К выписке должны прилагаться док-ты, на основании кот. совершаются записи по лиц. счету. Владелец счета обязан в течении 10 раб. дней после получения выписки письменно сообщить банку о суммах ошибочно зачисленных или списанных по счету. При не поступлении возражении операция считается подтверждённой.
Лиц. счет состоит из 13 знаков.
Первые четыре (хххх000000000) – балансовый счет, кот. находиться в плане счетов;
следующие пять (0000ххххх0000) – номер клиента в банке
следующие три (000000000ххх0) – номер лиц. счета
последний знак (000000000000х) – контрольный ключ.
Основные формы синтетического учета
Осн. формами синтет. учета яв-ся:
ежеденвный баланс; кассовый журнал;
обратная ведомость; проверочная ведомость.
В ежедневном балансе отражается обороты по дебету и кредету за день. Исходящие остатки по активу и пассиву по счета 4-го порядка с промежуточными итогами по счетам 2-го и 3-го порядка. В балансе выводятся итоги по каждому классу и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс подписывается главбухом и руководителем. Его наличие яв-ся обязательным к началу нового операционного дня.
Кассовые журналы составляются на основании приходных и расходных док-тов. Они содержат записи, в кот. указываются номера лиц. счетов, символы кассового плана, номера док-тов, суммы операции и итоги.
Оборотная ведомость бывает квартальной и годовой. Она включат в себя остатки на начало периода, обороты накопленные за период и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов 4-го порядка с промежуточными итогами по счетам 2-го и 3-го порядка. Ведомость по внебалансовым счетам включает информацию о входящих остатках на начало периода, оборотах накопленных за период и исходящих остатков на конец периода. Ведомость проверяется и подписывается главбухом и руководителем.
Проверочная ведомость может составляться либо ежедневно, либо один раз в месяц на 1-е число. Она содержит: информацию об остатках всех лиц. счетов открытых на балансе банка; итоги по счетам 4-го порядка с промежуточными итогами по счетам 2-го и 3-го порядка.
Хранение документов
Все банки обязаны обеспечивать сохранность всех док-тов. Отв. за орг-ию сохранения док-тов несёт руководитель. Сохранность док-тов обеспечивает главбух. Руководителем должны быть определены места для сохранения док-тов и назначены отв. за хранение лица. Мемориальные док-ты в бумажном виде хранятся подшитыми за каждый банк. день в отдельных папках. Формирование их осуществляется отв. работниками. Подборка мемориальных док-тов осуществляется в порядке возрастания балансовых счетов. Док-ты затрагивающие по дебету более одного счета помещаются в конце папки впереди внебалансовых счетов. Электронные док-ты могут хранится на машинных носителях. Док-ты подлежащие более длительному хранению должны помещаться в отдельные папки. Внебалансовые док-ты помещаются в папку по возрастанию номеров счетов (сначала по приходу, затем по расходу).