Места хранения документов

Все док-ты до их сдачи в архив должны хранится в текущем архиве бух-ии. Если мест не достаточно в текущем архиве, то док-ты могут хранится в несгораемых шкафах или сейфах. В сейфах хранятся следующие док-ты:

действующие лиц. счета; ежедневные балансы;

кассовые журналы; проверочные ведомости;

кассовые док-ты за последние 12 мес.;

мемориальные док-ты за текущий месяц. В железных шкафах хранятся: печати;

картотеки по расчетным док-там; ведомости по начислению %-ов.

Учет и контроль учетных операции

Р/с (см. б/о, с.14) – знать открытие, переоформление и закрытие.

Для открытия счета физ. лицо предоставляет в банк паспорт и min сумму вклада (5 руб.). Между банком и клиентом заключается договор банк. счета, в кот. опред. все условия вклада: срочные виды до востребования, условия начисления %-ов, %-ная ставка, вид %-ной ставки, права и обязанности сторон, пути решения споров.

Для внесения налич. ден. сре-в физ. лицо оформляет объявление на взнос наличными и банком совершаются следующие проводки.

Дт 1010 Кт 3014

При закрытии счета совершается проводка: Дт 3014 Кт 1010

Открытие т/с юр. лицам (см. б/о, с.15).

Если юр. лицо вновь образованное, то т/с открывается через промежуточные счета банков. Дебетуется уставной фонд пред-ия. Кредитуется промежуточный счет банка. Одновременно дебетуется промежуточный счет банка. Кт 3012

Если юр. лицо открывает т/с путем внесения нал. ден. сре-в, то в банке совершается следующая проводка : Дт 1010 Кт 3012

Если юр. лицо открывает счет безнал. путем, то оформляется п/п:

Дт кор. счет в НБ 1201, либо корсчет ф-ла 6100 Кт 3012

Банковский перевод, сущность и значение

Банк. перевод – это последовательность операции, кот. начинаются с выдачи платежных инструкции инициатором платежа и заканчиваются оплатой этих инструкции плательщиком. Виды банк. переводов:

1 международный – это перевод, среди участников есть банк-нерезидент;

2 внутренний – это перевод, участниками кот. яв-ся только банки резиденты. В зависимости от состава сторон и участников перевода, внут. перевод подразделяется на:

а) банк. перевод за границу – это перевод за счет резидента в пользу нерезидента яв-щегося банком-нерезидентом;

б) банк. перевод из-за границы – это перевод нерезидента или резидента обслуживающихся в банке нерезидента пользу резидента или нерезидента обслуживающего уполномоченном банке.

в) прочие банк. переводы – участниками яв-ся уполномоченные банки, за счет резидента и в пользу резидента.

В настоящее время существуют две формы банк. перевода кредитовый и дебетовый. Кредитовый перевод – это перевод, инициатором кот. яв-ся плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании п/п и п/т/п.

Кредитовый перевод осуществляемый н основании п/п

Платёжное поручение (п/п) – это платежная инструкция, согласно кот. банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод в банк-получатель лицу указанному в поручении. Получатель бенефициар.

П/п предъявляется в бане в кол-ве экз. необходимых для совершения конкретных операции, но не менее двух. 1-й экз. – заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. П/п представляется в банк в течении 10 кал. дней со дня выписки. П/п должно содержать обязательные реквизиты. Отв. за достоверность и правильность информации несет плательщик. При приеме п/п отв. исполнитель банка-отправителя обязан: проверить правильность оформления, наличие сре-в на счете и правомерность проведения перевода.

Банк-отправитель не принимает к исполнению п/п в следующих случаях: при наличии исправлении, при отсутствии осн. реквизитов, если подписи и печати не соответствуют образцам, если плательщик не имеет правовых основании для проведения перевода. Если на счете нет сре-в или их недостаточно, если невозможно осуществить конверсию, если не предоставлены необходимы док-ты или данные поручения не соответствуют данным предоставленным док-там. Не принятые п/п возвращаются плательщику с указанием причин возврата. На всех экз. принятого поручения проставляется штамп банка и дата приема.

1-й - экз. служит основанием для списания сре-в со счета плательщика и после проведения операции помещается в док-ты дня банка-отправителя.

2-й - экз. выдается плательщику вместе с выпиской из лиц. счета. П/п принимаются к исполнению только при достаточности сре-в на т/с. При отсутствии или недостаточности сре-в п/п возвращается плательщику. П/п может быть принято исполнению в части суммы только при наличии договора на такую оплату между банком и клиентом. Банк может принять к исполнению постоянно действующее п/п. Списание сре-в по нему осуществляется мемориальным ордером (м/о). Принятые исполнению п/п должны быть оплачены тот же банк. день. Если поручение принято по окончании банк. дня, то оно оплачивается не позднее следующего банк. дня.

В банке совершаются следующие проводки:

1 если сре-в на счете плательщике достаточно – Дт т/с плат. 3012 (3013) Кт т/с бенеф. 3012 (3013) - это, если клиенты обслуживаются в одном банке;

если разных банках, то оплата осуществляется через корсчета-

Дт т/с плат. Кт 6100(если ф-л) или 1201 (если разные банки) 2 если сре-в на счете плательщика не достаточно и заключен договор:

а) оплата части суммы имеющихся на счете – Дт т/с плат. Кт т/с бенеф. 3012, 6100 или 1201, проводка оформляется м/о, т.к. частичная оплата. На п/п первоначальная сумма зачеркивается и рядом или на оборотной стороне проставляется неоплаченная сумма. Бланк поручения об этой сумме помещается в картотеку к счету 99814 (расчетные док-ты неоплаченные в срок) П 99814 (на не оплаченную сумму);

б) при поступлении сре-в на счет плательщика п/п изымаются из картотеки и оплачиваются частью поступившей суммы – расход 99814 Дт т/с плат. Т т/с бенеф. или корсчет