- •Классиф. Налогов и сборов. Спец.Налог.Режимы.
- •Налогоп-щики и объект налог-ния ндс. Операции, освобождаемые от ндс.
- •Исполнение обязан. По уплате налогов: понятие и предост-мые отсрочки.
- •Понятие налогов и сборов. Принц.И функции налог.Системы рф.
- •Налог. Проверки: камер-ые и выездные.
- •Налоговые правонаруш.И ответ-ность за их совершение
- •Налог-я база, период, ставки и механизм возмещения ндс.
- •Налог на игорный бизнес. Налогоп-щики
- •Объекты налог-ия:игровой стол;игровой автомат;процессинговый центр тотализатора;процессинговый центр букмекерской конторы;пункт приема ставок тотализатора;пункт приема ставок букмекерской конторы.
- •Порядок уплаты налога
- •Налогоп-щики, налоговые агенты и налоговые органы: понятие, права, обяз-ти.
- •Налогоп-щики, объект и порядок признания доходов при расчёте налога на прибыль орган-ии.
- •Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль орган-ии.
- •Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль орган-ии
- •Налог на имущество орган-ий: налогоп-щики, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налоговые ставки, порядок определения налог-й базы и уплаты налога на доходы физ-х лиц. Налогоп-щики: Физические лица - налоговые резиденты рф- нерезиденты, получающие доход в рф.
- •Доходы, не облагаемые ндфл
- •Налоговые вычеты
- •Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется этими налогоп-щиками Определение даты получения дохода
- •Порядок и сроки уплаты ндфл налоговыми агентами
- •Изменения в налогообложении иностранных граждан
- •Общие тарифы страховых взносов (ставки пфр, фсс, ффомс) в 2013 году
- •Льготные тарифы страховых взносов на 2013-2014 годы
- •Тарифы страховых взносов на переходный период 2011-2019 годов
- •Акцизы: понятие, налогоп-щики, объект налог-ия и налог-я база.
- •Налогоп-щики - Орган-ии.Ип. Лица, деятельность которых связана с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Подакцизные товары
- •Объект налог-ия
- •Не облагается акцизом
- •Налоговые ставки
- •Особенности, установленные для табачных изделий
- •Определение даты реализации или получения подакцизных товаров
- •Налоговые вычеты
- •Порядок и сроки уплаты
- •Налоговые вычеты (ндфл): стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •Упрощенная система налог-ия.
- •Таможенные платежи: понятие, налогоп-щики, объект налог-ия.
- •Классификация таможенных пошлин
- •Земельный налог.
- •22. Единый сельскохозяйственный налог.
- •Водный налог.
- •Налогоп-щиками водного налога признаются орган-ии и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.
- •Налог на имущество физ-х лиц.
- •Объект налог-ия
- •Транспортный налог.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Объекты обложения
- •Порядок исчисления сборов
- •Соглашение о разделе продукции.
- •Система налог-ия при выполнении соглашения
- •Правовое регулирование
- •Освобождение от налогов и сборов
- •Сущность денежного оборота. Денежная база и денежная масса. Оценка денежной массы.
- •Денежная система России.
- •Направления стабилизации денежной единицы
- •Задачи Центрального банка.
- •Функции коммерческих банков.
- •Сущность и функции денег.
- •Порядок открытия банковских счетов.
- •Сущность, функции и роль кредитов.
- •Классификация банковских кредитов.
- •Порядок выдачи кредитов юридическим лицам.
- •Определение кредитоспособности заемщика.
- •Кредитные ресурсы коммерческих банков.
- •Формы и принципы безналичных расчетов.
- •Очередность платежей.
- •Банк России и его надзорные функции.
- •Ссудный процент, его влияние на деятельность коммерческого банка. Примерный порядок исчисления ссудного процента.
- •Основные направления денежно-кредитной политики цб до 2015г.
- •Процентные ставки и методы их начисления.
- •Принципы банковского кредитования.
- •Формы государственного кредита, классификация займов.
- •Классификация финансовых рисков.
- •Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
- •Анализ движения денеж. Средств.
- •Информационное обеспечение финан-го анализа.
- •Виды и формы финан-го анализа.
- •По пространственному признаку финансовый анализ подразделяется:
- •По степени охвата экономической деятельности:
- •Анализ эффективности деятельности орган-ии.
- •Анализ деловой активности предприятия.
- •Анализ финансовых результатов деятельности орган-ии.
- •Текущее и оперативное финансовое план-ие.
- •Анализ дебиторской задолженности и способов расчётов с покупателями.
- •Оценка платежеспособности, ликвидности баланса.
- •Методические подходы к количественной оценке финан-го риска.
- •Бюдж-ое устройство унитарных и федеративных государств.
- •Бюдж-ое план-ие и бюджетный процесс в рф.
- •Принципы бюджетной системы.
- •Содержание и значение государственного бюджета.
- •Бюджетная политика России.
- •Бюджетные кредиты.
- •Бюджетный федерализм.
- •Расходы государственного бюджета.
- •Использование нефтегазовых доходов федерального бюджета.
- •Система исполнения федерального бюджета.
- •Сущность государственного бюджета и его роль в социально-экономических процессах.
- •Цели и задачи финан-го менеджера.
- •Базовые концепции финан-го менеджмента.
- •Концепции денежного потока, временной ценности и компромисса между риском и доходностью.
- •Задачи финан-го планирования.
- •Функция финан-го менеджмента.
- •Сущность и задачи управления капиталом.
- •Принципы и задачи финан-го менеджмента.
- •Источники финансирования инвестиционных проектов.
- •Причины неплат-ности орган-ии.
- •Критерии оценки инвестиц-ных проектов.
- •Финансовые решения в условиях инфляции.
- •Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств.
- •Классификация ценных бумаг
- •Необходимость выпуска ценных бумаг
- •Функции рынка ценных бумаг
- •88.Корпоративные ценные бумаги. Акции.
- •89.Облигации и их виды.
- •90. Дивиденд, стоимостная оценка акции и доходность.
- •Доходность акций и проблемы доходности в период кризиса
- •Производные ценные бумаги и их характеристика.
- •Международные ценные бумаги.
- •Порядок эмиссии ценных бумаг.
- •Рынок ценных бумаг и его функции.
- •Вексель, основные свойства и условия применения.
- •Участники рынка ценных бумаг.
- •Преимущ-ва и недостатки финансирования за счёт обыкновенных и привилегированных акций
- •Роль финансов в кругообороте основных средств.
- •Принципы орган-ии финансов на предприятии.
- •102.Основные направления государственного регулирования финансов орган-ий.
- •Особенности финансов ооо, зао, оао
- •План-ие выручки от реализации продукции.
- •Рентабельность орган-ии. Способы ее определения.
- •Прибыль орган-ии. Виды прибыли. Распределение прибыли.
- •При расчете амортизации исходя из суммы чисел срока полезного использования
- •118.Финансовое план-ие и прогнозирование на предприятии.
- •120.Внебюджетные фонды и их роль в социально-экономическом развитии страны.
Классиф. Налогов и сборов. Спец.Налог.Режимы.
В зависимости от метода установления налогов и способа их взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взим.в процессе накопления матер.благ, ими непоср. облагаются трудоспособность физ.лиц или экономич.потенциал юрид.лиц. Прямыми являются те налоги, которыми облагаются имущество, выручка, процесс извлечения прибыли (дохода). Косвенные налоги связаны с эконом.потенциалом налог-щика лишь косвенно, они взим. через цену товара и вытекают из хозяйств. актов и оборотов, финан.операций. Они связаны с процессом использ.прибыли . или расходами налог-щика. Внутри этой классиф. тоже имеются подр-ния.. Прямые личные налоги уплач. с действительно полученного дохода и отражают факт. платеж-сть субъекта налога. К их числу относ. налог на доходы физ-х лиц, налог на прибыль орган-ий, налог на имущество орган-ий, налог на имущество физ-х лиц и др. Прямыми реальными налогами облагается предполагаемый средний доход, получаемый от того или иного объекта обложения. К их числу относятся земельный налог, трансп. налог, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и др.Косвенные налоги по объектам взимания подразд. на: акцизы, фискальную монополию, таможенные пошлины. В развитых странах преобладают акцизы – косвен.налоги на товары и услуги, которые произв-ся частными пред-ями.
Акцизы устан-тся на товары внут. произв-ва, в отд.странах акцизами также облаг. и имп. товаров (Россия). Акцизы по способу взимания делятся на индив-ые – устанав-мые на отд.виды и группы товаров, и универ-ые – взимаемые со стоимости всего валового оборота (НДС). Унив-ные акцизы более выгодны с фискальной точки зрения (с расширением ассортимента товаров увеличивается поступление универсального акциза в бюджет), ими облагаются все товары, попадающие в реализацию.
НДС, который в отличие от налога с оборота взимается не со всей стоимости товара, а только с той части стоимости, которая добавляется на конкретной стадии производства. Добав.стоимость включает: з/плату, амортизацию, %за кредит. ресурсы, накладные расходы. 2вид косв.налогов – фискальная монополия – монопольное право государства на произ-во и (или) реал-ию определ.тов-в, он преследует чисто фискальную цель. Ставки не устанав-ся, поскольку госуд. яв-ся монополистом при произ-ве определ.видов тов-в (например, винно-водочных изделий) и продает товар по очень высокой цене, которая вкл.в себя и сам налог. Фискальная мон-ия может быть частичной (или производство, или реализация), либо полной.
3вид косвенных налогов – это налоги на внешнюю торговлю: таможенные пошлины. Они подразделяются: 1. по видам - на эксп-ые, имп-ые, транзитные;2.по построению ставок – на специфические (устанавливаются в твердой сумме), адвалорные (в процентах к стоимости) и сложные (сочетание специфических и адвалорных ставок) 3. по эконом.роли – на фискальные, протекционистские (для защиты внутреннего рынка от импортных товаров), антидемпинговые (повышенные пошлины на товары, ввозимые по демпинговым ценам), преференциальные (система предпочтений - льготные пошлины на один импортный товар, либо на весь импорт).
При формиров.налог.системы большое значение имеет определение оптимального соотношения между прямыми и косвенными налогами.Налог-я система РФ согласно ст. 12 НК РФ включает в себя три вида налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Федер-ми призн.налоги и сборы, которые установ. ст. 13 Н.к.РФ и обязат. к уплате на всей терр. РФ. Регион-ми призн.налоги, котор.устан.Н.К. и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответ-щих субъектов РФ. Они вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с НК и законами субъектов РФ о налогах. При установлении регион.налогов закон-ными орг-и государственной власти субъектов РФ опред-ся в порядке и пределах, которые предус-ны Кодексом, следующие элементы налогооб-ния: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы, основания и порядок их применения. Иные элементы налогооб-ия по регион-ым налогам и налог-щики опред Кодексом. Местными приз. налоги, которые установ.Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Они вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются только Кодексом. Кроме того, не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные Кодексом. Налоговым Кодексом устанав-ся спец-ые налог-е режимы, которые могут предус-ать федер.налоги, не указанные в ст. 13 Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных спец-ых налог.режимов. Спец-ые налог.режимы могут предус-ать освобождение от обяз-ти по уплате отдельных федеральных, регион. и местных налогов и сборов, указанных в ст.ст. 13 - 15 Кодекса. К федер.налогам и сборам относ.: НДС, акцизы, ндфл, , налог на прибыль орган-ий, налог на добычу полезных ископаемых, налог на наследование или дарение, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и госуд-ная пошлина. К региональным налогам относятся: налог на имущество орган-ий, налог на игорный бизнес и транспортный налог. К местным налогам относятся: земельный налог и налог на имущество физ-х лиц. К специальным налоговым режимам, согласно ст. 18 Налог-го кодекса РФ, относятся: 1. система налог-ия для сельскохозяйственных товаропроизводителей (глава 261 НК РФ); 2. упрощенная система налог-ия (глава 262 НК РФ);3. система налог-ия в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 263 НК РФ);