- •Классиф. Налогов и сборов. Спец.Налог.Режимы.
- •Налогоп-щики и объект налог-ния ндс. Операции, освобождаемые от ндс.
- •Исполнение обязан. По уплате налогов: понятие и предост-мые отсрочки.
- •Понятие налогов и сборов. Принц.И функции налог.Системы рф.
- •Налог. Проверки: камер-ые и выездные.
- •Налоговые правонаруш.И ответ-ность за их совершение
- •Налог-я база, период, ставки и механизм возмещения ндс.
- •Налог на игорный бизнес. Налогоп-щики
- •Объекты налог-ия:игровой стол;игровой автомат;процессинговый центр тотализатора;процессинговый центр букмекерской конторы;пункт приема ставок тотализатора;пункт приема ставок букмекерской конторы.
- •Порядок уплаты налога
- •Налогоп-щики, налоговые агенты и налоговые органы: понятие, права, обяз-ти.
- •Налогоп-щики, объект и порядок признания доходов при расчёте налога на прибыль орган-ии.
- •Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль орган-ии.
- •Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль орган-ии
- •Налог на имущество орган-ий: налогоп-щики, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налоговые ставки, порядок определения налог-й базы и уплаты налога на доходы физ-х лиц. Налогоп-щики: Физические лица - налоговые резиденты рф- нерезиденты, получающие доход в рф.
- •Доходы, не облагаемые ндфл
- •Налоговые вычеты
- •Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется этими налогоп-щиками Определение даты получения дохода
- •Порядок и сроки уплаты ндфл налоговыми агентами
- •Изменения в налогообложении иностранных граждан
- •Общие тарифы страховых взносов (ставки пфр, фсс, ффомс) в 2013 году
- •Льготные тарифы страховых взносов на 2013-2014 годы
- •Тарифы страховых взносов на переходный период 2011-2019 годов
- •Акцизы: понятие, налогоп-щики, объект налог-ия и налог-я база.
- •Налогоп-щики - Орган-ии.Ип. Лица, деятельность которых связана с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Подакцизные товары
- •Объект налог-ия
- •Не облагается акцизом
- •Налоговые ставки
- •Особенности, установленные для табачных изделий
- •Определение даты реализации или получения подакцизных товаров
- •Налоговые вычеты
- •Порядок и сроки уплаты
- •Налоговые вычеты (ндфл): стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •Упрощенная система налог-ия.
- •Таможенные платежи: понятие, налогоп-щики, объект налог-ия.
- •Классификация таможенных пошлин
- •Земельный налог.
- •22. Единый сельскохозяйственный налог.
- •Водный налог.
- •Налогоп-щиками водного налога признаются орган-ии и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.
- •Налог на имущество физ-х лиц.
- •Объект налог-ия
- •Транспортный налог.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Объекты обложения
- •Порядок исчисления сборов
- •Соглашение о разделе продукции.
- •Система налог-ия при выполнении соглашения
- •Правовое регулирование
- •Освобождение от налогов и сборов
- •Сущность денежного оборота. Денежная база и денежная масса. Оценка денежной массы.
- •Денежная система России.
- •Направления стабилизации денежной единицы
- •Задачи Центрального банка.
- •Функции коммерческих банков.
- •Сущность и функции денег.
- •Порядок открытия банковских счетов.
- •Сущность, функции и роль кредитов.
- •Классификация банковских кредитов.
- •Порядок выдачи кредитов юридическим лицам.
- •Определение кредитоспособности заемщика.
- •Кредитные ресурсы коммерческих банков.
- •Формы и принципы безналичных расчетов.
- •Очередность платежей.
- •Банк России и его надзорные функции.
- •Ссудный процент, его влияние на деятельность коммерческого банка. Примерный порядок исчисления ссудного процента.
- •Основные направления денежно-кредитной политики цб до 2015г.
- •Процентные ставки и методы их начисления.
- •Принципы банковского кредитования.
- •Формы государственного кредита, классификация займов.
- •Классификация финансовых рисков.
- •Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
- •Анализ движения денеж. Средств.
- •Информационное обеспечение финан-го анализа.
- •Виды и формы финан-го анализа.
- •По пространственному признаку финансовый анализ подразделяется:
- •По степени охвата экономической деятельности:
- •Анализ эффективности деятельности орган-ии.
- •Анализ деловой активности предприятия.
- •Анализ финансовых результатов деятельности орган-ии.
- •Текущее и оперативное финансовое план-ие.
- •Анализ дебиторской задолженности и способов расчётов с покупателями.
- •Оценка платежеспособности, ликвидности баланса.
- •Методические подходы к количественной оценке финан-го риска.
- •Бюдж-ое устройство унитарных и федеративных государств.
- •Бюдж-ое план-ие и бюджетный процесс в рф.
- •Принципы бюджетной системы.
- •Содержание и значение государственного бюджета.
- •Бюджетная политика России.
- •Бюджетные кредиты.
- •Бюджетный федерализм.
- •Расходы государственного бюджета.
- •Использование нефтегазовых доходов федерального бюджета.
- •Система исполнения федерального бюджета.
- •Сущность государственного бюджета и его роль в социально-экономических процессах.
- •Цели и задачи финан-го менеджера.
- •Базовые концепции финан-го менеджмента.
- •Концепции денежного потока, временной ценности и компромисса между риском и доходностью.
- •Задачи финан-го планирования.
- •Функция финан-го менеджмента.
- •Сущность и задачи управления капиталом.
- •Принципы и задачи финан-го менеджмента.
- •Источники финансирования инвестиционных проектов.
- •Причины неплат-ности орган-ии.
- •Критерии оценки инвестиц-ных проектов.
- •Финансовые решения в условиях инфляции.
- •Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств.
- •Классификация ценных бумаг
- •Необходимость выпуска ценных бумаг
- •Функции рынка ценных бумаг
- •88.Корпоративные ценные бумаги. Акции.
- •89.Облигации и их виды.
- •90. Дивиденд, стоимостная оценка акции и доходность.
- •Доходность акций и проблемы доходности в период кризиса
- •Производные ценные бумаги и их характеристика.
- •Международные ценные бумаги.
- •Порядок эмиссии ценных бумаг.
- •Рынок ценных бумаг и его функции.
- •Вексель, основные свойства и условия применения.
- •Участники рынка ценных бумаг.
- •Преимущ-ва и недостатки финансирования за счёт обыкновенных и привилегированных акций
- •Роль финансов в кругообороте основных средств.
- •Принципы орган-ии финансов на предприятии.
- •102.Основные направления государственного регулирования финансов орган-ий.
- •Особенности финансов ооо, зао, оао
- •План-ие выручки от реализации продукции.
- •Рентабельность орган-ии. Способы ее определения.
- •Прибыль орган-ии. Виды прибыли. Распределение прибыли.
- •При расчете амортизации исходя из суммы чисел срока полезного использования
- •118.Финансовое план-ие и прогнозирование на предприятии.
- •120.Внебюджетные фонды и их роль в социально-экономическом развитии страны.
Доходы, не облагаемые ндфл
Некоторые доходы освобождены от налог-ия НДФЛ. Их исчерпывающий перечень предусмотрен ст. ст. 215 и 217 НК РФ.
К таким доходам, в частности, относятся: Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), иные выплаты и компенсации; Пособия по безработице, беременности и родам;Государственные и трудовые пенсии, социальные доплаты; Компенсационные выплаты, установленные законод-вом РФ, субъектов РФ, решениями органов местного самоуправления (в определенных пределах); Выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых яв-ся безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение их расходов, связанных с исполнением таких договоров - на жилье, транспорт, связь и т.д. (введено с января 2012 г.!);Вознаграждения за донорскую помощь (за сданную кровь, молоко и т.д); Алименты; Гранты (безвозмездная помощь) для поддержки науки, образования, культуры, искусства в РФ, предоставленные международными, иностранными или российскими организациями, определенных в Перечнях Правительства РФ; Международные, иностранные или российские премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации: по утвержденному перечню Правительства РФ от 06.02.2001 N 89; по перечням, утвержденным в субъектах РФ;
Единовременные выплаты (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемые: в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, работодателями членам семьи умершего или бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;в виде адресной социальной помощи малоимущим и социально незащищенным гражданам из бюджетов и внебюджетных фондов в рамках государственных программ, пострадавшим от терактов в РФ, а также членам семей погибших в результате терактов на территории РФ (независимо от источника выплаты),
работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) и выплачиваемые при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка в течение первого года в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка;
Вознаграждения за оказание содействия в выявлении, пресечении и раскрытия терактов (выплачиваемые из федерального и регионального бюджетов);
суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (введено с января 2012 г.!);
Суммы полной или частичной компенсации стоимости санаторно-курортных путевок для работников, в том числе уволившихся с выходом на пенсию, членам их семей, инвалидам, не работающим в данной орган-ии, а также детям до 16 лет;
Стипендии; Суммы оплаты труда в иностранной валюте, получаемые налогоп-щиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или орган-ий, направивших их на работу за границу, - в пределах установленных норм;
Доходы крестьянских (фермерских) хозяйств от производства, реализации и переработки сельхозпродукции в течение первых пяти лет с момента регистрации;
Доходы, получаемые от реализации заготовленных физ-ими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов, а также недревесных лесных ресурсов для собственных нужд Доходы членов родовых, семейных общин (за исключением оплаты труда наемных работников) от традиционных промыслов малочисленных народов Севера;
Доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой при осуществлении любительской и спортивной охоты;
Доходы, получаемые физ-ими лицами, от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также иного имущ-ва, находившегося в собств-ти налогоп-щика не менее 3 лет; Доходы от наследования физ-х лиц (за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов);Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физ-х лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущ-ва, транспортных средств, акций, долей, паев;
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налог-ия в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и(или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); Доходы, полученные от акционерных обществ или других орган-ий; Призы спортсменов, полученные на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира, Европы, РФ; Суммы платы за обучение налогоп-щика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях;Оплата за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями приобретенных технических средств профилактики инвалидности, средств реабилитации, а также оплата покупки и содержания собак-проводников для инвалидовВознаграждения за передачу в государственную собственность кладов;Доходы индивидуальных предпринимателей - плат-ов единого налога при специальных налог. режимах ЕНВД, УСН, ЕСХН; Проценты по казначейским обязательствам, облигациям, другим ценным бумагам СССР, РФ, субъектов РФ, органов местного самоуправления;Доходы, получаемые от некоммерческих орган-ий детьми-сиротами, детьми, оставшимся без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, установленного законами субъектов РФ;
Стоимость подарков, призов на конкурсах и соревнованиях по решению органов власти, материальная помощь и оплата медикаментов работодателями, выигрыши на рекламных конкурсах, суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и другие, - в пределах 4000 рублей.
С января 2011 г. не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских орган-ий. Освобождение применяется при условии, что реализуемые доли до продажи принадлежали налогоп-щику более пяти лет. Аналогичное правило действует и при продаже акций российских орган-ий.
С 2012 года:
Компенсации руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам, выплачиваемые при их увольнении, облагаются НДФЛ в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ в размере, не превышающем в целом три средних месячных заработка, а для работников орган-ий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - шесть средних месячных заработков.
Помощь детям, оставшимся без попечения родителей, не облагается НДФЛ.
Денежные средства, недвижимость и ценные бумаги, переданные на формирование и пополнение целевого капитала некоммерческой орган-ии и впоследствии возвращенные жертвователю, освобождаются от обложения НДФЛ.
В отношении доходов от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, освобождение от уплаты НДФЛ применяется в случае, если площадь используемого физ-им лицом земельного участка не превышает установленный максимальный предел и для ведения личного подсобного хозяйства не привлекаются наемные работники.