- •Классиф. Налогов и сборов. Спец.Налог.Режимы.
- •Налогоп-щики и объект налог-ния ндс. Операции, освобождаемые от ндс.
- •Исполнение обязан. По уплате налогов: понятие и предост-мые отсрочки.
- •Понятие налогов и сборов. Принц.И функции налог.Системы рф.
- •Налог. Проверки: камер-ые и выездные.
- •Налоговые правонаруш.И ответ-ность за их совершение
- •Налог-я база, период, ставки и механизм возмещения ндс.
- •Налог на игорный бизнес. Налогоп-щики
- •Объекты налог-ия:игровой стол;игровой автомат;процессинговый центр тотализатора;процессинговый центр букмекерской конторы;пункт приема ставок тотализатора;пункт приема ставок букмекерской конторы.
- •Порядок уплаты налога
- •Налогоп-щики, налоговые агенты и налоговые органы: понятие, права, обяз-ти.
- •Налогоп-щики, объект и порядок признания доходов при расчёте налога на прибыль орган-ии.
- •Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль орган-ии.
- •Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль орган-ии
- •Налог на имущество орган-ий: налогоп-щики, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Налоговые ставки, порядок определения налог-й базы и уплаты налога на доходы физ-х лиц. Налогоп-щики: Физические лица - налоговые резиденты рф- нерезиденты, получающие доход в рф.
- •Доходы, не облагаемые ндфл
- •Налоговые вычеты
- •Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется этими налогоп-щиками Определение даты получения дохода
- •Порядок и сроки уплаты ндфл налоговыми агентами
- •Изменения в налогообложении иностранных граждан
- •Общие тарифы страховых взносов (ставки пфр, фсс, ффомс) в 2013 году
- •Льготные тарифы страховых взносов на 2013-2014 годы
- •Тарифы страховых взносов на переходный период 2011-2019 годов
- •Акцизы: понятие, налогоп-щики, объект налог-ия и налог-я база.
- •Налогоп-щики - Орган-ии.Ип. Лица, деятельность которых связана с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Подакцизные товары
- •Объект налог-ия
- •Не облагается акцизом
- •Налоговые ставки
- •Особенности, установленные для табачных изделий
- •Определение даты реализации или получения подакцизных товаров
- •Налоговые вычеты
- •Порядок и сроки уплаты
- •Налоговые вычеты (ндфл): стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •Упрощенная система налог-ия.
- •Таможенные платежи: понятие, налогоп-щики, объект налог-ия.
- •Классификация таможенных пошлин
- •Земельный налог.
- •22. Единый сельскохозяйственный налог.
- •Водный налог.
- •Налогоп-щиками водного налога признаются орган-ии и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.
- •Налог на имущество физ-х лиц.
- •Объект налог-ия
- •Транспортный налог.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Объекты обложения
- •Порядок исчисления сборов
- •Соглашение о разделе продукции.
- •Система налог-ия при выполнении соглашения
- •Правовое регулирование
- •Освобождение от налогов и сборов
- •Сущность денежного оборота. Денежная база и денежная масса. Оценка денежной массы.
- •Денежная система России.
- •Направления стабилизации денежной единицы
- •Задачи Центрального банка.
- •Функции коммерческих банков.
- •Сущность и функции денег.
- •Порядок открытия банковских счетов.
- •Сущность, функции и роль кредитов.
- •Классификация банковских кредитов.
- •Порядок выдачи кредитов юридическим лицам.
- •Определение кредитоспособности заемщика.
- •Кредитные ресурсы коммерческих банков.
- •Формы и принципы безналичных расчетов.
- •Очередность платежей.
- •Банк России и его надзорные функции.
- •Ссудный процент, его влияние на деятельность коммерческого банка. Примерный порядок исчисления ссудного процента.
- •Основные направления денежно-кредитной политики цб до 2015г.
- •Процентные ставки и методы их начисления.
- •Принципы банковского кредитования.
- •Формы государственного кредита, классификация займов.
- •Классификация финансовых рисков.
- •Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
- •Анализ движения денеж. Средств.
- •Информационное обеспечение финан-го анализа.
- •Виды и формы финан-го анализа.
- •По пространственному признаку финансовый анализ подразделяется:
- •По степени охвата экономической деятельности:
- •Анализ эффективности деятельности орган-ии.
- •Анализ деловой активности предприятия.
- •Анализ финансовых результатов деятельности орган-ии.
- •Текущее и оперативное финансовое план-ие.
- •Анализ дебиторской задолженности и способов расчётов с покупателями.
- •Оценка платежеспособности, ликвидности баланса.
- •Методические подходы к количественной оценке финан-го риска.
- •Бюдж-ое устройство унитарных и федеративных государств.
- •Бюдж-ое план-ие и бюджетный процесс в рф.
- •Принципы бюджетной системы.
- •Содержание и значение государственного бюджета.
- •Бюджетная политика России.
- •Бюджетные кредиты.
- •Бюджетный федерализм.
- •Расходы государственного бюджета.
- •Использование нефтегазовых доходов федерального бюджета.
- •Система исполнения федерального бюджета.
- •Сущность государственного бюджета и его роль в социально-экономических процессах.
- •Цели и задачи финан-го менеджера.
- •Базовые концепции финан-го менеджмента.
- •Концепции денежного потока, временной ценности и компромисса между риском и доходностью.
- •Задачи финан-го планирования.
- •Функция финан-го менеджмента.
- •Сущность и задачи управления капиталом.
- •Принципы и задачи финан-го менеджмента.
- •Источники финансирования инвестиционных проектов.
- •Причины неплат-ности орган-ии.
- •Критерии оценки инвестиц-ных проектов.
- •Финансовые решения в условиях инфляции.
- •Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств.
- •Классификация ценных бумаг
- •Необходимость выпуска ценных бумаг
- •Функции рынка ценных бумаг
- •88.Корпоративные ценные бумаги. Акции.
- •89.Облигации и их виды.
- •90. Дивиденд, стоимостная оценка акции и доходность.
- •Доходность акций и проблемы доходности в период кризиса
- •Производные ценные бумаги и их характеристика.
- •Международные ценные бумаги.
- •Порядок эмиссии ценных бумаг.
- •Рынок ценных бумаг и его функции.
- •Вексель, основные свойства и условия применения.
- •Участники рынка ценных бумаг.
- •Преимущ-ва и недостатки финансирования за счёт обыкновенных и привилегированных акций
- •Роль финансов в кругообороте основных средств.
- •Принципы орган-ии финансов на предприятии.
- •102.Основные направления государственного регулирования финансов орган-ий.
- •Особенности финансов ооо, зао, оао
- •План-ие выручки от реализации продукции.
- •Рентабельность орган-ии. Способы ее определения.
- •Прибыль орган-ии. Виды прибыли. Распределение прибыли.
- •При расчете амортизации исходя из суммы чисел срока полезного использования
- •118.Финансовое план-ие и прогнозирование на предприятии.
- •120.Внебюджетные фонды и их роль в социально-экономическом развитии страны.
Налогоп-щики и объект налог-ния ндс. Операции, освобождаемые от ндс.
Это федер, косв, пропорц-ный. Он формир цену, влияет на спрос и структуру потребления. Плат-щики налога: орган-ии; ИП; лица, ввозящие товары через тамож. границу РФ в соотв-вии с Тамож. кодексом РФ. Объектом налог-жения признают 5видов операций: 1)реализ.товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе; 2)передачу на территории РФ тов. (вып.работ, оказ.услуг) для собств. нужд, расходы на кот-е не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль орг-ций; к таким операциям относят, напр-р, содержание объектов здравоох-ия, объектов культуры и спорта, оздоров-ых лагерей, работы по благоустройству городов и поселков, состоящих на балансе орган-ий; 3)выполнение строительно-монтажных работ для соб-ного потребления (налоговую базу необходимо определять в последний день каждого налог-го периода); 4)ввоз товаров на таможенную территорию РФ; 5)передачу имущественных прав, в том числе прав: собств-ти, операт-го упр-я, хоз-ного ведения, пожизненного наследуемого владения земельным участком Налог-я база – стоимость реализованных товаров. Налоговые льготы: 1)Развитие отдельных соц-ных услуг (по уходу за больными, ритуальные). 2)Развитие отдельных отраслей и экон-ских процессов (произв-во кинопродукции, обслуживание морских судов и т.д.). 3)Денежные, страховые операции, операции, связанные с обращением ценных бумаг и др. Нал-ый период - квартал. Ставки налога: 0%—экспорт товаров. 10%—продуктовые товары, товары для детей, лекарственные препараты, периодические печатные издания, учебная и научная книжная продукция. 18%—в остальных случаях
Исполнение обязан. По уплате налогов: понятие и предост-мые отсрочки.
Категория «нал-вая обяз-сть» может употр.в широком (любая юридическая обяз-ть налогоп-ика, установ-ная налог.законод-вом) и узком (обяз-ть по уплате налога) значениях.Возникнов.налог-й обяз-ти связыв.с наличием у налогопл-ика объекта налогооб-ия и истечением налог-го периода, по окончании которого налог должен быть исчислен и уплачен.Налог-я обяз-ть прекращ. в след.случаях. 1. Налог.обязан.прекращ. ее надлежащим исполнением, то есть когда налог уплачен налогоп-ком своевременно и в полном объеме. 2. Иные обстоят-ва, влекущие прекращение налог.обяз-сти: удержание налога налоговым агентом; принудит.взыскание налога за счет безналичных денеж. средств либо иного имущ-ва; уплата налога реорганизованной орган-ии ее правопреемником; уплата налога лицом, уполномоч-ым органом опеки и попечительства, за безвестно отсутствующего налогопл-ика; уплата налога опекуном за недееспособного налогоп-щика; уплата налога поручителем за налогоп-щика; зачет излишне уплаченной или излишне взысканной суммы налога в счет предстоящих платежей и др. 3. Смерть налогоп-ика или признание умершим также прекращает налоговую обяз-ть, что обусловлено личным характером уплаты налога. Исключение составляют поимущественные налоги умершего лица либо лица, признанного умершим, которые погашаются в пределах стоимости наследственного имущ-ва. 4. Налог-я обяз-ть ликвидируемой орган-ии исполняется ликвидационной комиссией за счет денеж. средств самой орган-ии, в том числе полученных от реализации ее имущ-ва. Если денеж. средств ликвидируемой орган-ии недостаточно, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной орган-ии (если учредители (участники) ликвидируемого юридического лица несут субсидиарную ответ-сть по его долгам).Исполн.обязан. по уплате налога может быть как добровольным (уплата налога), так и принуд-ным (взыскание налога). Налогоп-щик обязан самост.исполнить обязан-ть по уплате налога, если иное не предусм.законом. Налог.обязан. считается исполненной надлежащим образом, когда налог уплачен полностью и . то есть в установ.срок либо досрочно.Обязан.по уплате налога считается исполненной с момента предъяв.в банк поручения на уплату налога при наличии достаточ.денежного остатка на его счете в банке. Если налог уплачив.налич.денежными сред-ми, налог. обязан-ть считается исполненной с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк, кассу органа местного самоуправления, соответствующую организацию связи
Примен. залога и поручит-ва в сфере налогооб-ия огранич-ся случаями изменения сроков исполнения налог-й обяз-ти, то есть отсрочки, рассрочки, инвестиц-ого налог-го кредита. Пеня, приостановление операций по счетам в банке и арест имущ-ва применяются во всех случаях, когда налог-му органу необходимо осуществить принуд.взыскание налога.Залог – это соглаш.между залогодателем и налоговым органом (залогодержателем), в силу которого последний имеет право в случае неиспол. налогоп-ком обяз-ти по уплате причитающихся сумм налога и начисленных пеней осуществить исполнение этой обяз-ти за счет стоимости заложенного имущ-ва. Залог имущ-ва оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. При этом залогодателем может быть как сам налогоп-щик, так и третье лицо.Предметом залога выступает любое имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству, за исключением имущ-ва, выступающего предметом залога по другому договору. При залоге имущество может оставаться у залогодателя либо передаваться за счет средств залогодателя налог-му органу (залогодержателю) с возложением на последнего обяз-ти по обеспечению сохранности заложенного имущ-ва. Совершение сделок в отношении заложенного имущ-ва может осущ-ться только по согласованию с залогодержателем.Поруч-во – обязат-во 3лица перед налог.орг-и исполнить в полном объеме обяз-ть налог-ика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Поручительство оформляется договором между налоговым органом и поручителем (юридическим или физ-им лицом). Допускается одновременное участие нескольких поручителей.