11. Налоговые вычеты (ндфл): стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

относится к федеральным, прямым, пропорциональным. Налогоп-щики: Физ-е лица - налоговые резиденты РФ; Физ-е лица - нерезиденты, получающие доход в РФ. Объектом налог-ия признаются доходы физ-х лиц - налог. резидентов РФ и нерезидентов от источников в РФ, а также доходы физ-х лиц - налог. резидентов РФ от источников за пределами РФ. Виды доходов: 1)дивиденды и %; 2)страховые выплаты; 3)доходы от исп-я авторских и иных смежных прав; 4)доходы от сдачи в аренду или другого исп-я имущ-ва; 5)доходы от реализации недвижимого имущ-ва, акций, долей в уставном капитале, прав требования к орг-ции в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ, иного имущ-ва, принадлежащего физическому лицу; 6)вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; 7)пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты; 8)доходы от использования любых транспортных средств, в т.ч. морских, речных, воздушных судов; 9)доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи, иных средств связи; 10)выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц; 11)иные доходы, получаемые от деятельности в РФ и за ее пределами. Налог-я база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки. Налог-я ставка: 13%. Ею облагается большинство доходов налог-го резидента. К ним, в частности, относится з/п, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущ-ва и др. 9% - по доходам от долевого финн-ания в деят-ти орг-ций, полученных в виде дивидендов. 30% по доходам нерезидентов РФ 35% - стоимости любых выигрышей и призов на конкурсах, рекламной кампании более чем на 4 000 руб.; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной по ставке рефинансирования ЦБ – по рублевым кредитам и 9% годовых – по валютным вкладам; экономии на процентах при получении ЗС. Нал-ый период – год. Налоговые вычеты – 4 группы: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Стандартные: 3 000 руб, 500 руб, 1000 руб. На стандартные вычеты 3000 руб. имеют право следующие фи­зические лица: получившие или перенесшие лучевую на Чернобыльской АЭС; ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 г. на произ­водственном объединении «Маяк»; непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия; инвалиды ВОВ, а также инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами 1, 2 и 3-й групп. На стандартные вычеты 500руб. имеют право следующие кате­гории граждан: Герои Советского Союза; лица, находившиеся в Ленинграде в период блокады; инвалиды с детства, а также инвалиды 1-й и 2-й групп; родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР; граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Рес­публике Афганистан и других предоставляется каждо­му родителю на каждого ребенка в одинарном размере за каждый месяц налог-го периода, распространяется на налогоп-щиков, на обеспечении которых находится ребенок (родители или опекуны), и действует до месяца, в котором их доход, исчислен­ный нарастающим итогом с начала налог-го периода работода­телем, предоставляющим данный стандартный нал-ый вычет, превысил 280гыс. Руб. Социальные налоговые вычеты Вы­делены три вида таких вычетов: 1)затраты на благотворительность (благотворительные вычеты); 2)затраты на обучение (образовательные вычеты); 3)затраты на лечение (медицинские вычеты); 4)затраты по пенсионным взносам в негосударственные пен­сионные фонды. Имущественные вычеты: При продаже иного имущ-ва, находившегося в собств-ти налогоп-щика менее 3 лет, нал-ый вычет предоставля­ется в сумме, полученной от продажи этого имущ-ва, но не бо­лее 250 тыс.руб. Имущественный вычет при покупке жилья регулируется нор­мой НК РФ, в соответствии с ко­тй налог-я база уменьшся на сумму, израсходованную налогоп-щиком на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн Руб.

11. Единый налог на вмененный доход.

ЕНВД заменяет уплату тех же налогов, что и УСН. ЕНВД примен-ся в отношен-и видов деят-ти, указан-х в НК:

1)оказание бытовых услуг;2) оказ-е ветеринарных услуг;3)оказ-е услуг по ремонту, тех. обслуж-ю автотран-х сред-в и др. видов.

Для целей уплаты налога исп-ся след. понятия: вмененный дох – потенц-но возм-й дох налогопл-ка; базовая доход-сть – усл-ая месячная доходность в стоим-ом выраж. на ту или иную единицу физич-го показ-ля, характер-его опр-ный вид предприн-кой деят-сти; корректирующие коэфф-ты базовой дох-сти – коэф-ты, показ-щие степень влияния того или иного фактора на рез-тат предпринима-ской деят-ти,:К1 –коэф-т-дефлятор, учит-й измен-е потреб-х.цен(устан-ся Прав-вом);К2 - корректирующий коэфф-т базовой дох-сти, учит-щий совок-сть прочих особенностей предпр-ской деят-ти и др. понятия. Налогоплат-ки – орг. и индивид-е предприн-ли, осущест-щие на терр. суб-та РФ, в кот. введен ЕНВД, виды предпринимат-й деят-ти, предусм-ные НК.

Объект налогооб-я - вмененный дох налогоплат-ка. Налог. база – вел-на вмененного дох, рассчитываемая как произведение базовой дох-сти по опр-му виду деят-сти и вел-ны физ-го показателя, харак-го данный вид деят-сти. Базовая доход-сть коррек-ся на коэфф-ты К1, К2.К2 определ-ся суб-ми РФ в пределах от 0,005 до 1. Налог.пер-д – квартал. Ставка:15%вмен-го дох. Уплата произ-ся не позднее 25 числа.

ЕСХН

Переход на ЕСХН заменяет уплату тех же налог. что и остал. спец.режимы.

Налогоплат-ки - орг и индивид-е предприн-ли, перешедшие на уплату ЕСХН.

С.х орг.и им-т право перейти на уплату ЕСХН, если по итогам 9 мес в общем доходе от реализ-и тов доля дох от реализ-и произведенной ими с.х прод. сост-т не менее 70 %.

Не вправе перейти на уплату