Расчет показателей эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	Пред.год	Отч.год	Изменение	Темп роста
1	2	3	4	5
прибыль,млн.р.	1027,5	1534	506,5	1,49
выручка,млн.р.	5662,5	6832	1169,5	1,21
объем произ.прод.	5500	6720	1220	1,22
мат.затраты	2000	2500	500	1,25
сырье и материалы	1530	1995	465	1,3
Топливо	270	280	10	1,04
Энергия	200	225	25	1,13
Себестоимость	4100	5350	1250	1,3
рентаб.продаж	18,15	22,45	4,3	1,24
уд.вес выручки	102,95	101,67	-1,28	0,99
Материалоотдача	2,75	2,69	-0,06	0,98
материалоемкость	0,36	0,37	0,01	1,03
прибыль на рубль МЗ	0,51	0,61	0,1	1,2

Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что наиболее высокие темпы роста по показателю «прибыль от основной деятельности» (1,49), а также по показателю «материальные затраты» (1,25). Темпы роста материальных затрат (1,25) незначительно опережают темпы роста выпуска продукции (1,22). Невысокий спад материалоотдачи обусловлен снижением темпов роста выпуска продукции над темпами роста материальных затрат. Используя методику факторного анализа, определим размер влияния таких факторов, как объем выпуска продукции и общая величина материальных затрат на изменение общей материалоотдачи. Результаты анализа приведены в таблице 2.

Таблица 2

Определения основных факторов на изменение материалоотдачи продукции

Влияние факторов	Расчет	Значение
Изменение общей материалоотдачи (коп.) за счет:
Сумма материальных затрат	(5500/2500)*100-(5500/2000)*100= =220-275=	-55
Объем выпуска продукции	(6720/2500)*100-(5500/2500)*100= =269-220=	+49
Итого:	-55+48,8=269-275=-6	-6

Определим относительную экономию или перерасход материальных ресурсов. Для этого необходимо уровень прошлого года материальных затрат пересчитать на фактический объем выпущенной продукции (2 000,0 млн.руб. х 1,22 = 2 440,0 тыс.руб.). Таким образом, наращивание объемов производства продукции, как правило, сопровождается соответствующим увеличением использованных материальных ресурсов. Показатель относительного перерасхода материальных ресурсов составил 1,02 (2 500,0 тыс.руб. / 2440,0 тыс.руб.). Абсолютное отклонение фактического расхода материальных ресурсов от пересчитанного составило 60,0 млн.руб. (2500,0 - 2440,0), что также свидетельствует об увеличении удельных расходов по основным материалам.

Далее целесообразно исследовать показатель прибыли на рубль материальных затрат, так как этот показатель наиболее полно характеризует эффективность использования материальных ресурсов. Повышение его уровня положительно характеризует деятельность организации в целом. Необходимо изучить динамику данного показателя, а также установить факторы, влияющие на изменение его величины. Для анализа применяется следующая модель (см. формулу 1).

(1)

где Рпр - рентабельность продаж;

Дв - доля выручки в объеме выпуска товарной продукции;

МО - материалоотдача.

Из таблицы 1 следует, что за анализируемый период отдача материальных затрат в виде прибыли, приходящейся на 1 руб. материальных затрат, выросла на 10 коп. или на 20,0 %. Это произошло за счет изменения:

материалоотдачи )

доли реализованной продукции в общем объеме производства )

рентабельности продаж

Итого: 12-1-1=10 копеек.

В качестве обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов рассматривают также удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов (отношение фактических материальных затрат к материальным затратам по плану при фактическом выпуске).

- предыдущий год

- отчетный год

Т.е. в отчетном периоде удельный вес материальных затрат составили 46,73% , в то время как в предыдущий год он составлял 48,78%, т. е. снизился 2,05%.

Частные показатели используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов материальных ресурсов (основных, вспомогательных материалов, топлива, энергии и др.), а также для установления снижения материалоемкости отдельных изделий (удельной материалоемкости – отношения стоимости всех потребленных изделием материалов к цене изделия). В зависимости от специфики производства частными показателями могут быть: сырьеемкость – в перерабатывающей отрасли; металлоемкость – в машиностроении и металлообрабатывающей промышленности; топливоемкость и энергоемкость – на предприятиях ТЭЦ; полуфабрикатоемкость – в сборочных производствах и т. д.

Удельная материалоемкость отдельных изделий может быть исчислена как в стоимостном, так и в условно-натуральном и натуральном выражении.

Частные показалели – Сырьёёмкость = Стоимость сырья/ВП

Топливоёмкость = Стоимость топлива/ВП

Энергоёмкость = Стоимость энергии/ВП

Показатели	Пред.год	Отч.год	Абс. ОТК
Сырьёёмкость	0,27818	0,29688	0,01869
Топливоёмкость	0,04909	0,04167	-0,0074
Энергоёмкость	0,03636	0,03348	-0,0029

22.На основе данных табл. дайте оценку обеспеченности материальными ресурсами. Для этого определите коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах по каждому виду материала и материальным ресурсам в целом.

Вид материала	Плановая потребность, тонн	Внутренние источники покрытия, тонн	Внешние источники покрытия, тонн	Заключено договоров, тонн	Поступило от поставщиков, тонн
Материал А	940	10	930	900	800
Материал Б	500	5	450	420	400
Материал С	400	-	400	400	380
Материал Д	200	-	200	150	150
ИТОГО	2040	15	1980	1870	1730

Решение:

Таблица 1

Обеспеченность потребности в материальных ресурсах договорами и фактическое их выполнение

Вид материала	Плано-вая потребность, тонн	Внутренние источники покры -тия, тонн	Внешние источники покрытия, тонн	Заклю-чено договоров, тонн	Поступило от постав- щиков, тонн	Обеспечение потребности по договорам, % (гр.5/гр,4*100)	Выпол- нение плана договоров, % (гр.6/гр.5*100)
1	2	3	4	5	6	7	8
материал А	940	10	930	900	800	96,77	88,89
материал Б	500	5	450	420	400	93,33	95,24
материал С	400	0	400	400	380	100	95
материал Д	200	0	200	150	150	75	100
Итого:	2040	15	1980	1870	1730	94,44	92,51

Реальная потребность (РП) в завозе материальных ресурсов со стороны определяется как разность между общей потребностью (ПлП) в определенном виде материала и суммой собственных внутренних источников ее покрытия.(ВнутрИ)

• материал А

• материал Б

• материал С

• материал Д

• Итого: 930 + 495+ 400 + 200 = 2040 – 15 = 2025 тн

Коэффициенты обеспеченности предприятия материальными ресурсами:

- маиериал А: по плану

- по отчету

- маиериал Б: по плану

- по отчету

- маиериал С: по плану

- по отчету

- маиериал Д: по плану

- по отчету

В целом по предприятию:

по плану

- по отчету

Сравнение этих коэффициентов показывает, на сколько процентов по плану и фактически удовлетворена потребность предприятия в определенных видах материальных ресурсов внешними и внутренними источниками.

На основании проведенных расчетов и таблицы 1 можно сделать вывод, что реальная потребность материалов составляет 2025 тонн, в том числе материала А – 930 тн; материала Б – 495 тн; материала С – 400 тн; материала Д – 200 тн. Обеспечение потребности материалов по договорам составляет по предприятию в целом 94,44%, лишь по материалу С обеспечение договорами составляет 100%, а по материалу Д обеспечение составляет всего 75%, в то время как по материалу А – 96,77% и по материалу Б – 93,33%.

Выполнение плана договоров по предприятию в целом составляет 92,51%, лишь по материалу Д выполнение плана договоров составляет 100%, по материалу А – 88,89%; по материалу Б – 95,24%; по материалу С – 95%.

Обеспеченнось материалами по предприятию в целом по плану составляет 92,4%, в том числе по материалу А – 96,81%; по материалу Б – 85%; по материалу С – 100%; по материалу Д – 75%. Фактически обеспеченность материальными ресурсами по предприятию в целом составляет 85,54%, причем по материалу А – 86,17%; по материалу Б – 81%; по материалу С – 95%, самым дефицитным материалом является материал Д, фактическая обеспеченность этого материала составляет всего 75%.

23.Годовая потребность в сырье А составляет 250000 м³. Средняя стоимость размещения одного заказа составляет 600 тыс. руб. Средняя себестоимость хранения 1м³ составляет 12 тыс. руб. Время доставки заказа от поставщика составляет 7 дней. Число рабочих дней в году – 255. Определите оптимальную партию заказа материала, количество заказов, интервал поставки и средний запас материала.

Решение: В предположении, что заказанная партия доставляется одновременно и дефицит недопустим, требуется найти:

• оптимальный размер партии заказа материала;

• оптимальный интервал между поставками;

• количество заказов в год;

• средний запас материала

Согласно условию задачи: годовая потребность в сырье А, затраты на организацию одного заказа рублей, рублей – средняя себестоимость хранения 1 м³ материала А. Условия организации работы соответствуют предположениям модели Уилсона. Воспользуемся известными формулами для определения оптимальных параметров функционирования:

– на основании оптимальный размер поставляемой партии сырья А составит:

м³ ;

– средний уровень текущего запаса ;

– на основании оптимальный интервал между поставками (года) (дней), но так как время доставки заказа от поставщика составляет 7 дней, то оптимальный интервал между поставками принимаем равным 7 дней.

– число поставок за год составит , где (год) – величина рассматриваемого временного промежутка (50/12≈4,17 поставок в месяц);

– годовые затраты, связанные с затратами по выполнению заказа, на основании , будут равны

Причем на хранение

Сумма по размещению заказа:

Вывод. Для обеспечения оптимального режима предприятия снабжения материалом А следует заказывать 5000 м³ материала А в одну партию, при этом в течение года предприятию потребуется 50 поставок с интервалом в 7 дней, годовые затраты по обеспечению поставок и хранения материала А 60 млн. рублей, причем по хранению 30 млн. рублей и 30 млн. рублей по выполнению самого заказа. Средний уровень запаса составляет 2500 м³.

24.На основе данных таблицы проведите анализ возрастного состава оборудования. Для этого сформируйте группы основных средств по сроку их фактической эксплуатации. Образуйте следующие группы: до 5 лет эксплуатации, от 5 до 10 лет эксплуатации, от 10 до 20 лет эксплуатации, свыше 20 лет эксплуатации. Рассчитайте средний возраст оборудования, удельный вес каждой группы в общем количестве единиц оборудования. По результатам расчетов сделайте выводы о состоянии оборудования.

Число лет фактической эксплуатации	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Число единиц оборудования	5	9	2	7	11	9	7	9	5	4
Число лет фактической эксплуатации	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Число единиц оборудования	14	11	13	19	24	6	5	7	9	11
Число лет фактической эксплуатации	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
Число единиц оборудования	9	5	3	2	1	1	2	1	3	4

Решение: