42. Специфика ден. Оборота страх. Орг-ции.

Ден.оборот состоит из 2 потоков: 1-оборот ср-в, обеспечюстрах.защиту(страх.выплаты), 2-оборот ср-в для функционир.страх.орг-ии. 1- проходит еще 2 этапа: формируется и распред.страх.фонд, потом часть ср-в фонда инвестир.с целью получ. прибыли за счет размещен. врем.своб ср-в в банки, цен.бум,в недвиж.

Ср-ва от инвестиц.деят.идут на улучшение страх.деят.(пополнение страх.фондов,разработка новых видов страх-я, подготовка кадров,научно-исслед.деят). Кроме страх.фондов страх.кмп.формир. уставн.фонд, амортиз.фонд, фонд тек.поступл.,сис-му запасн.фондов, фонд финансир.предупредит.мероприятий, фонд оплаты труда.

Прибыль страх.орг. расход.на нужды страх-я и погашение убытков,получен.в неблагопр.годы.

Ден.потоки страх.орг-ии.

Ден.поток-ден.оборот страх.комп.,протек.непрерывно во времени. Носит замкн.хар-р. Весь ден.поток делится на: 1-поток,обеспеч.страх.защиту (формир.и распред.страх.фонд, предпол.инвестир.своб.ср-в с целью получ.прибыли);2-поток связан.с орг-ией страх.дела. Ден.потоки классифицир.с учетом операц,фин,инвестиц.деят. Операц.деят-движение д/с в рез-те получения дохода, поступ.в виде страх.премий. Фин.деят-связана с проявлен.фин.отнош, особен-страх-к сначала привлекает д/с, а выполн.обяз-ва потом. Относится:выпуск акций, выплата дивидендов, предост.займов,погашение задолжен. Приток д/с- за счет поступл.от продаж акций и взятия долг.обяз-в. Отток-оплата долгов,выплата дивидендов,налог.платежи. Инвестиц.деят-потоки д/с,направл.в ц/б и неликвидные активы, в недвижим.для получения дохода.

Модель ден.потока(3 этапа): 1-мобилиз.ден.ср-в(приток)-внешний ден.поток, 2-перераспред.д/с (формиров.страх. резервов, расходы на ведение дела,прибыль,образов.фондов)-внутр.ден.поток; 3- использ.д/с (отток)-внешний ден.поток (страх.выплаты, оплата труда, налоги,финн.вложения, финанс.предупред.меропр.) Ден.потоки:внешн(отношения с клиентами, с бюдж,внебюдж.фондами, с партн) и внутр(с персоналом, с учредит.,со структ.подразд.,с филиалами). Ден.потоки хар-ся неравномерн.поступления и расход. д/с во времени.

43. Доходы,расходы и фин. Результаты д-ти страх орг.

Дох страх орг-ции.

Дох страх-ка — это, в шир смысле, ∑ ден поступлений на его счета в рез-те осущ-ния им страх и иной не запрещ з-ном деят-ти. Страх орг-ции явл-ся многопрофильными п/п, осущ-ющими страх деят-ть, так и деят-сть по осущ-нию массовых вложений, оказанию info-консул услуг, обучению специалистов, научно-иссл-кую деят-ть и пр. В связи с этим дох страх орг-ции делятся на три группы: 1.Дох от собственно стра ховой деят-ти. 2. Дох ОТ инвестиционной деят-ти. 3.Прочие дох

Дох от страх деят-ти состоят из:

• страх премии (премии по прямому страх-нию; премии, полу­ченные в порядке сострахования; премии, полученные в процессе пе­рестрахования);

• суммы возврата страхрезервов (возврату подлежат страх резервы», выделенные в расх на отч п-од, но не полностью израсходованные вследствие того, что фактическая убыточность ока­залась ниже прогнозировавшейся, в резул-те чего сэкономленные расходные ср-ва превращаются в дох);

• возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование;

• комиссионных и брокерских вознаграждений.

Дох от инвестиционной деят-ти вкл:

• дох от размещения страх резервов и собственного капитала;

• дивиденды по акциям, облигациям;

• дох от долевого участия в совместных п/п;

• начисления на депо премий.

Прочие дох — это:

• дох от проведения консультационных работ, обучения;

• ∑, полученные в порядке регресса;

• прибыль от реализации оснх ср-в;

• дох от сдачи в аренду.

Существует и более узкое понимание дох,

• дох от обычных видов деят-ти (выручка, связан­ная с поступлениями от страх операций, от опер по сострахованию и перестрахованию)

• дох от прочей деят-ти(операционные дох- инвестиционные, от продаж основных средств, от консульт услуг, от аренды, % от предоставления ссуд,; внереализацинные – штрафы, пени за наруш договоров, пступления от возмещения убытков, причиненных страх организ, КЗ,ДЗ, безвозмедно получ активы., от переоценки имущества; чрезвычайные – возмещение и покрытия убытков от стих бедствий(пожары и аварии), полученные страховщиком от других организаций

Расх страх орг-ции — все изд-ки страх орг-ции по орг-ции и предоставлению страх защиты. Состав и стр-ру расх страх компании Общая группировка расходов страх Со мб представлена следующим образом:

• расх, связан с прямым страхованием;

• расх, связан с передачей рисков в перестрахование;

• расх, связанс принятием рисков в перестрахование;

• расх на ведение дела и внереализационные убытки.

Все расх страх-ка на производство и реализацию страх продуктов — это С/с, различаемая в широком и узком смысле. С/с в шир смысле — это все расх стра­х-ка, включая как расх на оказание страх услуг (исполне­ние обязательств по договорам страх-ния), так и расх на ведение дела. Вся совокупность расх страх-ка (С/с в ши­роком смысле} — это все расх страх-ка по 7 осн направлениям:

• выплаты страх возмещений и страх сумм застрахованным (выгодоприобретателям);

• отчисл на пополнение страх резервов по всем направлени­ям страхования;

• отчисл в резервы предупредительных мероприятий;

• передача взносов в перестрах-ние;

• все расх на ведение дела;

• прочие расх по страх деят-ти;

• прочие расх по нестрах деят-ти.

С/с в узком смысле — это только расх на ведение дела.

По отн к осн деят-ти расх подразделя­ются на:

• расх, связанные со страх операциями: страх выпла­ты по договорам страх-ния; отчисления в страхрезервы (ис­полнение обязательств по договорам страх-ния в будущем);

• расх на ведение дела,

Прибыль страх орг-ции.

В страховании рассм-ют не только реальный фин рез-т, но нормативную прибыль, к-ая закладывается в стр-ру страх тарифа как составляющая нагрузки. Вероятностная природа страх выплат порождает расхождение значений нормативной и фактической прибыли от реальной страх деят-ти. Фактическая величина прибыли по отдельному виду (отрасли) стра-ния опред-ется на основании сопоставления дох и расх, связанных с получением доходов. Величина прибыли как конечного фин рез-та деят-ти страх-ка зависит от многих факторов, в том числе и от эффективности инвестиционной деят-ти орг-ции. Прибыль от инвестиций служит страх-ку в качестве источника пополнения недостающих страх резервов для возмещения убытков, а также в качестве источника увеличения собствен капитала.

Формир-ние и исп-ние прибыли. прибыль от страховых операций представ­ляет собой разницу между ценой оказанных услуг и с/с страх операций. Прибыль закладывается только в нагрузку, но вследствие объективной специфики деят-ти страх орг-ции прибыль может формироваться также за счет любого элемента тарифа. Это может быть прибыль от снижения убыточности страх суммы, прибыль от экономии управленческих расходов, прибыль в тарифах и прибыль от инвестиций, размещения ср-в на счетах банков. Страховая Со не должна стремиться к полу­чению сверхвысоких прибылей от страховых операций, так как этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страх-ка и страхователя, поскольку фактически страховая Со не со­здает нац дох, а лишь участвует в его перераспределе­нии. Основной источник прибыли для страховщиков всего мира — это инвестиционная деят-ть (за счет использования временно свобод ср-в страх фонда в качестве инвестиционных рес). Специфика страхования такова, что выполнение обязательств страхов­щиком по договорам страхования вследствие вероятностного харак­тера рисков неравномерно во времени: сегодня у компании могут быть сверхдоходы, а назавтра появятся сверхубытки. Урегули­рование особо крупных убытков — длительный процесс это также от­ражается в неравномерности формирования прибыли во времени, что должно находить отражение в исп-нии прибыли. Страховая Со использует прибыль для платежей налогов в бюджет, для от­числений в резервные фонды (или другие аналогичные по назначению фонды), для выплаты аннуитетов, в соответствии с учредительными документами и пр.

Фин.рез-ты деят-ти страх.орг-ий: абсол. и относит.

Фин.рез-итог деят.страх-ка=доходы-расходы. Выраж.в форме прибыли или убытка. Фин.рез – отчисления в запасн.и резервн.фонды- доходы от долевого участ, от ц/б=налогооблаг.база(для налога на прибыль). Абсолютн:кол-во освоенных компаний и видов страх.,число заключ.договоров, сумм. страх.сумма(ответств.страх-ка по всем договорам), объем страх.премий, сумм.страх.выплаты,объемы дох.и расх, страх.резервов, объем чист.акт.(собств.своб.ср-ва,соспоставл. с объемом обяз-в-показ.платежеспособн.страх-ка). Относит: рентабельн=баланс.приб/уст.капитал(собств.ср-ва) или =прибыль/расх и отчисл.;

-уровень выплат=факт.выпл-ы/собранные страх.премии;

-уровень расх=расх/собран.страх.премии;

-структура прибыли=прибыль от нестрах.деят/прибыль от страх.деят.;

-норматив выплат: соспоставл.норм.выплат,заложен.в тарифе с факт.уровн.выплат.