2. Анализ общей суммы и структуры расходов предприятия
На первом этапе анализа расходов производства необходимо дать общую оценку величине, структуре и динамики расходов предприятия.
Пример:
Провести анализ структуры и выполнения плана по расходам предприятия.
Затраты на производство продукции Таблица 7.3.
Элемент затрат |
Сумма, тыс.грн
|
Структура затрат,% |
||||
план |
факт |
+, - |
План |
факт 1 |
+,- • .1 •*! |
|
Материальные затраты |
28 168 |
31 746 |
|
|
|
|
Заработная плата |
20500 |
21 465 |
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
6 150 |
6 440 |
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
3150 |
3500 |
|
|
|
|
Прочие расходы |
19 984 |
21 017 |
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
переменные расходы |
54 567 |
59 338 |
|
|
|
|
постоянные расходы |
23 385 |
24 830 |
|
|
|
|
Показатель затрат на одну гривну произведенной продукции определяется отношением общей суммы затрат на производство (себестоимость всех произведенных изделий) к стоимости произведенной продукции в действующих ценах.
В процессе анализа следует изучить динамику затрат на гривну продукции и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю. Затем изучается выполнение плана по этому показателю за отчетный период и факторы, повлиявшие на изменение показателя.
Пример. Таблица 7.4.
Имеются следующие данные о работе предприятия.
Вид |
Объем товарной продукци, ед. |
Себестоимость, грн
|
Цена (без НДС), грн |
Общая сумма затрат |
Стоимость продукции в ценах |
Затраты на 1 грн произведенной продукции |
||||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
А |
47 |
46 |
5 |
5,1 |
6,5 |
7 |
|
|
|
|
|
|
В |
29 |
26 |
4 |
3,7 |
4,9 |
4,5 |
|
|
|
|
|
|
С |
64 |
65 |
8 |
8,4 |
9 |
9,2 |
|
|
|
|
|
|
∑ |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|