4. Производственный план

Производственный план представляет определенный объем и ассортимент продукции соответствующего качества, отражающие спрос на данную продукцию и реальные возможности производства по удовлетворению этого спроса.

Основная цель данного раздела бизнес–плана – представить информацию по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции, продемонстрировать высокий уровень продуманности технологического процесса и разработать меры по поддержке и развитию производства.

Производственный план состоит из четырех подразделов.

4.1.Производственная программа

Все основные показатели производственной программы отражаются в первой главной таблице, в состав которой входят все основные показатели бизнес-плана (табл. 4.1.1)

Таблица 4.1.1

Основные показатели плана

Показатели	Един. измер.	План на 2011 г.
Выработка продукции:
Вареные колбасы
Сосиски и сардельки
Полукопченые колбасы
Варено-копченые колбасы
Сырокопченые колбасы
Копчености
Полуфабрикаты
Товарная продукция в действующих ценах
Численность работающих
в т. ч. производственных рабочих
Производительность труда
а) в денежном выражении
б) в нормо-часах
Средняя зарплата в год
Прибыль
Рентабельность продукции

При разработке раздела также необходимо усвоить следующие моменты:

Производственные мощности (общая потребность и структура, необходимая для реализации производственной программы, наличие, необходимость в модернизации и новых мощностях).

Годовая мощность рассчитывается по формуле:

В_г = В_см * К_см,

где В_г – годовой объем производства продукции в натуральном выражении, т;

В_см – сменный объем производства продукции, т;

К_см - количество рабочих смен за год.

Сменный объем производства в натуральном выражении по основному ассортименту вырабатываемой продукции студент определяет исходя из курсовой работе по технологии.

Количество рабочих смен за год для предприятий мясоперерабатывающей промышленности с учетом необходимости планового технического обслуживания предприятия устанавливается в зависимости от объема переработки пунктом 2.1 ВНТП 540/697-91 и 3.2 ВНТП 540/699-92

Имея годовую мощность мясоперерабатывающего предприятия определяем ассортимент производимой продукции основываясь на часть 11 ВНТП 540/697-91 и пунктом 3.5 ВНТП 540/699-92, который в дальнейшем приводится в таблице 4.1.2

Таблица 4.1.2

Ассортимент вырабатываемой продукции

Наименование продукции	Мощность, т			Фасовка
	в смену	в сутки	в год

Исходя из разработанного ассортимента, студент должен самостоятельно рассчитать план производства товарной продукции (табл. 4.1.3.)

Таблица 4.1.3

План производства товарной продукции

Наименование продукции	Един, измер.	Кол-во	Оптовая цена, тыс. руб.	Товарная продукция, тыс. руб.
Вареные	т
Итого
Сосиски и сардельки	т
Итого
Полукопченые	т
Итого
Варено-копченые	т
Итого
Сырокопченые	т
Итого
Копчености	т
Итого
Полуфабрикаты	т
Итого
Всего

Таким образом, в процессе написания пункта 4.1. студент формирует основной план производства продукции, исходя из которого будет осуществлять дальнейшие расчеты.

4.2 Материально – техническое обеспечение

Система материально-технического обеспечения предполагает своевременную поставку предприятиям сырья, материалов, топлива, оборудования и другой продукции производственно-технического назначения.

План сырьевого и материально-технического обеспечения составляется в натуральных и стоимостных показателях. Для его составления используют нормы расхода сырья, материалов, топлива и электроэнергии. Нормы расхода и цену всех ресурсов, должны быть собраны студентом на предприятии, где он проходил практику.

В первую очередь студент должен определить количество мяса на кости, которое ему необходимо закупить, для производства заданного объема колбасных изделий и полуфабрикатов. Расчет производится на основании пункта 4.2 ВНТП 540/697-91 и пункта 4.9 ВНТП 540/699-92. в зависимости от объемов производства готовой продукции. Результат заносится в таблицу 4.2.1.

Таблица 4.2.1.

Потребность мяса на кости для производства колбасных изделий и

полуфабрикатов

Наименование изделий	Объем производства, т	Укрупненная норма расхода мяса на кости, т	Потребность мяса на кости, т	в том числе, т
				говядина	свинина
Итого

На основании таблицы 4.2.1. студент должен определить стоимость мяса на кости для производства колбасных изделий и полуфабрикатов. Расчет стоимости мяса осуществляется перемножением потребности мяса на кости на его цену (табл. 4.2.2.).

Таблица 4.2.2

Стоимость мяса на кости для производства колбасных изделий и

полуфабрикатов

Наименование изделий	Потребность мяса на кости т			Цена мяса на кости, руб/т			Стоимость мяса на кости, руб.
	говядина	свинина		говядина	свинина		говядина	свинина
Итого

С учетом того, что при производстве колбасных изделий и полуфабрикатов используется только жилованное мясо, а закупается как правило мясо на кости, то существует большое количество побочных видов продукции, на которые также относится часть себестоимости основного сырья - закупаемого мяса на кости. Для определения объема и стоимости жилованного мяса, которое используется исключительно на производство колбасных изделий и полуфабрикатов заполним таблицу 4.2.3

Таблица 4.2.3.

Определение стоимости жилованного мяса для производства колбасных изделий и полуфабрикатов

Вид сырья	Количество мяса на кости, т	Стоимость всего мяса на кости, тыс. руб.	Доля жилованного мяса, при разделке, %	Количество жилованного мяса. т	Стоимость всего жилованного мяса, тыс, руб
Говядина			Х
1 категории			62,1
2 категории			61,1
Свинина			Х
жирная			40,3
мясная			45,2
тощая

Исходя из данных таблицы 4.2.3, определим стоимость 1 т основного сырья путем исчисления расчетной стоимости 1 т как отношения общей стоимости сырья и его количества. Далее определяем стоимость 1 т сырья, перемножая расчетную стоимость 1 т сырья на коэффициент калькуляции (табл. 4.2.4). Стоимость 1 т шпига определяем в размере 21 % от стоимости 1 т свинины на кости.

Таблица 4.2.4

Определение стоимости 1 т жилованного мяса в зависимости от сортности

Вид сырья	Количество сырья	Стоимость сырья, т	Расчетная стоимость 1 т. вида сырья	Коэффициент калькуляции	Стоимость 1 т сырья
Говядина				Х
Высш. сорта				1,2
1 сорта				1,0
2 сорта				0,8
Свинина				Х
жирная				0,7
полужирная				1,0
нежирная				1,3

Расчет стоимости сырья и основных материалов должен быть представлен по форме таблицы 4.2.5.

Таблица 4.2.5

Потребность сырья для производства колбас и полуфабрикатов

Наименование продукции

Ед. изм.

Пан произв.

Выход прод., % сырья

Кол-во сырья, т

Говядина

Выш. сорта

1 сорта

2 сорта

норма

кол-во

стоимость

норма

кол-во

стоимость

норма

кол-во

стоимость

Итого

Продолжение таблицы 4.2.5

Свинина

Шпиг или св. грудинка

Общее количество фарша, т/год

жирная

полужирная

нежирная

норма

кол-во

стоимость

норма

кол-во

стоимость

норма

кол-во

стоимость

норма

кол-во

стоимость

норма

кол-во

стоимость

норма

кол-во

стоимость

норма

кол-во

стоимость

Кроме основного сырья при приготовлении колбасных и мясных изделий используются вспомогательное сырье и материалы, расчет которых студент производит на основе таблиц 4.2.6 - 4.2.11

Таблица 4.2.6

Потребность и стоимость оболочки для колбас

Наименование колбас	План производства продукции, т	Норма расходов оболочки	Единица измерения оболочки	Кол-во киш. обо­лочки	Цена, руб.	Сумма, тыс. руб.	Найме нован киш. обо­лочки
Итого

Таблица 4.2.7

Потребность и стоимость специй

Наименование продукции

План производства прод, т

Соль цена

Перец черный цена

НИТРИТ Цена

Сахар Цена

норма

кол-во

стоим.

норма

кол-во

стоим.

норма

кол-во

стоим.

норма

кол-во

стоим.

ИТОГО

Продолжение таблицы 4.2.7

Перец душистый цена

Мускатный орех цена

Чеснок, лук цена

Кориандр, кардамон Цена

Итого

Норма

кол-во

стоим.

норма

кол-во

стоим.

норма

кол-во

стоим.

норма

кол-во

стоим.

норма

кол-во

стоим.

на т, руб.

Всего, тыс. руб.

Таблица 4.2.8

Потребность и стоимость шпагата

Наименование продукций	План пр-ва продукции, т	Норма расхода шпагата, т	Потребность шпагата, кг	Цена за кг. руб.	Сумма, тыс. руб.
Итого

Таблица 4.2.9

Потребность и стоимость клипс

Наименование продукций	План пр-ва продукции, т	Норма расхода клипс, шт/т	Потребность клипс, шт	Цена за шт. руб.	Сумма, тыс. руб.
Итого

Таблица 4.2.10

Потребность и стоимость петель

Наименование продукций	План пр-ва продукции, т	Норма расхода петель, шт/т	Потребность петель, шт	Цена за шт. руб.	Сумма, тыс. руб.
Итого

Таблица 4.2.11

Потребность и стоимость упаковочных материалов

Наименование продукции	Ед. изм.	План произв. продук­ции	Норма расхода	Потреб­ность	Цена, руб.	Сумма, тыс. руб.
Итого

Затраты на топливо и энергию на технологические цели (электроэнергия, вода и пар) рассчитывают по форме таблицы 4.2.12.

Укрупненные нормы расхода электроэнергии, воды, холода и пара представлены в пунктах 4.3. 4-4.3.6 ВНТП 540/697-91 и 4.10 ВНТП 540/699-92, к которым студент обращается в зависимости от мощности предприятия. Результаты расчетов заносятся в таблицу 4.2.10. Для расчеты стоимости энергоносителей в курсовой работе принимать стоимости электроэнергии 2,4 руб/кВт, воды – 9,39 руб/м³, пара 80 руб/т

Таблица 4.2.12

Потребность и стоимость энергозатрат на колбасное производство

Наименование продукции

Ед. измер.

План пр-ва

Электроэнергия

Пар

Вода

Итого тыс.руб.

Норма

Кол-во

Сумма, тыс.руб

Норма

Кол-во

Сумма, тыс.руб

Норма

Кол-во

Сумма, тыс.руб

На весь выпуск

На 1т

Итого

4.3 Трудовой потенциал

В этом разделе дается расчет численности рабочего персонала и фонда оплаты труда, необходимого для качественного и эффективного производства продукции.

Данный раздел должен начинаться с расчета плана использования рабочего времени по образцу таблицы 4.3.1.

Таблица 4.3.1

План использования рабочего времени (на одного рабочего в год)

Показатели	Отчет	План
Количество календарных дней	365
Выходные и праздничные дни	110-112
Номинальный фонд (рабочие дни)	255-253
Невыходы на работу
Очередные отпуска	24-26
Исполнение государственных и общественных обязанностей	0,7-1,0
Отпуска в связи с родами	0,4-1,0
Невыход по болезни	5,4-6,8
Прочие невыходы	0,3-0,6
Итого невыходов	30,8-35,4
Эффективный фонд рабочего времени: в днях	224,2-217,6
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,90-7,95
Эффективный фонд рабочего времени, ч	1793,5-1740,8

Далее следует определить численность работников мясоперерабатывающего предприятия, опираясь на пункте 6.6. (таблица 30) ВНТП 540/697-91 и пункт 5.4 ВНТП 540/699-92.

Зная численность работников, студент имеет возможность определить фонд оплаты. Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков производится на основе таблицы 4.3.2 с использованием укрупненных сдельных расценок. К сдельщикам относят основных производственных рабочих

Таблица 4.3.2

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

Виды продукции	Выпуск продукции, т.	Сдельная расценка за 1 т, руб.	Фонд оплаты труда по сдельным расценкам, т. р.
Всего:

Кроме того, на предприятии заняты работники повременщики, численность которых определяется в пункте 6.6. (таблица 30) ВНТП 540/697-91 и пункт 5.4 ВНТП 540/699-92. Как показывает современная практика, на предприятиях малой мощности работа персонала предприятия осуществляется только на повременной основе. Результаты заносятся в таблицу 4.3.3

Таблица 4.3.3

Расчет численности и фонда зарплаты повременщиков

Наименование профессий	Кол-во работников, чел	Часовая ставка, руб.	Тарифный фонд зарплаты, тыс. руб.
Итого

Затем на основе таблиц 4.3.2 и 4.3.3 определяем общий фонд заработной платы (табл. 4.3.4) с учетом доплат.

Доплаты могут быть приняты в размере 12% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам. К ним относятся: премии за производственные результаты, доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, за совмещение профессий, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, доплаты за профессиональное мастерство и т.д.

Таблица 4.3.4.

Расчет общего фонда заработной платы

Наименование продукции	Тарифный фонд зарплаты, тыс. руб.			Доплаты, тыс. руб.	Основная заработная плата, тыс. руб.	Доп. зар. плата, тыс. руб.	Общий фонд заработной платы, тыс. руб.
	Сдельщ.	Повре менщ.	Итого
Всего

Дополнительная заработная плата (оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с выполнением государственных обязанностей) может быть принята в расчетах в размере 8% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам.

Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, могут быть приняты в размере 20% от суммы тарифного фонда оплаты труда, доплат и дополнительной заработной платы.

Надбавки за непрерывный стаж работы ставляют 30% от суммы тарифного фонда, доплат и дополнительной заработной платы.

Наряду с фондом оплаты труда отчисления на социальные нужды обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство живого труда.

В себестоимость продукции по установленным государством нормам включаются страховые взносы, предназначенные для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Страховые взносы рассчитывается, исходя из размеров оплаты труда работников. С 1 января 2011 года тариф страховых взносов составляет 30 %, из них 22 % – в Пенсионный фонд Российской Федерации 2,9 % - в Фонд Социального страхования Российской Федерации, 2,1 % – в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3,0 % – в территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Размер страховых взносов рассчитываем на основе таблицы 4.3.4 и заносим в таблицу 4.3.5.

Таблица 4.3.5

Расчет страховых взносов

Показатели	Значения, тыс. руб.	Тариф взносов, %	Сумма взносов, тыс. руб.
Фонд оплаты труда сдельщиков
Фонд оплаты труда повременщиков

4.4. Расчет себестоимости.

Важный момент – анализ структуры затрат себестоимости продукции. Многие предприятия используют котловой метод учета затрат, но для управления полезно знать состав затрат по каждому товару, для расчета его рентабельности и вклада в общую прибыль предприятия.

Для этого необходимо определить цеховые расходы (табл. 4.4.1)

Таблица 4.4.1

Смета цеховых расходов

№ п/п	Наименование статей	Сумма в тыс. руб.
1	Содержание аппарата управления и прочего персонала (ОТ основная и дополнительная с учетом страховых взносов)
2	Амортизация зданий и сооружений (1.5 –2%).
3	Содержание зданий и сооружений (3% от стоимости зданий и сооружений).
4	Испытания, опыты, исследования, (принимаются в размере 2.5 от суммы 1-3статей).
5	Рационализация и изобретательство (принимаются в размере 3.5% от суммы 1-3 статей.)
6	Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря (2-3% от стоимости оборудования).
7	Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями (принять на уровне 1-3% от фонда заработной платы основных рабочих).
	Итого

После этого следует провести расчет себестоимости производимой продукции(табл. 4.4.2)

Таблица 4.4.2

Плановая калькуляция себестоимости продукции

Наименование продукции

План производства, т

Доля в объеме производства,%

Сырье и основные материалы

Транспортные расходы

Вспомогат. материалы

Топливо и энергия всех видов

Зарплата персонала

Страховые взносы

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

Итого

Продолжение таблицы 4.4.2

Расходы на подготовку и освоение производства

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Цеховые расходы

Общезаводс­кие расходы

Прочие производственные расходы

Производ. себестоимость

Коммерческие расходы

Полная себе­стоимость, тыс. руб.

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

Статья «Сырье и основные материалы» включает затраты на сырье и основные материалы, определенные в разделе материально – технического снабжения.

В статье «Транспортные расходы» предусмотрены расходы на доставку сырья на предприятие (5% от стоимости сырья).

В статью «Вспомогательные материалы на технологические цели» включают затраты на вспомогательные материалы, рассчитанные в разделе планирования материально – технического снабжения.

В статье «Топливо и энергия на технологические цели» планируют стоимость энергозатрат. Стоимость энергозатрат рассчитана в плане материально – технического снабжения.

Статья «Заработная плата персонала» рассчитаны в разделе «Трудовой потенциал» также как и статья «Страховые взносы».

Статья "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" включает амортизацию оборудования и транспортных средств, расход по текущему ремонту оборудования и транспортных средств, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений. Амортизация оборудования, расходы на текущий ремонт и содержание оборудования определяются исходя из стоимости оборудования, норм амортизации и норм расходов на текущий ремонт и содержание оборудования.

Статья "Цеховые расходы" объединяет затраты, связанные с работой цехов в целом. Расчет цеховых расходов был сведен в таблице 4.4.1.

К статье "Общезаводские расходы" относят затраты на управление предприятием и организацию производства в целом. Расходы по этой статье принимаются без расчета в процентах от заработной платы основных производственных рабочих.

Соотношение расходов по статьям "Общезаводские расходы" и "Основная зарплата производственных рабочих" берется на предприятии.

Производственная себестоимость определяется суммированием вышеперечисленных статей затрат.

В статью "Коммерческие расходы" включают расходы по сбыту продукции. Коммерческие расходы принимают без расчетов в размере 5 % от производственной себестоимости, которая сложилась на предприятии.

Себестоимость единицы продукции каждого вида определяется делением полной себестоимости продукции каждого вида на годовой объем производства.

После этого следует определить оптовую цену каждого вида продукции и основные показатели эффективности ее производства – прибыль и рентабельность. Данный расчет проводим с помощью таблицы 4.4.3.

Прибыль определяем на уровне 10 % от себестоимости продукции. Товарная продукция рассчитывается как произведение плана производства и оптовой цены, а полная себестоимость как произведение себестоимости единицы и плана производства. Прибыль на весь выпуск определяется как разность между полной себестоимостью всего выпуска продукции и товарной продукцией.

Один из важнейших показателей эффективности производства –рентабельность, определяется как отношение прибыли на весь объем производства к полной себестоимости произведенной продукции.

Таблица 4.4.3

Расчет оптовой цены, прибыли и рентабельности продукции

Наименование продукции	Ед. изм.	План производства	Себестоимость ед. прод., тыс. руб.	Прибыль на ед. прод., тыс. руб.	Оптовая цена ед. прод., тыс. руб.	Товарная прод., тыс. руб.	Полная себест. прод., тыс. руб.	Прибыль на весь выпуск прод., тыс. руб.	Ретабельност ь продукции,%
Итого