- •Приведите краткую характеристику пассивных операций банка.
- •4.1. Дайте краткую характеристику резервному и специальным фондам, создаваемым коммерческим банком.
- •4.2. Приведите порядок бухгалтерского учета создания резервного фонда и использования его средств.
- •4.3. Приведите порядок бухгалтерского учета создания других специальных фондов кб и использования их средств.
- •5.1. Дайте краткую характеристику операций кб по привлечению (заимствованию) средств
- •5.3. Приведите порядок бухгалтерского учета привлечения и погашения кб кредитов на рынке мбк и процентов по ним.
- •6.1. Определите состав операций банка по привлечению средств.
- •6.2. Приведите характеристику счетов для учета привлеченных банком депозитов.
- •6.3. Приведите порядок бухгалтерского учета привлеченных депозитов юридических и физических лиц, начисления и уплаты процентов по ним.
- •12.1. Дайте краткую характеристику и укажите особенности применения при международных расчетах инкассовой формы.
- •Приведите порядок учета при инкассовой форме расчетов по экспорту.
- •Приведите порядок учета при инкассовой форме расчетов по импорту.
- •Задание 13.
- •4.Учет валютно-обменных операций (!!Не уверена, что нужно, т.К. Это кассовая работа)
- •16.1. Перечислите состав операций импортеров и экспортеров, осуществляемых на внутреннем валютном рынке (ввр).
- •16.2. Опишите порядок учета в кб покупки иностранной валюты по поручению клиента.
- •16.3. Приведите бухгалтерские проводки, отражающие курсовую разницу.
- •17.1. Опишите порядок функционирования обменных пунктов (оп) кб и приведите перечень выполняемых ими операций.
- •17.3. Приведите схему проводок по учету движения средств в кассе оп и результатов валютно-обменных операций.
17.3. Приведите схему проводок по учету движения средств в кассе оп и результатов валютно-обменных операций.
Выдача аванса отражается:
Дт 20206 «Касса обменных пунктов» (в рублях и инвалюте)
Кт 20202 «Касса кредитной организации»
Кт 20203 «Платежные документы в инвалюте»
Одновременно бланки строгой отчетности записываются по приходу внебалансового счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет» и расходу счета № 91207 «Бланки». При превышении остатков инвалюты и рублей перед выданным авансом делается проводка:
Дт кассы КБ
Кт кассы ОП
И одновременно на использованные бланки строгой отчетности – расход по счету № 91203, а неиспользованные – приход по счету № 91207.
Курсовая разница, полученная в результате обменных операций учитывается:
- положительная: Дт счетов кассы
Кт счета доходов
- отрицательная: Дт счета расходов
Кт счетов кассы
При выявлении по отчетам кассиров ОП излишка или недостачи наличной инвалюты и рублей делается запись:
- на сумму излишка: Дт счетов кассы
Кт счета доходов
- на сумму недостачи: Дт счета дебиторов по лицевому счету виновных лиц
Кт счетов кассы
Суммы, поступающие от виновных лиц в погашении недостач:
Дт счетов кассы
Кт счета дебиторов по лицевому счету виновников
В случае невозможности взыскания недостач:
Дт счета прибылей и убытков
Кт счета дебиторов.