2.4. Характеристика финансового состояния предприятия

2.4.1. Формирование аналитического баланса

Аналитический баланс предприятия формируется для проведения анализа финансового состояния предприятия.

На основании аналитического баланса проводится расчет и оценка динамики ряда показателей, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость предприятия. По результатам анализа осуществляется прогноз вероятности банкротства предприятия и дается оценка его платежеспособности.

Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический баланс зависит от конкретных условий. Степень агрегирования информации выбирает аналитик. При этом активы разделяют на ликвидные активы, материально-производственные запасы и недвижимое имущество, а пассивы – на собственный капитал и заемные средства (долгосрочные и краткосрочные обязательства). [10. с. 8]

Таблица 2.1

Укрупненный аналитический баланс за 2007-2008 год

(тыс. руб.)

Актив	На начало 2007 года	На начало 2008 года	На начало 2009 года	Пассив	На начало 2007 года	На начало 2008 года	На начало 2009 года
Ликвидные активы	484	385	2300	Краткосрочные обязательства	6693	7241	8722
Материально-производственные запасы	2818	4092	4364	Долгосрочные обязательства	0	0	0
Недвижимое имущество	16830	15853	15003	Собственный капитал	13439	13089	12945
Валюта баланса	20132	20330	21667	Валюта баланса	20132	20330	21667

Анализ изменений в структуре имущества предприятия и источников его формирования включает определение:

• соотношения отдельных статей актива и пассива баланса;

• удельного веса отдельных статей актива и пассива баланса в общем итоге баланса;

• отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом.

Таблица 2.2

Структура имущества предприятия и источников его формирования

№ п/п	Показатель	2007 год
		На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп изменения
		Сумма, тыс.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Актив
1.1.	Недвижимое имущество	16830	83,561	15853	77,978	-977	0,942
1.2.	Текущие активы, всего	3302	16,394	4477	22,022	1175	1,356
1.2.1.	в том числе Материально-производственные запасы, всего	2818	13,991	4092	20,128	1274	1,452
1.2.1.1.	Производственные запасы	2758	13,693	4023	19,788	1265	1,459
1.2.1.2.	Готовая продукция	1191	5,913	2023	9,951	832	1,699
1.2.1.3.	Прочие запасы и затраты	0	0,000	0	0,000	0	0,000
1.2.2.	Ликвидные активы, всего	484	2,403	385	1,894	-99	0,795
1.2.2.1.	В том числе Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	4	0,020	21	0,103	17	5,250
1.2.2.2.	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	480	2,383	364	1,790	-116	0,758
1.2.2.3.	Товары отгруженные
1.2.2.4.	Прочие оборотные активы	0	0,000	0	0,000	0	0,000
2.	Пассив
2.1.	Собственный капитал	13439	66,725	13089	64,383	-350	0,974
2.2.	Заемные средства, всего	6693	33,231	7241	35,617	548	1,082
2.2.1.	в том числе Долгосрочные обязательства
2.2.2.	Краткосрочные обязательства, всего
2.2.2.1.	Кредиты банков
2.2.2.2.	Расчеты с кредиторами	2723	13,520	3170	15,593	447	1,164
2.2.2.3.	Прочие краткосрочные обязательства
3.	Валюта баланса	20141	100	20330	100	189	1,009

Продолжение табл.2.2

1	2	3	4	5	6	7	8	Абсолютное отклонение 2007/2008, тыс.руб.	Темп изменения 2007/2008
1.	Актив
1.1.	Недвижимое имущество	15853	77,978	15003	68,701	-850	0,946	-1827	0,891
1.2.	Текущие активы, всего	4477	22,022	6664	30,516	2187	1,488	3362	2,018
1.2.1.	в том числе Материально-производственные запасы, всего	4092	20,128	4364	19,984	272	1,066	1546	1,549
1.2.1.1.	Производственные запасы	4023	19,788	4445	20,354	422	1,105	1687	1,612
1.2.1.2.	Готовая продукция	2023	9,951	546	2,500	-1477	0,270	-645	0,458
1.2.1.3.	Прочие запасы и затраты	0	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0,000
1.2.2.	Ликвидные активы, всего	385	1,894	2300	10,532	1915	5,974	1816	4,752
1.2.2.1.	В том числе Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	21	0,103	86	0,394	65	4,095	82	21,500
1.2.2.2.	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	364	1,790	2214	10,138	1850	6,082	1734	4,613
1.2.2.3.	Товары отгруженные
1.2.2.4.	Прочие оборотные активы	0	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0,000
2.	Пассив
2.1.	Собственный капитал	13089	64,383	12945	59,277	-144	0,989	-494	0,963
2.2.	Заемные средства, всего	7241	35,617	8722	39,940	1481	1,205	2029	1,303
2.2.1.	в том числе Долгосрочные обязательства
2.2.2.	Краткосрочные обязательства, всего
2.2.2.1.	Кредиты банков
2.2.2.2.	Расчеты с кредиторами	3170	15,593	4181	19,146	1011	1,319	1458	1,535
3.	Валюта баланса	20330	100	21838	100	1508	1,074	1697	1,084

Анализ данных показывает, что текущие активы за анализируемый период увеличились: в 2007 году увеличились на 1175 тыс.руб. или на 135,6%, в 2008 году увеличились на 2187 тыс. руб. или на 148,8%.

При этом стоимость недвижимого имущества уменьшилась на 1827тыс. руб.: в 2007 г. на 977 тыс. руб. или на 94,2%; в 2008 г. на 850 тыс. руб. или на 94,6%.

Структура активов характеризуется значительным преобладанием в их составе доли недвижимого имущества, которая составляла в начале 2007 г. 83,56 %, в начале 2008 г. – 77,98%, в начале 2009 г. – 68,7 %.