- •Содержание
- •Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия 7
- •Глава 2. Анализ финансовой устойчивости в ооо «Два в одном и к» 25
- •Глава 3. Мероприятия для повышения финансовой устойчивости в ооо «Два в одном и к» 48
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия
- •1.1. Информационная база анализа финансовой устойчивости организации
- •1.2. Финансовая устойчивость и ее виды
- •1.3. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия
- •1.4. Оценка финансовой устойчивости
- •Глава 2. Анализ финансовой устойчивости в ооо «Два в одном и к»
- •2.1. Краткая организационно-хозяйственная характеристика предприятия
- •2.2. Анализ хозяйственной состоятельности предприятия ооо «Два в одном и к»
- •2.4. Анализ кредитоплатежности предприятия
- •Глава 3. Мероприятия для повышения финансовой устойчивости в ооо «Два в одном и к»
- •3.1. Мероприятия по повышению ликвидности активов предприятия
- •3.2. Мероприятия по повышению платежеспособности и прибыли на предприятии ооо «Два в одном и к»
- •3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
- •Заключение
- •Список используемых источников
- •Приложение 1
3.2. Мероприятия по повышению платежеспособности и прибыли на предприятии ооо «Два в одном и к»
Ориентируясь на показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2014-2016 год, рекомендуем проект по усовершенствованию управления дебиторской задолженностью и рассчитаем экономический эффект от предложенных мероприятий.
Цель имитационного эксперимента сводится к поиску оптимальных решений для того чтобы управлять долгами дебиторов, чтобы не утратить заработанных средств, полученной прибыли и уменьшить риск финансовых потерь.
Для ООО «Два в одном и К» в плане управления дебиторской задолженностью рекомендуем проведение следующих мероприятий:
1) Для групп дебиторов разработать кредитную политику с применением: торговых скидок.
2) Разработать систему контроля над движением задолженности.
Очень важно, чтобы в применении скидок присутствовало четкое представление выбранной политики, как по их размеру, величине, условиям и формам, так и в части лиц, уполномоченных предоставлять скидки
Исходя из вышеизложенного, разработаем кредитную политику для предприятия для клиентов групп А и В, используем сравнение эффективности различных вариантов политики управления дебиторской задолженности.
Кредитная политика определяется четырьмя показателями1:
-
Срок предоставления кредита – период времени, в течение которого клиенты должны оплатить купленный товар.
-
Стандарты кредитоспособности – минимальная финансовая устойчивость, которой должны обладать клиенты для получения возможности отсрочки платежа, и размеры допустимых сумм кредита, предоставляемых различным категориям клиентов.
-
Политика сбора платежей, определяется степенью лояльности по отношению к клиентам, задерживающих выплаты, с точки зрения предоставления кредита вновь.
-
Скидки, предоставляемые за оплату в более ранние сроки; данная льгота включает в себя сумму скидки и период, в течение которого ими можно воспользоваться.
Основной вопрос, решаемый в процессе анализа предполагаемых изменений кредитной политики, стоит так: возрастут ли доходы от реализации в большей мере, чем затраты, связанные с кредитованием покупателей, или является ли эффективным принятие предприятием подобных затрат.
Для оценки рентабельности кредитной политики фирмы проводятся многовариантные расчеты прибыли для вариантов агрессивной и либеральной политики кредитования.
Предоставляется скидка 5%, если оплата за товар производится в течение 10 дней от даты счета-фактуры, и клиент оплачивает товар полностью, а если платит в течение 30 дней – скидка не предоставляется. 60% клиентов групп А и В будут осуществлять оплату в течение 10 дней, 30% - на 30-й день, а 10% задерживает оплату до 40 дней.
Поэтому необходимо на предприятии разработать схему контроля за движением дебиторской задолженности в которую будет входить:
Предварительный этап. Определение возможности коммерческого кредитования в принципе – расчет максимального размера кредита, срока его предоставления, скидок. Выявление круга организаций из числа постоянных клиентов – кандидатов на получение коммерческого кредита.
Этап 1. Принятие решения о предоставлении коммерческого кредита – анализ кредитоспособности покупателя, согласование с ним условий кредитования, включая санкции за несвоевременное погашение обязательств.
Этап 2. Отгрузка продукции покупателю.
Этап 3. Отслеживание своевременности погашения обязательств покупателей, напоминание о приближающемся сроке оплаты.
Этап 4. В случае небольшой задержки оплаты (до 30 дней просрочки) составляется акт сверки расчетов с дебитором, где указывается сроки и суммы просрочки.
Этап 5. По истечении 40 дней просрочки оплаты, ответственное лицо оправляется на контакт с должником, где выясняет причины неоплаты (пересортица, товар не надлежащего качества) и решается вопрос об устранении данного факта.
Этап 6. По истечении 60 дней отправляется письмо-обращение с предложением погасить задолженность в максимально короткие сроки. В ходе переписки представляется целесообразным обсудить вопрос не только о допустимой с точки зрения кредитора отсрочке или рассрочке выполнения обязательств, но и о приемлемых для обеих сторон нестандартных способах прекращения обязательств (отступное, новация).
Этап 7. По истечении 70 дней просрочки платежа составляется официальная претензия к должнику.
В претензии излагается история возникновения долга, перечисляются первичные документы, подтверждающие факт задолженности, содержатся конкретные требования к должнику, указываются окончательные сроки погашения долга.
Этап 8. По истечении 90 дней обращаемся в арбитражный суд по месту своей регистрации с иском о взыскании суммы долга. Копия данного документа вручается должнику.
Этап 9. По истечении 120 дней просрочки сумма долга списывается на финансовый результат, не учитываемый при налогообложении прибыли.
Этап 10. По истечении 3 лет с момента отгрузки товара, по которому оплата не произошла, дебиторская задолженность списывается на убытки.
Данная схема контроля дебиторской задолженности дает ряд положительных моментов: работой с дебиторами занимается ответственное лицо, заработная плата которого напрямую зависит от результатов по работе с дебиторской задолженностью, частое обращение к должникам дисциплинирует расчеты контрагентов.
Результатом данного мероприятия, несомненно, будет сокращение неплатежей, повышение платежеспособности предприятия и улучшение его финансового состояния.
Таким образом, система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков, относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме, ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности.
При переходе предприятия в кризисное состояние в краткосрочном аспекте критерием становится максимизация, или экономия денежных средств. При этом максимизация денежных средств может и должна осуществляться мерами, не приемлемыми с позиций обычного управления. Антикризисное управление допускает любые потери (в том числе и будущие), ценой которых можно добиться восстановления платежеспособности предприятия сегодня.
В стабилизационную программу должен входить комплекс мероприятий, направленных на восстановление платежеспособности предприятия. Сроки ее осуществления для предприятия, находящегося в зоне «ближнего» банкротства, крайне ограничены, так как резервных фондов у него уже, как правило, нет.
Сущность стабилизационной программы заключается в маневре денежными средствами для заполнения разрыва между их расходованием и поступлением. Маневр осуществляется как уже полученными и материализованными в активах предприятия средствами, так и теми, что могут быть получены, если предприятие переживет кризис. Заполнение «кризисной ямы» может быть осуществлено и увеличением поступления денежных средств (максимизацией), и уменьшением текущей потребности в оборотных средствах (экономией). Увеличение денежных средств основано на переводе активов предприятия в денежную форму. Продажа дебиторской задолженности очевидна и предпринимается в настоящее время многими предприятиями. Продажа запасов готовой продукции сложнее, — во-первых, предполагает продажу с убытками, а во-вторых, ведет к осложнениям с налоговыми органами. Однако, как уже отмечалось, суть стабилизационной программы заключается в маневре денежными средствами. Убытки в данном случае представляют собой жертвование частью полученных в прошлом денежных средств, а проблемы с уплатой налогов при такой реализации закрываются уменьшением возможных будущих поступлений.
Уменьшение текущих финансовых потребностей. На практике оно осуществимо только через те или иные формы реструктуризации долговых обязательств, что зависит от доброй воли кредиторов предприятия. Сама по себе реструктуризация долгов не является специфическим инструментом антикризисного управления, так как может применяться и при относительно благополучном состоянии предприятия-должника. Однако кризисная ситуация, с одной стороны, несколько облегчает реструктуризацию долгов, с другой — оправдывает такие формы антикризисного управления, которые в нормальном состоянии неудовлетворительны.
Выкуп долговых обязательств с дисконтом — одна из наиболее желательных мер. Кризисное состояние предприятия-должника обесценивает его долги, поэтому и возникает возможность выкупить их со значительным дисконтом. Тонкость данного решения в рамках стабилизационной программы заключается в условиях, на которых можно провести выкуп.
Первый блок мероприятий направлен на устранение кризиса неплатежеспособности, как ключевой проблемы на данном этапе развития предприятия ООО «Два в одном и К», который включает:
1. Максимально эффективное управление долгами
- составление и утверждение графика погашения задолженности;
- принятие эффективных мер по взысканию долгов с дебиторов, переоформлению этих долгов в более ликвидные инструменты, переуступке и продаже долгов, зачетам взаимных требований с дебиторами;
- реструктуризация, конвертация, капитализация кредиторской задолженности с целью улучшения структуры баланса ООО «Два в одном и К».
2. Формирование бездефицитных финансовых планов по текущей деятельности, согласованных с планами производства и реализации продукции, продажи части имущества, доходов и расходов по внереализационным операциям.
3. Нахождение наиболее дешевых внешних источников финансирования при максимальном использовании гарантий, поручительств и залогов; формирование оптимальной структуры капитала с точки зрения его минимальной стоимости.
4. Управление оборотным капиталом, направленное на выполнение производственных задач при минимальных размерах текущих запасов и затрат, и их наивысшей в данных условиях оборачиваемости. Организация выгодных для предприятия зачетно-бартерных схем расчетов в условиях дефицита денежной наличности; принятие эффективных решений по обращению дебиторской и кредиторской задолженности, имея ввиду, что кредиторская задолженность - это неофициальные кредиты, выданные предприятию, а дебиторская задолженность - это те же кредиты, выданные предприятием.
5. Организация действенного финансового контроля в контакте внутренним аудитом; работа с внешними аудиторскими фирмами, осуществляющими финансовый контроль по соответствующим направлениям; подготовка, принятие и исполнение решений по результатам внутренних и внешних проверок.
Анализ опыта российских предприятий, находящихся в тяжелом финансовом состоянии, показывает, что большая их часть имеет похожую структуру текущих обязательств, в частности:
— обязательства по расчетам с разными дебиторами и кредиторами — 60,4 %;
— обязательства по налогам и отчислениям — 11,6 %.
Важнейшей задачей финансового оздоровления является минимизация текущих затрат, прежде всего коммунальных платежей. Данные меры направлены на сокращение потоков обязательств и дефицита денежных средств.
Меры финансового оздоровления, направленные на реструктуризацию кредиторской задолженности предприятия, в том числе и просроченной, могут предусматривать следующие процедуры:
— отсрочки и рассрочки платежей;
— зачет взаимных платежных требований (взаимозачет);
— переоформление задолженности в виде займа;
— продажу долговых обязательств;
— перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные.
Разработка стратегии и программы действий. Разработка стратегии и программы действий по ее осуществлению означает переход от реактивной
формы управления (принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы, на полученные отрицательные результаты — «плестись в хвосте событий») к управлению на основе анализа и прогноза. Выработка стратегии осуществляется на основе прогнозов развития рынков выпускаемой продукции, оценки потенциальных рисков, анализа финансово-хозяйственного состояния и эффективности управления, анализа сильных и слабых сторон предприятия.
Поскольку все рассмотренные во второй главе финансовые показатели, по текущей деятельности предприятия находятся в пределах нормы, предложим организации – ООО «Два в одном и К».
Предложим для исследуемого предприятия расширить ассортимент, путём продажи готовых блюд, т.к. рядом с кафе ООО «Два в одном и К» много организаций, которые бы с удовольствием заказывали бизнес - обеды.
Прогноз поступления выручки от реализации в год составит 3520,1 тыс. рублей. Выручка в месяц колеблется от 200 до 434 тыс. рублей. Для организации данного вида деятельности потребуется директор, 2 менеджера по поиску клиентов и 2 курьера. Смотрим (приложение 3)
Далее проанализируем средства продвижения данного направления деятельности.
Маркетинговая политика направлена на следующие цели:
-
поддержание конкурентного отношения «цена-качество» по всем ассортиментным позициям;
-
стимулирование спроса и разработка активной политики продвижения товаров;
-
получение плановых объемов дохода;
-
получение прогнозной прибыли
-
расширение рынка.
Для продвижения данного отдела потребуется реклама. Проанализируем затраты на рекламу и представим их в таблице 14.
Таблица 14
Расходы на рекламу
Вид рекламы |
Стоимость, руб. |
Каталоги |
3500 |
Листовки |
6000 |
Календари |
1400 |
Вывеска на здании |
25000 |
Растяжка |
35000 |
Итого: |
70 900 |
Цены на рекламу представлены исходя из прайс-листов, представленных рекламным агентством «Утро».
Каталоги - 100 шт. · 35 рублей за единицу = 3500 рублей
Листовки - 500 шт. · 12 рублей за единицу = 6000 рублей
Календари - 200 шт. · 7 рублей = 1400 рублей
Вывеска - 25000
Растяжка - 35000
Итого затраты на рекламу в первый год составят 70 900 рублей, из них 60000 рублей единовременные затраты. Кроме того эти расходы в течение года окупятся. А повышение активности сбыта поможет увеличить скорость товарооборачиваемости товарных запасов и постоянно расширять меню.
Курьерам помимо окладов выплачивается процент от объема реализации.
-
Процент: 5%
-
Объем реализации: 3520, 1 · 5 % = 176,005 тыс. рублей
Представим прогноз поступления доходов.
Финансовый план
Как правило, завершают инвестиционный проект финансовые расчеты эффективности, соотношение доходов и расходов. Для этого составляют финансовый план.
В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение1:
-
доходы и поступления средств;
-
расходы и отчисления денежных средств;
-
кредитные взаимоотношения;
-
взаимоотношения с бюджетом.
Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». План производства
Главная задача это – обосновать потенциальные издержки. Это очень важно, т.к. объем продаж и, следовательно, прибыль зависят от того, насколько высокой будет цена. Проанализируем переменные и постоянные затраты на организацию данного направления.
Таблица 15
Прогноз постоянных и переменных затрат
Наименование статьи расходов |
Сумма, руб. |
Постоянные затраты |
|
Общехозяйственные расходы |
298320 |
Оплата труда |
288000 |
Страховые взносы |
86400 |
Итого |
672720 |
Переменные затраты |
|
Расходные материалы |
76320 |
Транспортные расходы |
144000 |
Услуги связи |
30000 |
Оплата труда |
176005 |
Страховые взносы |
52801 |
Рекламные расходы |
10900 |
Спецодежда |
7048,5 |
Итого |
497075 |
На основании представленных расчетов рассчитаем показатели финансового плана и представим денежные потоки, что позволит оценить эффективность проекта в целом. Данные представим в таблице 16.
Таблица 16
Прогноз получаемых доходов, тыс. рублей
Показатель, тыс. рублей |
2017 год |
2018 год |
2019 год |
Выручка |
3520,1 |
4224,12 |
5068,944 |
Себестоимость |
1760,1 |
2112,06 |
2534,472 |
Валовый доход |
1760,1 |
2112,1 |
2534,5 |
Постоянные затраты |
672,72 |
672,72 |
672,72 |
Переменные затраты |
497,08 |
596,49 |
715,788 |
Прибыль до налогообложения |
590,26 |
842,85 |
1146 |
Налоги |
60 |
80 |
100 |
Чистая прибыль |
530,26 |
762,85 |
1046 |
Расчет показал, что в первый год прибыль составит 530, 25 тыс. рублей. Планируется увеличивать объемы реализации ежегодно на 20 %. Соответственно будут увеличиваться и затраты. Проект следует признать эффективным.
На следующем этапе представим анализ финансового состояния предприятия. На основании данных бухгалтерского баланса ООО «Два в одном и К» за 2016 года и за 2015 года был проведен анализ динамики и структуры имущества предприятия (таблица 17).
Анализ динамики актива бухгалтерского баланса позволяет сделать вывод, что стоимость имущества увеличилась в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 403320 тыс. рублей или в 2,24 раза и по сравнению с 2015 годом на 302370 тыс. рублей, или на 72 %.
По состоянию на 01.01.2016 года стоимость имущества ООО «Два в одном и К» составила 726330 тыс. рублей против 323010 тыс. рублей в 2015 году. Преимущественно увеличение стоимости имущества предприятия произошло за счет роста оборотных активов.
В частности запасы в 2016 году увеличились по сравнению с 2014 годом на 280470 тыс. рублей или в 3,37 раза %. В 2016 году по сравнению с 2015 годом запасы увеличились на 247170 тыс. рублей или в 2,63 раза. Также следует отметить рост дебиторской задолженности.
Таблица 17
Динамика и структура актива бухгалтерского баланса. руб.
Группы активов |
На 31.12.2014 г. |
На 31.12.2015 г. |
На 31.12.2016 г. |
Изменения 2016 к 2014 году |
Изменения 2016 к 2015 году |
|||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
абсолютные изменения, тыс. руб. |
темп роста, % |
абсолютные изменения, тыс. руб. |
темп роста, % |
|
Общая стоимость имущества |
323010 |
100,00 |
423960 |
100,00 |
726330 |
100,00 |
403320 |
224,86 |
302370 |
171,32 |
Внеоборотные активы |
26895 |
8,33 |
38250 |
9,02 |
43470 |
5,98 |
16575 |
161,63 |
5220 |
113,65 |
Оборотные активы |
296115 |
91,67 |
385710 |
90,98 |
682860 |
94,02 |
386745 |
230,61 |
297150 |
177,04 |
Запасы |
118245 |
36,61 |
151545 |
35,75 |
398715 |
54,89 |
280470 |
337,19 |
247170 |
263,10 |
Дебиторская задолженность |
134565 |
41,66 |
169335 |
39,94 |
201825 |
27,79 |
67260 |
149,98 |
32490 |
119,19 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
4800 |
1,49 |
4995 |
1,18 |
5400 |
0,74 |
600 |
112,50 |
405 |
108,11 |
В 2016 году дебиторская задолженность предприятия ООО «Два в одном и К» составила 201825 тыс. рублей, что больше чем в 2014 году на 67260 тыс. рублей или на 26 %. В 2016 году дебиторская задолженность увеличилась 32490 тыс. рублей по сравнению с 2015 годом и на отчетную дату составила 201825 тыс. рублей.
В качестве положительного момента следует отметить, что на предприятии ежегодно проводится обновление материально-технической базы. Ежегодно приобретаются новые холодильное оборудование, стеллажи и прочее оборудование, что повышает качество приготовления блюд и их сохранность.
Проведем анализ динамики и структуры пассива предприятия (таблица 18).
Таблица 18
Динамика и структура источников финансирования
Группы активов |
На 31.12.2014 г. |
На 31.12.2015 г. |
На 31.12.2016 г. |
Изменения 2016 к 2014 году |
Изменения 2016 к 2015 году |
|||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
абсолютные изменения, тыс. руб. |
темп роста, % |
абсолютные изменения, тыс. руб. |
темп роста, % |
|
Всего источников |
323010 |
100,00 |
423960 |
100,00 |
726330 |
100,00 |
403320 |
224,86 |
302370 |
171,32 |
Собственные источники |
15420 |
4,77 |
20415 |
4,82 |
35940 |
4,95 |
20520 |
233,07 |
15525 |
176,05 |
Заемные источники, в т.ч. |
307590 |
95,23 |
403545 |
95,18 |
690390 |
95,05 |
382800 |
224,45 |
286845 |
171,08 |
долгосрочные заемные источники |
270 |
0,08 |
795 |
0,19 |
4470 |
0,62 |
4200 |
1655,56 |
3675 |
562,26 |
краткосрочные заемные источники |
40170 |
12,44 |
57105 |
13,47 |
78285 |
10,78 |
38115 |
194,88 |
21180 |
137,09 |
кредиторская задолженность |
267150 |
82,71 |
345645 |
81,53 |
607635 |
83,66 |
340485 |
227,45 |
261990 |
175,80 |
Оценка динамики и структуры источников финансирования позволяет сделать следующие выводы. В качестве положительной динамике следует отметить увеличение собственных источников предприятия. Так в 2015 году собственные источники предприятия увеличились на 20520 тыс. рублей или в 2,33 раза. По сравнению с 2016 годом собственные источники увеличились на 15525 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2016 года составили 35940 тыс. рублей. Преимущественно увеличение произошло за счет роста нераспределенной прибыли предприятия. Долгосрочные заемные источники предприятия представлены прочими долгосрочными обязательствами. Их величина в 2015 году увеличилась по сравнению с 2016 годом на 3675 тыс. рублей и составила 298 тыс. рублей.
Краткосрочные обязательства предприятия ООО «Два в одном и К» представлены краткосрочными кредитами и займами и кредиторской задолженностью. Сумма краткосрочных кредитов и займов на предприятии ежегодно увеличивается, что связано с недостатком денежных средств на приобретение сырья и на развитие предприятия в целом. В 2015 году сумма краткосрочных кредитов и займов увеличилась на 21180 тыс. рублей и на начало 2016 года составила 78285 тыс. рублей. Кроме того, для предприятия характерны высокие темпы роста кредиторской задолженности. Такая динамика обоснована высокими темпами роста дебиторской задолженности и недостатком денежных средств на предприятии. Во избежание дальнейшего роста обязательств перед поставщиками ООО «Два в одном и К» следует пересмотреть систему управления дебиторской задолженностью, а также усовершенствовать работу с поставщиками.
Основной проблемой, выявленной в ходе финансового анализа деятельности ООО «Два в одном и К» по балансу является высокая доля запасов, дебиторской задолженности в структуре имущества предприятия, недостаток денежных средств и, как результат, высокие темпы роста кредиторской задолженности.
В условиях рыночной экономики важное значение играет оценка финансовых показателей, в том числе показателей товарооборота, стоимости покупных товаров, прибыли. Рассмотрим динамику финансовых результатов по таблице 19.
Таблица 19
Динамика финансовых результатов ООО «Два в одном и К»
Показатель |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение 2016 г. к 2014 г. |
Изменение 2016 г. к 2015 г. |
||
абсолютное изменение, тыс. руб. |
темп роста, % |
абсолютное изменение, тыс. руб. |
темп роста, % |
||||
Валовый доход, тыс. руб. |
123600 |
131730 |
176910 |
53310 |
143,13 |
45180 |
134,30 |
Издержки обращения, тыс. руб. |
44010 |
77610 |
93330 |
49320 |
212,07 |
15720 |
120,26 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
59670 |
35640 |
51150 |
-8520 |
85,72 |
15510 |
143,52 |
Следует отметить уменьшение чистой прибыли в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 8520 тыс. рублей. В 2016 году ситуация ООО «Два в одном и К» удалось исправить, однако чистая прибыль не достигла уровня 2015 года и по состоянию на 01.01.2016 года составила 15510 тыс. рублей.
Проанализируем выручку поквартально (таблица 20). Такой анализ позволит выявить сезонность в работе ООО «Два в одном и К».
Таблица 20
Анализ выручки по кварталам
Показатель |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение 2016 г. к |
||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
2014 г. |
2015 г. |
|
1 квартал |
62091 |
21,1 |
89389 |
20,3 |
166999 |
23,4 |
104908 |
77610 |
2 квартал |
67094 |
22,8 |
18146 |
20,3 |
138452 |
19,4 |
71358 |
120306 |
3 квартал |
76216 |
25,9 |
5099 |
28,1 |
170567 |
23,9 |
94351 |
165468 |
4 квартал |
88870 |
30,2 |
1596 |
31,3 |
237652 |
33,3 |
148783 |
236056 |
Анализ выручки поквартально отображается, что наибольший объем оказанных услуг приходится на третий и четвертый квартал, что связано с наличием праздничных и предпраздничных дней в этот период. Так в 4 квартале удельный вес выручки составляет в 2015 году 33,3 %,что связано например с предновогодними праздниками. Представим также динамику товарооборота по месяцам (таблица 21).
Таблица 21
Анализ выручки по месяцам
Показатель |
На 31.12.2014 г. |
На 31.12.2015 г. |
На 31.12.2016 г. |
Изменение 2016 г. к предыдущему году. |
||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
2014 г. |
2015 г. |
|
1 квартал |
62091 |
21,1 |
89389 |
20,3 |
166999 |
23,4 |
104908 |
77610 |
Январь |
16185 |
5,5 |
14091 |
3,2 |
24978 |
3,5 |
8794 |
10888 |
Февраль |
22365 |
7,6 |
29943 |
6,8 |
51384 |
7,2 |
29020 |
21441 |
Март |
23542 |
8,0 |
45355 |
10,3 |
90636 |
12,7 |
67094 |
45281 |
2 квартал |
67094 |
22,8 |
18146 |
20,3 |
138452 |
19,4 |
71358 |
120306 |
Апрель |
19716 |
6,7 |
916 |
6,5 |
37825 |
5,3 |
18108 |
36909 |
Продолжение таблицы 21
Показатель |
На 31.12.2014 г. |
На 31.12.2015 г. |
На 31.12.2016 г. |
Изменение 2016 г. к предыдущему году. |
||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
2014 г. |
2015 г. |
|
Май |
26190 |
8,9 |
2186 |
7,3 |
63588 |
8,91 |
37398 |
61402 |
Июнь |
21187 |
7,2 |
2948 |
6,5 |
37039 |
5,19 |
15852 |
34091 |
3 квартал |
76216 |
25,9 |
5099 |
28,1 |
170567 |
23,9 |
94351 |
165468 |
Июль |
20305 |
6,9 |
57 |
6,2 |
42677 |
5,98 |
22373 |
42621 |
Август |
21187 |
7,2 |
181 |
8,3 |
36397 |
5,1 |
15210 |
36216 |
Сентябрь |
34724 |
11,8 |
401 |
13,6 |
91492 |
12,82 |
56769 |
91092 |
4 квартал |
88870 |
30,2 |
1596 |
31,3 |
237652 |
33,3 |
148783 |
236056 |
Октябрь |
21187 |
7,20 |
5 |
8,2 |
63445 |
8,89 |
42258 |
63441 |
Ноябрь |
20599 |
7,00 |
13 |
7,11 |
56380 |
7,9 |
35781 |
56367 |
Декабрь |
47083 |
16,00 |
64 |
15,99 |
117827 |
16,51 |
70744 |
117763 |
Анализ выручки по месяцам показывает, что наибольший объем реализации приходится на декабрь, сентябрь, март и февраль, что связано с предпраздничным оказанием услуг.