3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Далее необходимо произвести расчет экономической эффективности предложенных мероприятий:

1. использование факторинга и создание резерва по сомнительным долгам,

2. использование взаимозачета в расчетах с поставщиками,

3. направление высвободившихся оборотных средств на погашение кредиторской задолженности,

4. открытие летнего кафе (шатер).

В таблице 22 представлен расчет изменения дебиторской задолженности после предложенных мероприятий.

Таблица 22

Изменение дебиторской задолженности в плановом периоде

Виды дебиторской задолженности	Дебиторская задолженность				Изменения (+,-)
	на конец 2016 г.		в плановом периоде
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Покупатели и заказчики	240 106	29,49	69 631	10,81	-170 475	-71,00
Прочая	574 226	70,51	574 226	89,19	0	0,00
Итого	814 332	100,00	643 857	100	-170 475	-20,93

На основании данных таблицы 22 можно сделать вывод о том, что применение факторинга улучшает финансовое состояние ООО «Два в одном и К», так как общая сумма дебиторской задолженности может быть снижена на 170475 тыс. руб. К концу планового года задолженность покупателей составит 69631 тыс. руб. против 240106 тыс. руб. без применения факторинга.

Таблица 23 характеризует изменение кредиторской задолженности в плановом периоде.

Таблица 23

Изменение кредиторской задолженности в плановом периоде

Виды кредиторской задолженности	Кредиторская задолженность				Изменения (+,-)
	на конец 2016 г.		в плановом периоде
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
поставщики и подрядчики	148729	11,15	60 382	5,20	-88 347	-59,40
персонал организации	16670	1,25			-16 670	-100,00
государственные внебюджетные фонды	9 337	0,70			-9 337	-100,00
по налогам и сборам	57 017	4,28			-57 017	-100,00
прочая	1 101 718	82,62	1 101 718	94,80	0	0,00
Итого	1 333 471	100,00	1 162 100	100,00	-171 371	-12,85

На основании таблицы 23 можно сделать вывод, что кредиторская задолженность предприятия снизится на 171371 тыс. руб., или 12,85%.

Данные по финансированию и расходам предлагаемых мероприятий сгруппируем в таблице 24.

Таблица 24

Сводные данные по результатам предложенных мероприятий (тыс. руб.)

Предложенные мероприятия	Расходы тыс.руб.	Доходы тыс.руб.	Прибыль тыс.руб.
Открытие летнего помещения ( шатер)	289	3 779	3 490
Использование факторинга	3150		-3 150
Итого	3 439	3 779	340

Из данных таблицы 24 видим, что совокупная прибыль при внедрении предложенных мероприятий увеличится на 340 тыс. руб., соответственно налогооблагаемая – на 80%*340 = 272 тыс. руб. Это позволит предприятию нарастить объем прибыли при минимальных затратах.

Сравнительные данные с учетом предложенных мероприятий и без их учета в виде сводного прогноза, представим в таблице 25. Прогноз выручки от продаж сделан на основе темпа прироста в 2016 году 11,39%.

Таблица 25

Сводный прогноз по основным показателям на плановый период (тыс. руб.)

Показатель	Без учета предложенных мероприятий	С учетом предложенных мероприятий	Изменение
Выручка от продаж	2132279	2375077	242799
Доход от автостоянки и аренды		3 779	3779
Расходы по сдаче в аренду и на автостоянку		3 439	3439
Прибыль (убыток) до налогообложения	43 375	43 715	340
Чистая прибыль	7070	42042	34 972
Кредиторская задолженность	1 333 471	1 162 100	-171 371
Дебиторская задолженность	814 332	643 857	-170 475
Среднегодовая стоимость имущества (активов)	3290427	3 119 056	-171 371
Собственный капитал	1168098	1168098	0
Заемный капитал	2122329	1 950 958	-171 371

Из данных таблицы 25 видим, что данные по основным показателям финансовой отчетности с учетом внедрения предложенных мероприятий изменятся в положительную сторону, что увеличит чистую прибыль. На основании представленных показателей рассчитаем прогнозные значения коэффициента соотношения заемных и собственных средств, текущей ликвидности, рентабельности активов, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемости активов (таблица 26).

Таблица 26

Расчет коэффициентов ликвидности и оборачиваемости с учетом прогноза

Показатель	Без учета предложенных мероприятий	С учетом предложенных мероприятий	Изменение
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,82	1,67	-0,15
2. Коэффициент текущей ликвидности	0,71	1,18	0,47
3. Рентабельность активов	0,21	1,35	1,13
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности	2,62	3,69	1,07
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности	1,60	2,04	0,44
6. Оборачиваемость активов	0,65	0,76	0,11

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в прогнозном периоде снизится до уровня 1,67 за счет уменьшения краткосрочных источников в капитале предприятия.

При ликвидации задолженности предприятия перед персоналом также улучшится коэффициент текущей ликвидности с 0,71 до 1,18, что уже ближе к нормативному значению.

В результате снижения объемов дебиторской и кредиторской задолженности произошел рост коэффициентов оборачиваемости соответственно на 1,07 и 0,44 до уровней 3,69 и 2,04 оборота.

Также важно отметить положительную динамику рентабельности активов – с 21% до 135% в результате роста выручки и снижения стоимости имущества.

Изложенные мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия охватывают практически весь комплекс возникших проблем и позволят значительно повысить эффективность управления капиталом предприятия. Контроль дебиторской задолженности позволяет исключить на будущее дебиторов с высоким риском. Использование факторинга в расчетах с дебиторами, а также взаимозачета кредиторской и дебиторской задолженности позволяют уменьшить размеры средств в расчетах, а также повысить оборачиваемость дебиторской им кредиторской задолженности. Сдача в аренду здания позволит эффективно использовать основные средства и позволит получить дополнительный доход на покрытие кредиторской задолженности.

Чистая прибыль при внедрении предложенных мероприятий увеличится на 34972 тыс. руб. Это позволит предприятию нарастить объемы продаж и устоять на рынке в условиях конкуренции. Данные по основным показателям финансовой отчетности с учетом внедрения предложенных мероприятий изменятся в сторону увеличения, что положительно отразится на результатах финансовой деятельности предприятия. Это в свою очередь может повлиять на дальнейший рост и расширение деятельности ООО «Два в одном и К».

Таким образом, для улучшения финансового состояния предприятия в работе было предложено проведение мероприятий по снижению дебиторской задолженности за счет проведения кредитной политики, использования факторинга, создания резерва по сомнительным долгам, снижение кредиторской задолженности путем направления полученных оборотных средств от погашения дебиторской задолженности на оплату задолженности поставщикам и заработную плату, а также взаимозачета, получение дополнительных доходов за счет сдачи в аренду имущества и организации автостоянки.

В результате использования факторинга предприятие получит положительный экономический эффект 116903 тыс. руб. После формирования резерва по сомнительным долгам дебиторская задолженность снизится на 50422 тыс. руб.

Использовав высвободившиеся денежные средства, можно добиться снижения кредиторской задолженности на 170475 тыс. руб., или 12,78%.

В результате взаимозачета произойдет снижение кредиторской задолженности на 896 тыс. руб., или 12,85%.

С учетом прогноза прироста выручки от продаж на 11,39% рентабельность активов увеличится с 21% до 135%. В результате уменьшения размеров дебиторской и кредиторской задолженности коэффициент соотношения заемных и собственных средств в прогнозном периоде снизится до уровня 1,67, коэффициент текущей ликвидности увеличится с 0,71 до 1,18, коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности соответственно на 1,07 и 0,44 единицы.