3. Глава 2. Анализ использования финансовых ресурсов предприятия ооо тд «кризол»

   1. 2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ооо «тд «Кризол»

Группа компаний «Кризол», в структуру которой входит «Торговый дом «Кризол», работает на рынке кровельных и изоляционных материалов более 17 лет. За этот период был накоплен многолетний опыт в области строительства и комплектации строительных объектов.

Общество с ограниченной ответственностью «ТД «Кризол» –один из ведущих поставщиков в Уральском регионе продукции зарубежных и российских производителей материалов для кровли и теплоизоляции.

Сферами деятельности компании являются:

• оптовая торговля прочими строительными материалами;

• оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе);

• деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами.

На складах «Торгового дома «Кризол» (ул. Рязанская, 19 и ул. Васильева, 5 «Б») всегда в наличии широкий ассортимент кровельной, гидроизоляционной теплоизоляционной продукции, что позволяет осуществлять полную комплектацию материалами в одном месте в кратчайшие сроки, включая сопутствующие товары.

Сотрудники «Торгового дома «Кризол» проходят обучение у поставщиков-производителей, принимают активное участие в семинарах, тренингах и всегда готовы оказать помощь в решении проблемных вопросов и техническую поддержку.

Основной принцип работы компании – честный и доброжелательный подход к своим клиентам!

Ассортимент компании составляют:

• ROCKWOOL базальтовая теплоизоляция;

• Изоляция для трубопроводов;

• Мастики и праймеры;

• Материалы для паро-и гидроизоляции;

• Материалы для скатной кровли;

• Материалы для частного домостроения;

• Наплавляемые материалы;

• Пенополистеролы;

• Теплоизоляция KNAUF Insulation;

• Теплоизоляция из стеклоштапельного волокна;

• ТЕРМО базальтовая теплоизоляция;

• Традиционные материалы;

• Стеклоткани и стеклопластики;

• Межвенцовый утеплитель.

Структура ассортимента компании приведена на рис. 2.1, 2.2.

Рис. 2.1. Структура ассортимента ООО «ТД «Кризол» в 2015 году

По данным, представленным на рис. 2.1. можно сделать следующие выводы:

Наибольший удельный вес в структуре ассортимента составляют мистики и праймеры (21,4%), базальтовая теплоизоляция торговой марки ROCKWOOL (18,3%) а также пенополистеролы, стеклоткани и стеклопластики. Данные материалы традиционно пользуются высоким спросом, так как незаменимы в частном и гражданском строительстве.

Рис. 2.2. Структура ассортимента ООО «ТД «Кризол» в 2016 году

В свою очередь, данные рисунка 2.2. позволяют сделать следующие выводы: в 2016 году произошло расширение ассортимента компании, появились новые товарные группы: термобазальтовая изоляция и материалы для частного домостроения. Доля термобазальтовой изоляции в структуре ассортимента в 2016 году составила 3%, в то же время, доля базальтовой изоляцииROCKWOLL снизилась на 3% и составила 15,3%.

Материалы для частного домостроения сразу же привлекли внимание покупателей, что позволило данной группе товаров занять долю, равную 8% в общем объеме ассортимента.

Далее рассмотрим торговые марки, представленные в ассортименте компании.

Компания реализует такие известные бренды, как:

• Рулонные наплавляемые материалы для плоских кровель марки «ТЕХНОНИКОЛЬ»;

• Битумная черепица «ТЕХНОНИКОЛЬ»;

• Волнистые битумные листы «BITUWELL»;

• Материал для скатной кровли «ОНДУЛИН»;

• Гидро- и пароизоляционные пленки «ЮТАФОЛ», «ИЗОСПАН»;

• Пенополистирольные плиты «СТИРОПЕН» (группа горючести Г1);

• Теплоизоляция из стеклоштапельного волокна «ISOVER», «URSA»;

• Минераловатная изоляция «ТЕХНО»;

• Базальтовая теплоизоляция «ROCKWOOL», «ЛАЙНРОК», EURO-ТИЗОЛ;

• Межвенцовый утеплитель «Лен-Джут», «Евролен»;

• Натуральная древесная теплоизоляция «СОФТБОРД».

Основные особенности и преимущества данных торговых марок представлены в Приложении 5.

Крупнейшими поставщиками ООО ТД «Кризол» являются ОАО «Технониколь», Группа компаний «ROCKWOOL», ЗАО «НПП Рогнеда», ООО ТД «Тизол», KNAUF Insulation, ООО «Технониколь».

По данным, представленным в Приложении 5, можно сказать, что ассортимент компании достаточно универсален, все товары имеют высокое качество и устойчивы к физико-механическим нагрузкам. Также необходимо отметить, что ООО «ТД «Кризол» является эксклюзивным представителем некоторых торговых марок в Пермском крае, что обеспечивает стабильный спрос на данные бренды.

Проанализируем производителей продукции предприятия, рис. 2.3.

Рис. 2.3. Доля производителей товара в общем объеме ассортимента

По данным рисунка 2.3. можно сказать, что в структуре ассортимента ООО «ТД «Кризол» большинство товаров приходится на долю следующих производителей:

• ОАО «Технониколь» – 16,5%;

• Компания KNAUF Insulation – 16,2%;

• Пеноплекс – Холдинг – 11,9%;

• ЗАО «Рогнеда» –9%;

• ОАО «Тизол» –8,8%.

Далее рассмотрим хозяйственную деятельность предприятия.

Юридический адрес предприятия: г.Пермь, ул. Осинская, 6.

Целью создания предприятия являлось осуществление предпринимательской деятельности для удовлетворения общественных потребностей в товарах и услугах и получения на этой основе прибыли.

Торговый дом «Кризол» имеет частный тип собственности, в форме общества с ограниченной ответственностью (далее ООО «ТД «Кризол»).

ООО «ТД «Кризол» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные не имущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Компания руководствуется в своей деятельности действующим законодательством РФ, Уставом и другими внутренними документами общества. Предприятие вправе участвовать в других хозяйственных обществах и товариществах, а также создавать филиалы и представительства в порядке, предусмотренном законодательством РФ, внутренними документами общества.

Компания имеет линейно-функциональную структуру управления (рис.2.4.).

Рис.2.4. Организационная структура ООО «ТД «Кризол»

Генеральным директором ООО «ТД «Кризол» утверждаются все документы, принимаются решения по текущей деятельности предприятия, контролируется выполнение планов, а также различных мероприятий. Его решения распространяются на всех работников предприятия.

Руководителями второго уровня являются коммерческий директор, главный бухгалтер, начальник склада.

Коммерческий директор решает вопросы, связанные с маркетинговыми исследованиями, стимулирует сбыт, организует закуп продукции, работает с дебиторами.

Начальник склада контролирует процесс товародвижения продукции на складах, осуществляет контроль графика поставок и запасов.

Главный бухгалтер формирует учетную политику предприятия, ведет бухгалтерский учет, обеспечивает движение денежных средств, контроль за движением имущества и выполнением обязательств, участвует в проведении экономического анализа деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутренних резервов, осуществляет финансовое планирование, выбирает источники финансирования, совместно с коммерческим директором разрабатывает мероприятия по уменьшению дебиторской задолженности.

Численность персонала составляет 64 человека, из них 75% – высококвалифицированный персонал, на долю 25% приходятся рабочие специальности. В зависимости от категории работников ООО «ТД «Кризол» можно распределить в следующем порядке:

первая категория административно-управленческого персонала относятся – 14человек;

вторая категория торгово-оперативного персонала –39 человек;

третья категория вспомогательного персонала –11 человек.

Основными обязанностями торгово-оперативного персонала в рамках управления финансовыми ресурсами компании являются:

• осуществление мониторинга за исполнением договорных обязательств контрагентами в сроки предусмотренные контрактом;

• предварительный анализ компании покупателя на предмет его платежеспособности;

• осуществление мероприятий по взысканию дебиторской задолженности.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели ООО «ТД «Кризол», таблица 6составлена на основании форм финансовой отчетности представленных в Приложении 4.

Таблица 6

Технико-экономические показатели ООО «ТД «Кризол» за январь – сентябрь 2015 – 2016гг.

№ п/п	Показатели	Январь - сентябрь Год		Отклонение
		2015	2016	в тыс.руб. мме	в %
1	2	3	4	5	6
1	Товарооборот, тыс. руб.	160218	178250	18032	11,2
2	Стоимость покупных товаров	69678	69536	- 142	- 2
3	Валовые доходы, тыс. руб.	90540	108714	18174	20
4	Валовой доход, в % к товарообороту	56,5	61	4,5	8
5	Издержки обращения, тыс. руб.	21345	20205	- 1140	- 5,3
6	Уровень издержек обращения, %	23,6	18.6	- 5	-21,2
7	Средние товарные запасы, тыс. руб.	19500	20550	1050	5,4
8	Товарооборачиваемость, в днях	25	16	-9	-36
9	Прибыль от реализации, тыс. руб.	69195	88509	19314	27,9
10	Расходы на оплату труда работников, тыс.руб.	18900	23040	4140	21,9
11	Прибыль до налогообложения	50295	65469	15174	30,17
12	Налогообложение, тыс.руб.	7544,25	9820,35	2276,1	30,17
13	Чистая прибыль, тыс.руб.	42750,75	55648,65	12898	30,17
14	Численность работников, чел.	63	64	1	1,6
15	Площадь складов, кв.м.	4000	4000	-	-
16	Рентабельность продаж, %	26,7	31,22	4,52	16,9
17	Товарооборачиваемость, в числе оборотов	14,6	22,8	8,2	56
18	Товарооборот на одного работника, тыс. руб.	2543,14	2785,16	242	9,5
19	Товарооборот на один кв. м., тыс. руб.	40,05	44,56	4,51	11,26

Для предприятия характерна положительная динамика. Товарооборот в январе – сентябре 2016 года вырос на 11,2%. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года. Несмотря на то, что товарооборачиваемость выросла в два раза, товарооборот изменился не столь значительно. Это можно объяснить незначительным увеличением товарного запаса на складах в анализируемый период 2016 года на 5,4 %. Можно сделать вывод, что площади склада используются нерационально. Необходимо существенно увеличить объем запасов и, в частности, страхового запаса.

Рентабельность продаж выросла на 16,9 %, что является положительным моментом.

Положительным моментом является также снижение уровня издержек в общем объеме товарооборота. Это обусловлено установкой новой версии программы 1С в 2015 году и контролем над уровнем расходов предприятия.

Необходимо отметить, что производительность труда выросла на 9,5% в анализируемом периоде 2016 года, что связано с увеличением зарплаты работников.

Проанализируем динамику изменения уровня товарных запасов за январь – сентябрь 2015 и 2016 гг., таблица 7.

Таблица 7

Динамика изменения уровня ТЗ

	Товарные запасы	Товарооборот	Уровень ТЗ, %	Товарооборачиваемость
				В днях	в оборотах
на 31.09.2015	19315	160218	12	25	14,6
на 31.09.2016	20066	178250	11,26	16	22,8
Темп прироста	+ 3,9%	+11,2%	-6%	- 36	+ 56%

Данные таблицы 7 позволяют сделать следующие выводы: в анализируемом периоде 2016 года наблюдается резкое увеличение товарооборачиваемости (на 56%), при этом уровень товарных запасов в объеме товарооборота сократился на 6%. С одной стороны это может говорить о том, что предприятие нерационально использует складские мощности и не имеет на складе страхового запаса, что может привести к невозможности в срок поставить необходимый товар. С другой стороны, это может говорить о том, что товар не залеживается на складе и всегда имеет стабильный спрос.

Далее рассмотрим финансовое планирование на предприятии.

Планирование на предприятии ООО «ТД «Кризол» ведется с использованием программного факторного метода планирования.

Факторный метод планирования прибыли и рентабельности включает в себя пять последовательных этапов:

1. Расчет базовых показателей за предшествующий год.

2. Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый период.

3. Программирование индексов инфляции.

4. Расчет плановой прибыли и рентабельности по вариантам.

5. Выбор оптимального варианта.

Годовой план продаж разрабатывается коммерческим директором и утверждается генеральным директором.

Чистая прибыль на предприятии распределяется в резервный фонд потребления и фонд накопления.

Отметим, что резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно-финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции.

Фонд потребления складывается из двух частей: фонд оплаты труда и выплаты из фонда социального развития. Фонд оплаты труда является источником оплаты по труду, любых видов вознаграждения и стимулирования работников предприятия.

Что касается программного обеспечения на предприятии, нужно отметить, что финансовое планирование ведется с помощью 1С Предприятие (Версия 8.1).

Автоматизация с использованием программного продукта 1С Управление торговлей (Версия 8):

• уменьшает время на получение консолидированной информации для анализа, планирования и управления торговой деятельностью, в том числе в разрезе подразделений, контрагентов, видов и характеристик номенклатуры и др.;

• позволяет получать консолидированную управленческую информацию в удобной и наглядной форме, с необходимой оперативностью и детализацией;

• исключает ошибки и ручной ввод информации при учете продаж, заказов, закупок, запасов;

• повышает удобство и оперативность складского учета товаров;

• усиливает контроль над движением товаров и денежных средств, своевременностью выполнения заказов и сроков отгрузки, дебиторской и кредиторской задолженностью.

Таблица 8

Финансовые ресурсы ООО «ТД «Кризол»

Признак классификации финансовых ресурсов	Элемент классификации	Объем финансовых ресурсов за 9 месяцев 2016 года	Объем финансовых ресурсов за 9 месяцев 2015 года	Темп прироста
Зависимость от источников формирования	Собственный	192440	152010	26,6 %
	Заемный	42650	51510	- 17,2%
Участие в хозяйственном обороте	Внеоборотный	60250	55601	8,4%
	Оборотный	174840	147919	18,2%
Время	Долгосрочный	-	-
	Краткосрочный	42650	51510	- 17,2%

По таблице 8 можно сделать следующие выводы: за 9 месяцев 2016 года собственные средства предприятия увеличились на 26,6% и составили 192440 тыс. руб., в свою очередь сумма заемных средств, представленных кредиторской задолженностью, сократилась на 17,2% . Оборотные средства предприятия увеличились на 18,2%, что и позволило сократить кредиторскую задолженность и увеличить собственные средства предприятия.

Для более полного анализа финансового состояния предприятия необходимо рассмотреть источники формирования финансовых ресурсов в ООО «ТД «Кризол». Данный анализ представлен в следующем параграфе.