1.1 Понятие, сущность и состав краткосрочных финансовых вложений организации

Краткосрочные финансовые вложения - это финансовые вложения со сроком, не превышающим 12 месяцев [13, стр. 515].

К краткосрочным финансовым вложениям можно отнести инвестиционные вклады во всевозможные финансовые инструменты на малый период времени – до 1 года. Этот вид финансовых вливаний представляет собой некую форму временно используемых свободных средств организации с целью дальнейших прибылей и защиты их от инфляционных процессов.

Краткосрочные финансовые вложения отражаются во втором разделе актива баланса «Оборотные активы» по строке 1240 «Финансовые вложения», а их движение находит свое отражение в Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в разделе 3 «Финансовые вложения».

К краткосрочным финансовым вложениям относятся:

- приобретение государственных и муниципальных ценных бумаг (векселей, сберегательных сертификатов, краткосрочных облигаций);

- вложение денег на депозит;

- дебиторская задолженность компании, которая была получены в виде уступок по праву требования различных вкладов;

- процентные кредиты, которые предоставляются прочим организациям.

Данный вид инвестиций является одним из способов защиты активов организации от инфляции и получения прибыли. Краткосрочные финансовые вложения имеют хорошую ликвидность, поэтому их относят к готовым средствам платежа. Инвестиции на короткий срок могут обеспечивать срочные обязательства компании.

Краткосрочные финансовые вложения (инвестиции) представляют собой денежные средства, краткосрочные финансовые вложения в пределах которых отображают инвестиции субъектов хозяйствования в облигации. Нельзя не отметить, что в данном случае речь идет и о предоставленных займах на срок до года. В менеджменте приобретение таких государственных и частных ценных бумаг осуществляется не только для завоевания новых рынков сбыта, но и в интересах выгодного размещения высвобожденных на какой-то период денежных ресурсов. Краткосрочные финансовые вложения делаются субъектами хозяйствования на период, на протяжении которого свободные денежные средства не понадобятся [13, стр. 516].

Краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения не могут включать:

- акции собственного выпуска, которые выкуплены акционерным обществом у своих акционеров с целью последующей их реализации либо аннулирования;

- векселя, которые выданы векселедателем продавцу во время расчетов за реализованную продукцию, выполненные работы либо оказанные услуги;

- вложения субъекта хозяйствования как в движимое, так и в недвижимое имущество, которому характерно наличие материально-вещественной формы.

Эти вложения предоставляются субъектом за определенную плату во временное пользование для получения в будущем дохода.

Денежные активы и краткосрочные финансовые вложения являются одним и тем же объектом управления в финансовом менеджменте.

Благодаря достаточно высокой ликвидности этого вида инвестирования, его приравнивают к готовому средству платежа, поэтому он служит предприятиям обеспечением неотложных обязательств. Другими словами, в финансовом менеджменте, краткосрочные вложения рассматривают как эквивалент активов выраженных в деньгах.

Происходит это по причине того, что, несмотря на утешающие прогнозы, состояние экономики не самое устойчивое и многие инвесторы имеют опасения по поводу вложения собственных капиталов в какие-либо долгосрочные проекты.

Как правило, в планах инвесторов – покупка и быстрая продажа ценных бумаг. Делают это они для того чтобы в течение короткого промежутка времени (несколько месяцев) получить ожидаемую прибыль. Следует отметить, что при осуществлении краткосрочных вложений иногда используют инсайдерскую информацию, получаемую далеко не всегда от легальных источников и не всегда соответствующую действительности.

Также необходимо знать, что такой вид вложений, осуществляемый во всевозможные виды депозитных сертификатов либо депозитов, краткосрочных облигаций, векселей, сберегательных сертификатов, а также мн. др. далеко не всегда может принести инвестору заметный доход. По этой причине следует брать во внимание наличие рисков. Если не так давно во время краткосрочного инвестирования можно было не оценивать курс валют и политическую ситуацию, то сегодня эти риски обладают огромным весом во время оценки объектов инвестирования [16, стр. 211].

Во время проведения финансовых вложений как юридические так частные инвесторы зачастую обращаются за оказанием помощи (проведению анализа) к аналитикам, способным соотнести получение прибылей от вложенных капиталов и риски на несколько месяцев вперед.

Основные цели всех финансовых вложений это – получение прибыли, превращение своих сбережений в ценные бумаги, обладающие высокой ликвидностью, установление официальных отношений с предприятием-эмитентом либо взятие над ним контроля, получение доступа на определенные рыночные сегменты, создание корпоративных интегрированных структур.

Таким образом, вложения в финансовые активы со сроком, не достигающим 12 месяцев (приобретенные права на дебиторскую задолженность, краткосрочные процентные займы, депозиты, ценные бумаги, прочие финансовые вложения) - это краткосрочные финансовые вложения.